內(nèi)部控制管理制度
    
                
    
                    時間：2025-12-11 09:16:11 
                    詩琳
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    內(nèi)部控制管理制度（通用43篇）
    　　在日常生活和工作中，很多場合都離不了制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編精心整理的內(nèi)部控制管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
    內(nèi)部控制管理制度（通用43篇）
    　　內(nèi)部控制管理制度 1
    　　為維護學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本管理制度。
    　　學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
    　　一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
    　　二、學(xué)校實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的.合同管理體制。
    　　三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。
    　　四、校長負責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
    　　內(nèi)部控制管理制度 2
    　　對于一個學(xué)校或單位的財務(wù)管理，都會制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
    　　為了規(guī)范學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。
    　　一、目標(biāo)和原則
    　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:
    　　第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
    　　第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
    　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:
    　　在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
    　　二、基本內(nèi)容
    　　1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
    　　(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
    　　(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。
    　　2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
    　　(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
    　　(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
    　　3.進行財產(chǎn)清查
    　　財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
    　　對財務(wù)負責(zé)人的稽核
    　　1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。
    　　2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預(yù)算或計劃，是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
    　　3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。
    　　4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
    　　5.反映的問題是否及時作出處理。
    　　對二級財務(wù)的稽核
    　　1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
    　　2.會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
    　　3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。
    　　4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
    　　5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。
    　　6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。
    　　對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.是否做到日清月結(jié)，帳實相符。
    　　2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。
    　　3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
    　　4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。
    　　對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
    　　2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。
    　　3.各帳戶余額真實、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。
    　　4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
    　　5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
    　　對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
    　　2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。
    　　3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
    　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
    　　對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的.改正是否符合規(guī)定。
    　　2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。
    　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
    　　4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
    　　對記帳業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
    　　2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
    　　3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。
    　　4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
    　　5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。
    　　6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
    　　對工資管理業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.是否按月準(zhǔn)確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
    　　2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
    　　3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
    　　4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。
    　　學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準(zhǔn)確收費。
    　　2.對學(xué)生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
    　　3.對收取的學(xué)費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。
    　　4.是否定期清理學(xué)生欠費。
    　　5.是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。
    　　對專控業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。
    　　2.是否建立專控及社會集團購買力統(tǒng)計臺帳。
    　　對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。
    　　2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
    　　3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
    　　對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
    　　2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。
    　　對票證管理的稽核
    　　1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
    　　2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
    　　3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
    　　4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。
    　　5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
    　　6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。
    　　對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核
    　　1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
    　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。
    　　3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
    　　4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
    　　對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
    　　1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
    　　2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
    　　3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。
    　　4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。
    　　內(nèi)部控制管理制度 3
    　　為了加強公司的財務(wù)管理,明確資金收付、費用報銷的業(yè)務(wù)流程,嚴格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序,確保公司財務(wù)資產(chǎn)的安全。現(xiàn)將公司財務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:
    　　一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
    　　貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個內(nèi)部控制制度設(shè)計的關(guān)鍵。要求:
    　　1、實現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負責(zé)總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整.
    　　2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
    　　3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務(wù)核對。
    　　4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
    　　5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。
    　　6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。
    　　7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進行登記。
    　　8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責(zé)人(主管會計)兩個以上負責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進行記錄,空白支票不得簽名蓋章。
    　　9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理)。
    　　10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。
    　　11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。
    　　12、出納員在每天工作結(jié)束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應(yīng)進行不定期檢查。
    　　二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
    　　收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計,主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。
    　　1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制
    　　主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。
    　　2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
    　　銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(銷售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:
    　　1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。
    　　2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號,如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。
    　　3)要按規(guī)定價格銷售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價。
    　　4)收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核,有銷售合同的必須與合同核對。
    　　5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。
    　　6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負責(zé)。
    　　7)應(yīng)收賬款明細賬應(yīng)與總賬核對相符。
    　　3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:
    　　根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)(產(chǎn)品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的'金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名―→會計審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會計簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。
    　　注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會計。
    　　(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。
    　　4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制
    　　公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項的業(yè)務(wù)時,應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:
    　　⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫方式,一式三張。在加蓋財務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務(wù)部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。
    　　“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
    　　不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點加強記錄工作,即強調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強二者之間的核對工作。
    　　三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
    　　貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
    　　當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此,對這種業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制,重點應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上。基本要求是:建立嚴密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴把各種憑證的使用關(guān),出納員開具支票時,財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。
    　　現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:
    　　(一)采購物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
    　　對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據(jù),并及時送交財會部門,由財會主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金。
    　　1、填制“入庫單”,嚴格驗收制度
    　　采購部門購買回的各種材料物品,都應(yīng)及時送交倉庫驗收。驗收人員應(yīng)當(dāng)對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫單”(或收料單)。“入庫單”是證明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進行業(yè)務(wù)核算,一張送交財務(wù)。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質(zhì)量,劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟責(zé)任,保證入庫物資的準(zhǔn)確性、安全性。
    　　2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:
    　　(1)采購付款
    　　采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)(含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會計審核憑證-----→報主管會計審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會計付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。
    　　強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證
    　　記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時查明原因,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。
    　　(2)費用報銷
    　　費用報銷人持費用報銷單據(jù)請部門主管審核確認----→交記賬會計審核憑證---→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報銷人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計復(fù)核;
    　　為了進一步強化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會負責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會計科目、款項用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會計部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。
    　　(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
    　　對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:
    　　⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財會部門的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計進行產(chǎn)量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計負責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。
    　　其具體的業(yè)務(wù)流程是:
    　　(2)一般員工工資核算發(fā)放
    　　根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計件核算表---→記賬會計做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計填寫進賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
    　　(3)業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)
    　　根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經(jīng)理審批----→經(jīng)財務(wù)部長簽字、主管會計開具支票―→出納會計填寫進賬單―→交記賬會計送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
    　　(4) 建立健全勞動用工和考勤制度。要求:
    　　工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計件統(tǒng)計核算表,以防多記工時產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。
    　　(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等,而計算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計算應(yīng)發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門(人力資源人員)、財會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。
    　　(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
    　　一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時,需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對較簡單,對其實施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個方面的要求:
    　　⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時,首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門負責(zé)人簽字,然后交財務(wù)主管審核、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;
    　　⑵ 會計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實際用款數(shù)長退短補,注銷明細賬上的有關(guān)記錄;
    　　內(nèi)部控制管理制度 4
    　　一、總則
    　　第一條為加強單位政府釆購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，提高采購效率，降低行政成本，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、廣東省政府采購智慧云平臺實施的《政府采購需求管理辦法》要求，結(jié)合本單位實際，制定本制度。
    　　第二條本制度所稱釆購是指以合同等方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。
    　　（一）本制度所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。
    　　（二）本制度所稱工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。
    　　（三）本制度所稱服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。包括政府自身需要的服務(wù)和政府向社會公眾提供的公共服務(wù)。
    　　第三條基本原則：預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行；量入為出，保障重點工作；公正廉潔，杜絕奢侈浪費；歸口管理，提高資金效益；厲行節(jié)約，制定科學(xué)合理采購需求。
    　　二、管理機構(gòu)及其職能分工
    　　第四條成立始興縣機關(guān)事務(wù)管理局釆購工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要職責(zé)是對本單位釆購預(yù)算編制、執(zhí)行及評價實行歸口管理。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由局長擔(dān)任，副組長為分管財務(wù)的副局長，成員由行政股、財務(wù)室等相關(guān)工作人員組成（人數(shù)為3人以上單數(shù)），其主要職責(zé)是∶
    　　（一）根據(jù)國家、省、市有關(guān)政府采購的管理規(guī)定，擬定本局采購政策、自行采購目錄、標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范性文件，規(guī)范采購程序;
    　　（二）編制采購預(yù)算，初步審核采購需求、采購方式、組織形式以及采購代理機構(gòu)委托意見;
    　　（三）審定本局采購相關(guān)事項，負責(zé)組建采購評標(biāo)、驗收小組，組織評審、驗收工作并擬定綜合評審、驗收意見;
    　　（四）負責(zé)采購文檔歸檔、預(yù)審備案等報備工作;
    　　（五）負責(zé)電子賣場采購的組織實施;
    　　（六）加強專業(yè)能力建設(shè)，各釆購相關(guān)人員要加強采購專業(yè)知識學(xué)習(xí)，積極參加采購方面的會議和培訓(xùn)，持續(xù)加強采購隊伍專業(yè)能力建設(shè)；
    　　（七）本局采購領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門交辦的其他采購工作。
    　　第五條加強績效管理，將釆購制度落實情況納入日常績效考核，實行違法違規(guī)現(xiàn)象在評先評優(yōu)中的一票否決制。
    　　三、采購分類、方式、限額標(biāo)準(zhǔn)及組織形式
    　　第六條依據(jù)《政府采購法實施條例》和《廣東省政府采購電子賣場管理辦法》等法規(guī)制度，本制度采購可分為政府采購和自行采購兩類。
    　　（一）政府采購，是指本局使用財政性資金采購政府集中采購目錄內(nèi)或政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上貨物、工程和服務(wù)的行為。區(qū)分為集中采購和分散采購。
    　　1.集中采購，是指本局將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構(gòu)代理采購或者進行部門集中采購的行為。
    　　2.分散采購，是指本局將政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構(gòu)代理采購的行為。
    　　（二）自行采購，是指未列入集中采購目錄的項目和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程由局機關(guān)自行采購的行為。依據(jù)《廣東省政府采購電子賣場管理辦法》相關(guān)規(guī)定，自行采購與政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程，可相應(yīng)采取直購、競價和團購等方式通過電子賣場進行采購。
    　　第七條依據(jù)《廣東省政府采購非公開招標(biāo)采購方式審批管理辦法》，本局政府采購方式分為公開招標(biāo)采購和非公開招標(biāo)采購（含電子賣場采購）。
    　　1、公開招標(biāo)采購，是指依法以招標(biāo)公告的方式邀請非特定供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式。達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式采購。
    　　2、非公開招標(biāo)采購，是指公開招標(biāo)以外的采購方式，包括邀請招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源采購、詢價、電子賣場采購以及財政部門認定的其他采購方式。符合非公開招標(biāo)采購方式情形的，應(yīng)當(dāng)在采購活動前向縣財政局申請審批。
    　　第八條限額標(biāo)準(zhǔn)及組織形式。
    　　根據(jù)《韶關(guān)市政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)（20xx年版）》（韶財采購[20xx]19號)規(guī)定，市、縣本級政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)：貨物項目采購預(yù)算金額100萬元以上；服務(wù)項目采購預(yù)算金額100萬元以上; 工程項目采購預(yù)算金額400萬元以上，應(yīng)委托韶關(guān)市公共資源交易中心或財政部門代理機構(gòu)名錄中的代理機構(gòu)組織。
    　　四、采購預(yù)算編制和執(zhí)行
    　　第九條采購實施工作必須嚴格遵循"先預(yù)算、后計劃、再采購"的工作原則，堅持預(yù)算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。
    　　第十條采購預(yù)算編制。
    　　（一）預(yù)算編制依法依規(guī)開展，要本著節(jié)約成本為出發(fā)點，必須建立在對市場充分了解的.基礎(chǔ)上進行一般支出預(yù)算。財務(wù)室和辦公室將采購需求預(yù)算納入年度部門預(yù)算編制范圍，與年度部門預(yù)算編制工作同步進行。采購需求股室根據(jù)本年實際工作需求，制定出科學(xué)合理、合規(guī)、完整的項目采購需求（包括確定的采購標(biāo)的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、安全、期限、特征描述等要求）。
    　　（二）部門采購需求經(jīng)部門負責(zé)人和分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱同意，經(jīng)財務(wù)室匯總，提交局黨支委和班子會研究審定向縣財政報采購項目預(yù)算。
    　　（三）需要立項的工程類等采購項目，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理項目立項審批手續(xù)。
    　　（四）納入財政投資評審范圍的項目，按規(guī)定編制預(yù)算后送縣財評中心評審，以評審金額作為政府釆購項目預(yù)算控制數(shù)。
    　　第十一條采購預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整。
    　　（一）采購預(yù)算一經(jīng)財政批復(fù)預(yù)算后必須嚴格執(zhí)行，原則上不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需新增采購項目的，按本局預(yù)算管理制度規(guī)定履行審批程序。
    　　（二）股室、中心不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算的采購。
    　　第十二條各采購申報部門應(yīng)按財務(wù)規(guī)定，科學(xué)合理制定采購計劃，嚴格按計劃進度執(zhí)行采購預(yù)算，原則上年初采購預(yù)算，應(yīng)當(dāng)在決算年度內(nèi)組織實施。
    　　五、采購的實施流程
    　　第十三條 專項資金實行預(yù)算管理。辦公用房的建設(shè)和維修、公務(wù)用車的配備更新和運行、公共機構(gòu)節(jié)能、后勤服務(wù)等項目資金和平臺建設(shè)維護等各專項工作經(jīng)費實行預(yù)算管理。由各股室、中心根據(jù)業(yè)務(wù)工作開展的需要申報預(yù)算，經(jīng)財務(wù)室初審匯總后按程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。
    　　（一）預(yù)算內(nèi)單筆在 5000 元（不含）以下的支出，由承辦股室填寫《始興縣機關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費支出審批單》，分管股室負責(zé)人簽字、財務(wù)室審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后開支。
    　　（二）預(yù)算內(nèi)單筆支出在 5000-20000 元（不含）的開支，除履行本條第（一）款審批程序外，還需經(jīng)局長審批簽字后開支。
    　　（三）預(yù)算內(nèi)單筆支出在 20000 元（含）以上的開支，除履行本條第前二款審批程序外，需報局黨黨支委和班子會研究審定，財務(wù)室按黨組決定辦理。
    　　特殊情況確需追加預(yù)算或超出原預(yù)算額度的，須提出書面申請，報分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，按報賬簽批權(quán)限審批。
    　　第十四條根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)的采購計劃和采購方式，歸本局自行采購范圍的政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下、集中采購目錄以外的貨物、服務(wù)和工程，走完本局采購審批流程后，統(tǒng)一由采購承辦人在電子賣場實施采購。電子賣場采購程序如下∶
    　　（一）采購人根據(jù)股室提出的采購需求，結(jié)合采購物資技術(shù)性能及金額大小確定是直購、競價、團購，生成預(yù)購單。
    　　1.電子賣場直購流程∶ 物資采購承辦人根據(jù)物資領(lǐng)用審批單或?qū)徟募陔娮淤u場下單生成訂單→供應(yīng)商接單并打印訂單和電子賣場供應(yīng)合同→郵寄或送達合同給采購單位簽訂合同→供應(yīng)商打印貨物清單并發(fā)貨→采購單位收貨，填寫驗收單，簽字蓋章（數(shù)量，型號，質(zhì)量等）→驗收合格后，供應(yīng)商打印發(fā)票郵寄或送達→采購單位按合同支付貨款完成結(jié)算。
    　　2.電子賣場競價采購流程∶由采購經(jīng)辦人創(chuàng)建競價單→競價信息發(fā)布（競價時間最少為 3 天）→供應(yīng)商響應(yīng)報價（至少 2家供應(yīng)商競價）→由歸口采購部門經(jīng)辦人對競價結(jié)果審核并確認→競價結(jié)果公示（公示1天）→競價完成→生成訂單后按直購流程采購。
    　　3.電子賣場團購采購流程∶由采購經(jīng)辦人發(fā)起或參與團購（不少于 5家）→供應(yīng)商參與報價→系統(tǒng)按最低報價自動確定成交供應(yīng)商自并公示成交結(jié)果→生成訂單后按直購流程采購。
    　　（二）通過電子賣場采購的，收貨、接受服務(wù)或工程完工后，應(yīng)在 7個工作日內(nèi)，按照采購單或合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)等要求，對供應(yīng)商履約情況進行驗收。并應(yīng)根據(jù)電子賣場的提示填寫相應(yīng)的驗收單，驗收單需加蓋部門公章。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題應(yīng)及時進行索賠或退換。
    　　（三）電子賣場采購項目驗收合格后，需入庫的應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。
    　　（四）采購項目審批表、采購驗收單、合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單或低值耐用品驗收單等應(yīng)作為電子賣場采購資金支付的依據(jù)。實施競價采購的，電子賣場采購競價記錄表等材料也須一并作為資金支付依據(jù)。
    　　第十五條采購合同簽訂流程。
    　　（一）政府采購項目合同簽訂流程，采購部門或代理機構(gòu)起草合同→合同聯(lián)審會簽小組審核合同內(nèi)容是否與招標(biāo)要求一致→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。
    　　（二）非政府采購合同簽訂流程，采購部門或代理機構(gòu)起草合同→詢價小組審核合同內(nèi)容是否與邀標(biāo)要求一致→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。
    　　（三）電子賣場采購合同簽訂流程，電子賣場自動生成采購合同→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。
    　　第十六條政府采購合同履行完后，采購人以及參加本項標(biāo)的投標(biāo)人或者第三方機構(gòu)一同按合同要求進行驗收，并出具簽章驗收書，參與驗收的投標(biāo)人或者第三方機構(gòu)意見，作為驗收書資料一并存檔。
    　　第十七條采購驗收完成后，及時辦理財務(wù)報賬。
    　　（一）采購過程中聘請相關(guān)專家的勞務(wù)費參照《廣東省政府采購項目評審勞務(wù)報酬管理辦法》執(zhí)行。
    　　（二）根據(jù)合同約定如扣留有質(zhì)保金的，質(zhì)保金的扣留時間嚴格按合同規(guī)定執(zhí)行。支付質(zhì)保金時，需由采購部門向財務(wù)室提出付款申請，并提交質(zhì)保期滿項目運行狀態(tài)合格意見。
    　　六、采購公開
    　　第十八條 根據(jù)縣財政局要求在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上依法實行政府采購的貨物、工程、服務(wù)項目均應(yīng)當(dāng)公開采購意向，可選擇公開渠道為“廣東省政府采購網(wǎng)”或是本單位門戶網(wǎng)站。采購意向公開內(nèi)容應(yīng)當(dāng)盡可能清晰完整，具體應(yīng)包括五個方面的內(nèi)容，分別是采購項目名稱、采購需求概況、預(yù)算金額、預(yù)計采購時間和其他需要說明的情況，格式按照韶財采購〔20xx〕19號文的附件執(zhí)行。
    　　第十九條采購信息發(fā)布時間。
    　　（一）競爭性談判（競爭性磋商、詢價）公告的期限為 3個工作日;
    　　（二）招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告的期限為 5 個工作日;
    　　（三）單一來源公示的期限不得少于 5 個工作日;
    　　（四）中標(biāo)（成交）公告應(yīng)當(dāng)在確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商后2 個工作日內(nèi)發(fā)布，公告期限為 1 個工作日。
    　　七、完善機制
    　　第二十條強化監(jiān)督。完善和健全采購監(jiān)督機制，強化紀檢監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督，提高本單位采購工作的透明度。任何股室和個人不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購。禁止通過分拆、分段、分項等辦法，化整為零規(guī)避招標(biāo)。采購工作人員、使用和管理股室的工作人員、評標(biāo)專家小組成員與投標(biāo)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。參與本單位采購活動的股室和個人，必須堅持公開、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購，不得與投標(biāo)人或代理機構(gòu)巷意串通不得接受賄路或鐵取其他不正當(dāng)利益。不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為，代理機構(gòu)惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當(dāng)利益，不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。
    　　第二十一條采購檔案管理。采購資料由采購需求股室整理，于第二年單位檔案整理時移交單位檔案管理人員，保存期限自采購活動結(jié)束之日起 15年。采購檔案包括采購決策意見、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評審資料、采購合同、驗收文檔等資料（包括音視頻資料）.
    　　八、其他事項
    　　第二十二條其他未盡事項，按照縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理工作制度執(zhí)行落實。本制度自發(fā)布之日起實施。
    　　內(nèi)部控制管理制度 5
    　　第一章總則
    　　第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。
    　　第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。
    　　第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的.下列風(fēng)險：
    　　（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。
    　　（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
    　　（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。
    　　（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。
    　　（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
    　　第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：
    　　（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
    　　（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴格執(zhí)行。
    　　（三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時。
    　　（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴格有效。
    　　第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
    　　第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
    　　資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
    　　（一）資金支付的審批與執(zhí)行。
    　　（二）資金的保管、記錄與盤點清查。
    　　（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。
    　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    　　內(nèi)部控制管理制度 6
    　　第一章總則
    　　第一條為加強內(nèi)部控制建設(shè)，為促進公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。
    　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。
    　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)
    　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。
    　　具體分類(略)
    　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：
    　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
    　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。
    　　3、制度操作表單。
    　　第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。
    　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
    　　一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件;
    　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;
    　　三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。
    　　第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責(zé)制度的初審與會審管理工作;負責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)工作。
    　　第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的'檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。
    　　第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負責(zé)的制度進行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。
    　　第十條綜合部負責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
    　　第十一條培訓(xùn)部負責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達到培訓(xùn)效果。
    　　第十二條證券部負責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。
    　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
    　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止
    　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
    　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。
    　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責(zé)的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。
    　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程
    　　1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。
    　　2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。
    　　第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行
    　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)貫徹。
    　　第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，填寫制度培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進行培訓(xùn)。
    　　第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。
    　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理
    　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責(zé)。
    　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。
    　　第二十二條制度落實的督導(dǎo)檢查
    　　1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告
    　　2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)
    　　第五章內(nèi)控制度的評審
    　　第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。
    　　第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。
    　　1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。
    　　2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。
    　　3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。
    　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。
    　　第二十五條制度評審結(jié)果的運用
    　　1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。
    　　2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告，并提交董事會。
    　　3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。
    　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理
    　　（略）
    　　第七章附則
    　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內(nèi)控部)負責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。
    　　第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。
    　　內(nèi)部控制管理制度 7
    　　第一章總則
    　　為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會計準(zhǔn)則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
    　　本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會、各站股所經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
    　　第二章內(nèi)控職責(zé)
    　　一、財務(wù)機構(gòu)職責(zé)制度
    　　1.鎮(zhèn)主要財務(wù)機構(gòu)為XX財政分局。
    　　2.認真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會計核算。
    　　3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮(zhèn)的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實施細則，并組織實施。編報部門預(yù)決算、審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
    　　4.按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。
    　　5.按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
    　　6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財務(wù)負責(zé)人提供會計報表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報一次財務(wù)收支運行情況。
    　　7.負責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
    　　8.按照會計檔案管理制度，負責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
    　　9.負責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
    　　10.負責(zé)鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報賬工作。
    　　11.組織鎮(zhèn)各財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。
    　　12.接受并配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。
    　　二、財務(wù)人員職責(zé)制度
    　　（一）財政分局負責(zé)人職責(zé)
    　　1.負責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
    　　2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
    　　3.切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
    　　4.定期分析本級部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
    　　5.制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。
    　　6.審查本部門對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
    　　7.負責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
    　　（二）會計崗位職責(zé)
    　　1.根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金來源，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。
    　　2.每月末登記好會計賬簿、做好會計報表，對會計憑證進行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責(zé)人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責(zé)對當(dāng)年的會計檔案進行歸檔，并妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、預(yù)決算資料、財務(wù)會計報告（包括報表及附注）及其他會計資料。
    　　3.嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。
    　　4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項。
    　　5.負責(zé)按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向財務(wù)負責(zé)人及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。
    　　6.按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證.會計帳薄.會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。
    　　7.負責(zé)本單位的賬務(wù)公開和督促各村進行賬務(wù)公開。
    　　（三）出納崗位職責(zé)
    　　1.嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
    　　2.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項費用。
    　　3.熟練使用財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
    　　4.認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
    　　5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會計核對賬戶余額，做到記賬準(zhǔn)確，賬實相符。
    　　6.嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
    　　7.按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。
    　　8.認真保管好財務(wù)專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會計把好票據(jù)審核關(guān)，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務(wù)。
    　　9.按時完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時辦結(jié)職業(yè)年金、社保、個稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關(guān)年報工作。
    　　10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實物臺賬；
    　　11.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
    　　12.承辦負責(zé)人交辦的其他工作。
    　　（四）稽核會計職責(zé)
    　　1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。
    　　2.負責(zé)逐筆復(fù)核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負責(zé)。
    　　3.定期抽查各戶賬簿記錄。
    　　4.復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負責(zé)。
    　　5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。
    　　6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
    　　7.履行會計檔案管理員和非稅管理員職責(zé)。
    　　8.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。
    　　（五）報賬員職責(zé)
    　　1.報賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報賬員，原則上報賬員應(yīng)由固定人員負責(zé)，實施統(tǒng)一報賬。
    　　2.負責(zé)收集整理本部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據(jù)和原始憑證，對原
    　　始報賬資料的真實性、完整性和支出的合理性、合法性負責(zé)。
    　　3.負責(zé)完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。
    　　4.負責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責(zé)，并建立手工賬簿。
    　　（六）賬務(wù)處理程序制度
    　　1.根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。
    　　2.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
    　　3.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。
    　　4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
    　　第三章內(nèi)控管理
    　　三、賬戶管理制度
    　　1.財政分局開設(shè).變更或撤銷銀行賬戶，應(yīng)先報分管領(lǐng)導(dǎo)批
    　　準(zhǔn)，并經(jīng)縣財政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關(guān)手續(xù)。單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)為其開戶的商業(yè)銀行開設(shè)銀行賬戶。單位的所有資金應(yīng)全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理
    　　2.原則上只開設(shè)零余額賬戶（基本戶）、資金往來結(jié)算戶、扶貧資金報賬專戶、核算工會4個賬戶，只能在一個賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。
    　　3.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷實行財政核準(zhǔn)、備案制度，賬戶開設(shè)按財政部門相關(guān)規(guī)定辦理。
    　　4.單位所有對公賬戶均應(yīng)開通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責(zé)人、分管財務(wù)負責(zé)人、會計）納入提醒范圍。
    　　5.會計（含會計主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責(zé)人簽字核實后裝入當(dāng)月會計憑證資料。
    　　四、現(xiàn)金管理制度
    　　1.管理原則：嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進行管理，要做到嚴格審核、手續(xù)齊備、當(dāng)面點清、堅持復(fù)核、編證入賬、賬賬核對、日清日結(jié)、查核限額、及時存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
    　　2.開支范圍：公務(wù)卡結(jié)算范圍以外又確需現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪維穩(wěn)、應(yīng)急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
    　　3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
    　　4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
    　　5.除社會服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門或個人進行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
    　　6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、電話費和2萬元以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度
    　　1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規(guī)定，正確選用銀行結(jié)算方式，保證結(jié)算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
    　　2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源.用途必須如實填寫，不得弄虛作假。
    　　3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡進行結(jié)算
    　　4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
    　　5.各種收付款項的憑證，必須如實填寫款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶搞非法活動。
    　　6.嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責(zé)保管，各種結(jié)算憑證由出納人員保管。會計人員應(yīng)對預(yù)留銀行印鑒嚴格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預(yù)蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
    　　7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。
    　　8.出納人員、會計人員要及時做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會計人員對賬。
    　　六、印章及U-key的管理制度
    　　1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責(zé)）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
    　　2、規(guī)范預(yù)留印鑒章管理，開戶銀行與財政支付系統(tǒng)中所預(yù)留印鑒章應(yīng)保持一致，一般至少預(yù)留單位財務(wù)專用章、法人章和出納私章。預(yù)留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權(quán)辦公室負責(zé)人管理。
    　　3.財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
    　　4.個人私章和U-key由個人保管，財務(wù)專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
    　　5.個人因故無法保管個人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
    　　七、報銷票據(jù)的管理制度
    　　1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。
    　　2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。
    　　3.凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的.證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。
    　　4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
    　　5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
    　　第四章收支管理
    　　八、財務(wù)報賬審批制度
    　　1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動。
    　　2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話費、通用設(shè)備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設(shè)、項目管理和實施、專用設(shè)備與服務(wù)的采購和用于專項工作開展等專項經(jīng)費。
    　　3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
    　　（1）一般經(jīng)費3萬元及項目經(jīng)費5萬元以下
    　　報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室出納報賬。
    　　（2）一般經(jīng)費3萬元至5萬元及項目經(jīng)費5萬元至10萬元
    　　部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核→單位主要負責(zé)人簽批→財務(wù)室出納報賬。
    　　（3）一般經(jīng)費5萬元以上及項目經(jīng)費10萬元以上部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責(zé)人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→單位負責(zé)人簽批→財務(wù)室出納報賬。
    　　4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實施細則等有明確規(guī)定和要求的以外，項目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽批。
    　　5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門有具體要求的重點項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實施人員嚴格按照專項資金相關(guān)報賬規(guī)定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。
    　　九、預(yù)借款管理制度
    　　1.借款原則：一是預(yù)算控制原則。借用公款應(yīng)有對應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算或經(jīng)費來源方可辦理，嚴禁無預(yù)算借支；二是專款專用原則。借用公款應(yīng)專款專用、一事一結(jié)，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權(quán)或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應(yīng)建立備查賬，對已核銷借款進行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應(yīng)依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》相關(guān)要求進行會計核算。
    　　2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，由財政分局負責(zé)人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，借支金額超過10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮(zhèn)黨委會議集體審定。
    　　3、應(yīng)急管理、信訪維穩(wěn)、社會突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
    　　4.辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。
    　　5.工程類、政府采購類等項目應(yīng)嚴格按照基本建設(shè)財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴禁個人借支項目資金或?qū)㈨椖抠Y金借支后掛靠在個人名下等行為。
    　　6.嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不按規(guī)定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要提出借款數(shù)額。
    　　7.個人借用日常公務(wù)活動資金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報銷手續(xù)；無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，經(jīng)報請鎮(zhèn)黨委會研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。
    　　8.個人特殊借款、項目資金借款應(yīng)嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進行還款沖銷，未能按時還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個月未報銷或還款的，依法依規(guī)追繳。
    　　9.需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室負責(zé)人審簽、財務(wù)負責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規(guī)定予以核銷。
    　　十、差旅費、公務(wù)用車管理、會議費、培訓(xùn)費的管理制度
    　　1.差旅費、公務(wù)用車管理、會議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車管理實施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會議費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施，培訓(xùn)費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施。
    　　2.加強車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應(yīng)報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進行報銷。
    　　3.公車維修由該車輛負責(zé)人填制車輛維修申請單，并報鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進行維修，不能及時填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進行維修，維修完畢后，需要及時補填車輛維修申請。
    　　十一、收費管理制度
    　　1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政分局，由財政分局統(tǒng)一上繳縣財政局。已使用電子票據(jù)的，具體實施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。
    　　2.票據(jù)由財政分局負責(zé)到縣財政局領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專人負責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期同財政收費管理機構(gòu)核對。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報縣財政局收費管理機構(gòu)處理。
    　　3.已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據(jù)縣財政局的要求按時進行對賬、沖號、銷毀。
    　　4.電子資金往來結(jié)算票據(jù)及電子繳費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政分局負責(zé)管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應(yīng)在鎮(zhèn)財政分局統(tǒng)一開具。
    　　第五章采購與資產(chǎn)管理
    　　十二、采購管理制度
    　　1.單位原則上應(yīng)通過編制采購預(yù)算實施政府采購，無預(yù)算不予實施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規(guī)定辦理。
    　　2.①貨物和服務(wù)類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。
    　　②貨物和服務(wù)類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
    　　3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應(yīng)嚴格按照比選程序?qū)嵤┎少彙１冗x供應(yīng)商應(yīng)不低于三家，且相關(guān)供應(yīng)商應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應(yīng)商不足三家的情況時，可出具相關(guān)的說明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，可不采取比選程序進行采購。
    　　4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設(shè)備及辦公家具按照以下程序進行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)登記和入賬。
    　　5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進行價值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)銷賬工作。
    　　十三、資產(chǎn)管理制度
    　　1.各站股所、村（社區(qū)）委會負責(zé)人為本部門實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行實物管理的第一責(zé)任人，負責(zé)在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
    　　2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理。
    　　3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）明確專人保管、專人使用，并嚴格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。
    　　4.鎮(zhèn)財政分局負責(zé)對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進行財務(wù)管理，負責(zé)資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。
    　　5.各站股所、村（社區(qū)）委會應(yīng)配合鎮(zhèn)財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點和賬務(wù)處理等工作。
    　　6.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
    　　7.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)及時完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。
    　　第六章項目及合同管理
    　　十四、項目管理制度
    　　1.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
    　　2.建立建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
    　　3.應(yīng)按照上級審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實施進度撥付工程進度款。
    　　4.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)與項目實施部門建立“雙責(zé)任、雙臺賬”管理機制。即項目實施部門建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序?qū)徟㈨椖繉嵤┻M度、資金撥付進行管理；鎮(zhèn)財政分局建立全鎮(zhèn)項目資金撥付總臺賬，對全鎮(zhèn)工程建設(shè)項目資金撥付進行匯總管理。
    　　5.項目所屬部門要加強建設(shè)項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
    　　十五、合同管理制度
    　　1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應(yīng)由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權(quán)委托的，可由具體負責(zé)項目實施部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同。村（社區(qū)）委會對外簽訂合同的，應(yīng)由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。
    　　2.鎮(zhèn)財政部門應(yīng)與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
    　　3.對于影響重大、涉及較強專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
    　　4.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財政分局應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負責(zé)人報告。
    　　第七章會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度
    　　十六、會計工作交接制度
    　　1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。
    　　2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
    　　3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；
    　　4、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
    　　5、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
    　　6、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。
    　　7、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：
    　　8、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；
    　　9、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)；
    　　10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；
    　　11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
    　　12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
    　　13、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。
    　　14、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
    　　15、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
    　　十七、會計檔案管理制度
    　　1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
    　　2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
    　　3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
    　　4、借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
    　　5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；
    　　6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
    　　7、會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
    　　十八、會計電算化管理制度
    　　1、軟件操作：負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
    　　2、審核記賬：負責(zé)對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。
    　　3、計算機維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
    　　4、數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
    　　6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；
    　　7、操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；
    　　8、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
    　　9、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
    　　10、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換；
    　　11、健全必要的計算機病毒防治措施。
    　　12、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
    　　13、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；
    　　14、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；
    　　15、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
    　　16、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；
    　　17、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；
    　　18、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查，防止感染病毒。
    　　第八章協(xié)同監(jiān)管
    　　1.各站股所、村（社區(qū)）應(yīng)自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受鎮(zhèn)紀委、鎮(zhèn)財政分局的監(jiān)管。
    　　2.鎮(zhèn)財政分局每年必須開展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮(zhèn)相關(guān)人員開展兩次以上的財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。
    　　3.各村（社區(qū)）必須嚴格履行財務(wù)公開制度，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。
    　　第九章附則
    　　1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準(zhǔn)。
    　　2.本制度由鎮(zhèn)財政分局負責(zé)解釋。
    　　3.本制度自發(fā)布之日起實施。
    　　內(nèi)部控制管理制度 8
    　　為加強和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:
    　　1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。
    　　2、財務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的`原則。
    　　3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
    　　4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
    　　5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
    　　6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
    　　內(nèi)部控制管理制度 9
    　　第一章、總則
    　　第一條、目的
    　　為了加強和規(guī)范集團內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進集團可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
    　　第二條、內(nèi)部控制定義
    　　本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    　　第三條、適用范圍
    　　本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡稱“集團各單位”）。
    　　第四條、基本原則
    　　集團各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實施內(nèi)部控制。
    　　第五條、建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素進行。
    　　第六條、集團市計監(jiān)察組織具體負責(zé)實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會及具市計委員會以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計、運行和評價。市計監(jiān)察組織負責(zé)內(nèi)部控制管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進行市核。
    　　第七條、集團各單位負責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    　　第八條、集團各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運營、維護，實現(xiàn)自動控制，減少人為操縱。
    　　第九條、集團應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。
    　　第十條、集團各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。
    　　第十一條、一般情況下，集團各單位應(yīng)按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團內(nèi)部控制進行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會計師事務(wù)所時須報集團財務(wù)部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團市批通過。如涉及上市公司會計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    　　第二章、權(quán)力與責(zé)任
    　　第十二條、集團應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機制。
    　　第十三條、董事會負責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時，及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：
    　　1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實施的工作計劃：
    　　2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案；
    　　3、批準(zhǔn)集團內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制：
    　　4、審閱和批準(zhǔn)集團內(nèi)部控制自我評價報告：
    　　5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：
    　　6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；
    　　7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計及職責(zé)方案：
    　　8、督導(dǎo)集團內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化的培育；
    　　9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。
    　　第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價活動進行監(jiān)督。
    　　第十五條、集團市計監(jiān)察組織對董事會負責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機構(gòu)，負貢集團內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實施集團各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個集團的內(nèi)部控制自我評價工作。其主要職責(zé)包括：
    　　1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃；
    　　2、組織實施集團內(nèi)部控制體系的建立、實施與完善：
    　　3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：
    　　4、對內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報；
    　　5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案：
    　　6、組織實施內(nèi)部控制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀事件進行調(diào)查和處理；
    　　7、組織審核內(nèi)部控制自我評價報告；
    　　8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項及文檔。
    　　第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責(zé)，負責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：
    　　1、負責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；
    　　2、負責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；
    　　3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負責(zé)組織落實本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；
    　　4、負責(zé)向集團審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計、運行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時溝通：
    　　5、按照集團年度內(nèi)部控制評價方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團《內(nèi)部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內(nèi)控管理部門及決策機構(gòu)批準(zhǔn)后進行內(nèi)部控制的整改：
    　　6、負責(zé)配合集團信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：
    　　7、負責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
    　　第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動落實。
    　　第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進行流程設(shè)計方法輔導(dǎo)。
    　　第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
    　　第三章、內(nèi)部控制程序與方法
    　　第二十條、集團須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報機制；根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實施方案，確定集團內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。
    　　第二十一條、集團審計監(jiān)察組織負責(zé)組織實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
    　　1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項目目標(biāo)；
    　　2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
    　　3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；
    　　4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運行；
    　　5、組織實施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
    　　6、跟蹤各單位缺陷整改。
    　　第二十二條、集團各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
    　　1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點，落實控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：
    　　2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運行：
    　　3、實施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并報送內(nèi)控管理部門審核；
    　　4、對制度流程進行細化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。
    　　第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
    　　第二十三條、集團各單位在實施內(nèi)部控制時應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：
    　　1、集團及各單位的各項規(guī)章制度；
    　　2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
    　　3、與內(nèi)部控制相關(guān)的.各項記錄及會議資料：
    　　4、內(nèi)部控制自我檢查及評價過程中的資料。
    　　第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。
    　　第五章、人員與培訓(xùn)
    　　第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
    　　第六章、獎懲
    　　第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括設(shè)計和運行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。
    　　第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻的，應(yīng)給予表揚或獎勵。
    　　第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
    　　第七章、附則
    　　第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險評估細則、內(nèi)部控制評價細則和內(nèi)部控制評價手冊，報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    　　第三十條、本管理辦法自董事會批準(zhǔn)之日起實施。
    　　內(nèi)部控制管理制度 10
    　　為了規(guī)范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。
    　　一、加強領(lǐng)導(dǎo)
    　　1、設(shè)立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進行監(jiān)督。
    　　2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀委和需要采購的部門臨時選派的人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設(shè)在后勤科。
    　　二、采購計劃和審批
    　　醫(yī)院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負責(zé)人、院長審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)組實行統(tǒng)一招標(biāo)采購。
    　　三、采購品種、原則
    　　1、采購品種： 辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。
    　　2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購;必須堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。
    　　3、采購小組在接到經(jīng)過審批的采購計劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購。
    　　在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。
    　　4、一次性采購量較大，市場上質(zhì)價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標(biāo)的形式進行采購。
    　　5、采購人員應(yīng)認真檢查物資質(zhì)量，力求價格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應(yīng)負一定經(jīng)濟責(zé)任。
    　　四、采購方法：
    　　采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實施。耗材類、印刷品等一律實行招標(biāo)定價。后勤類物資根據(jù)市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的.后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價議價進行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權(quán)限予以審批。
    　　五、采購程序
    　　1、計劃和立項
    　　醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門主任、護士長擬定采購計劃單，按分級審批權(quán)限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次;常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購(常規(guī)采購除外)，使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會論證認可后，報采購中心，經(jīng)招標(biāo)采購委員會民主決策集體審核批準(zhǔn)立項。
    　　2、調(diào)研和論證
    　　物資采購計劃立項后，采購委員會負責(zé)組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進行市場調(diào)研和考察，原則上分管院長必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報告，并如實向招標(biāo)采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。
    　　3、招標(biāo)、議標(biāo)
    　　醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購委員會決策購買的，由招標(biāo)采購委員會指導(dǎo)采購中心按政府既定的規(guī)章辦理。可以由醫(yī)院自行操作的議價采購，由采購委員會指導(dǎo)采購中心按院內(nèi)規(guī)定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標(biāo)采購監(jiān)督委員會、審計科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。
    　　4、驗收和入庫
    　　嚴格執(zhí)行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)人依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負責(zé)驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負責(zé)人共同負責(zé)驗收(包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號、注冊商標(biāo)、進口批文、檢驗報告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價、總價等)，合格后方可入庫。
    　　物資每次購置必須進行質(zhì)量驗收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致;查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應(yīng)詳細記錄驗收結(jié)果并有驗收人員簽名。
    　　5、物資的報銷
    　　物資采購發(fā)票應(yīng)先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最后由院長審批報銷。缺一手續(xù)財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進行分批付款。
    　　六、采購的監(jiān)督
    　　1、成立招標(biāo)采購監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務(wù)科負責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標(biāo)采購過程。
    　　2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風(fēng)。
    　　3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個人不得私自采購。物資招標(biāo)采購委員會要切實加強對藥品、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督。把好采購程序關(guān)，及時制止和糾正違規(guī)、違紀行為。
    　　內(nèi)部控制管理制度 11
    　　第一章總則
    　　第一條為進一步提高學(xué)校食堂財務(wù)管理水平，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，維護師生的合法權(quán)益，根據(jù)根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、xx有關(guān)文件精神，結(jié)合我校食堂管理的實際情況，特制訂本制度。
    　　第二條學(xué)校營養(yǎng)餐食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校營養(yǎng)餐食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建賬，成本核算，收支平衡”。
    　　第三條營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理工作應(yīng)認真總結(jié)和把握食堂財務(wù)管理工作規(guī)律，切實推行制度管理、績效管理和問責(zé)管理，實現(xiàn)財務(wù)管理效益最大化。
    　　第二章食堂財務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度
    　　第四條制度依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、和本制度制訂符合本校食堂財務(wù)管理實際的財務(wù)制度。
    　　第五條財務(wù)管理體制學(xué)校食堂財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實行財務(wù)單獨核算，單獨設(shè)置食堂會計賬簿。
    　　第六條學(xué)校食堂財務(wù)管理組織實施學(xué)校營養(yǎng)餐食堂實行單位法人總負責(zé)制即校長總負責(zé)制，學(xué)校指定1人具體負責(zé)管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“一支筆”審批制度，委托他人簽字的，必須由校長出具委托書，審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時，學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會（簡稱膳管會），具體負責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理；成立學(xué)校監(jiān)督小組進行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。
    　　第七條學(xué)校營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理的崗位設(shè)置食堂財務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計、報賬會計（出納）、采購、保管驗收等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)，督建立食堂財會崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會計、報賬會計崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限，建立會計、報賬會計（出納）考核制度。
    　　（一）食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。
    　　（二）建立營養(yǎng)餐食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。
    　　明確食堂財務(wù)審批人員審批的`權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計營養(yǎng)餐食堂會計賬目。
    　　（三）要建立健全伙食收費收據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保、繳驗、據(jù)。食堂收據(jù)由學(xué)校報賬會計到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進行保管。學(xué)校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營活動和違紀違規(guī)活動。
    　　（四）財會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
    　　第八條、食堂財務(wù)各崗位具體職責(zé)
    　　（一）會計
    　　1、會計依法履行會計制度，對會計材料的真實性進行監(jiān)督。
    　　2、妥善保管會計材料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案材料，應(yīng)視同硯校行政會計檔案進行管理。
    　　（二）報賬會計（出納）
    　　1、出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。
    　　2、負責(zé)支出管理。營養(yǎng)餐食堂支出的所有必須為正規(guī)（不包括農(nóng)貿(mào)市場采購的農(nóng)副產(chǎn)品）。出納要檢查內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額）和報銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗收人、負責(zé)人簽字）。付款時，出納根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。
    　　凡支出的都必須三人以上簽字，相關(guān)人員的簽字不能簽在反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。金額大，且名目多（如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出），需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與金額一致，明細清單加蓋供貨單位印章。
    　　（三）保管員（可兼任）
    　　1、保管員嚴格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進行收發(fā)及驗質(zhì)工作，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細賬”臺賬，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。
    　　2、對購進貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂管理負責(zé)人（或食堂主任）處理。
    　　3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進先出，每周向報賬會計送一次出庫單。每月底清查盤點一次，并在次月1日及時把盤點表報送會計。
    　　（四）采購員、所有采購的原材料或物資都必須實行雙人以上，定期輪流。（雙人，指每次2人；輪流指采購人員的定期輪換，下同），在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中層值班人員陪同。
    　　（五）驗收所有送貨上門的材料和物資都必須實行兩人驗收，經(jīng)常輪換制度。
    　　第三章食堂物資采購保管內(nèi)控制度
    　　第九條食堂物資采購專人負責(zé)。食堂物資采購由食堂管理負責(zé)人（或食堂主任）負責(zé)，學(xué)校食堂物資采購應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。
    　　第十條食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉）的采購，由XXX組織招標(biāo)采購，統(tǒng)一配送。其它主輔料、燃料、調(diào)料的采購，可以采取集體招標(biāo)采購的辦法，但學(xué)校要建立健全食品招標(biāo)采購小組，認真制訂客觀、公平、公正、操作性強的集體招標(biāo)制度和細則，對集體招標(biāo)采購的原則、紀律、范圍、方法、采購程序、驗收、結(jié)算、獎懲等要嚴格規(guī)范；也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨，并要比質(zhì)比價強調(diào)性價比。嚴禁低價購進衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對進入食堂的食品必須有專人進行檢查、驗收（過秤），驗收必須二人以上，驗收單必須當(dāng)場簽字，并全部建立臺帳；應(yīng)該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗報告復(fù)印件，建立食品質(zhì)量檔案；對供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號碼；對食堂所購食品的清單（含品名、數(shù)量、價格）要于當(dāng)天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實行多人參與采購，或?qū)嵭姓袠?biāo)采購，也可根據(jù)學(xué)校實際實行團體采購加配送的方式。
    　　第十一條嚴格物資入出庫制度。
    　　1、所有物品，不管大小，都要驗收注銷入庫。（直接進廚的農(nóng)副產(chǎn)品外）
    　　2、食堂進庫物資（包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、輔料等）采購回來后，既驗數(shù)量、又驗質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。
    　　食堂保管員驗收過秤，填寫入庫單，辦理相關(guān)入庫手續(xù)。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報賬會計作為記賬依據(jù)。入庫單上必需有采購人員、驗收人員和食堂負責(zé)人（食堂主任）簽字員等3人以上簽字方為有效，會計憑單登記入賬。
    　　3、當(dāng)天使用的進庫物質(zhì)，應(yīng)填寫出庫單，做好出庫記錄。出庫單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進入食堂的依據(jù)，一聯(lián)保管員留存，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián)，并報會計處進行記賬。
    　　4、對食堂進庫物質(zhì)等實行專管，保管員對每件物品都要有明確而詳細的記載即登記倉庫明細臺帳，沒有校長、主管副校長、食堂主任批準(zhǔn)，嚴禁食堂的一切物品拿出食堂。
    　　第四章會計核算內(nèi)控制度
    　　十二條、食堂工作人員的工資核算制度
    　　1、食堂聘用事情人員要符合國家用工制度的規(guī)定，嚴格按XXX〔20xx〕106號《關(guān)于規(guī)范學(xué)校編外用工的通知》的文件執(zhí)行，所有食堂事情人員必須持證上崗，要結(jié)合學(xué)生就餐人數(shù)，肯定需配置的工種、崗位和符合規(guī)定的人數(shù)，做到定員、定崗、定責(zé)、定薪、其人為標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究同意后執(zhí)行。
    　　2、食堂從業(yè)人員用餐標(biāo)準(zhǔn)參照陪餐教師用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
    　　第十三條財政公開食堂財政帳目應(yīng)按規(guī)定，在每學(xué)年末交由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，每月食堂財政報表于次月5前在食堂財政公開欄上公示。
    　　第十四條、學(xué)校食堂會計檔案管理
    　　食堂的會計檔案材料，納入學(xué)校會計檔案材料同一管理。
    　　內(nèi)部控制管理制度 12
    　　為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。加強廉政建設(shè)，促進政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。
    　　一、政府采購適用范圍
    　　本鎮(zhèn)內(nèi)政府機關(guān)，實行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、
    　　站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
    　　二、政府采購的形式和運作程序
    　　落實采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務(wù)時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報財政所確定落實采購計劃。
    　　三、政府采購的.方式
    　　政府采購應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、單一來源采購、詢價。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購的主要采購方式。
    　　四、采購程序
    　　先由各機關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮(zhèn)采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采購中心安排采購，如果由鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財政所直接付給供應(yīng)商。
    　　五、政府采購預(yù)算和計劃
    　　鎮(zhèn)財政部門在編制年度預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算，應(yīng)本著實事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應(yīng)有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
    　　六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀律要求
    　　凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應(yīng)定期對政府機關(guān)采購行為進行監(jiān)督、檢查，采購辦應(yīng)定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結(jié)，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為，有權(quán)控告和檢舉。
    　　內(nèi)部控制管理制度 13
    　　醫(yī)院財務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟工作的核心，它既是醫(yī)院經(jīng)營管理工作一個獨立的方面，又是一項綜合性很強的管理工作。它對醫(yī)院有關(guān)資金的籌集、運用和分配等資金運動進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、指揮和考核，調(diào)整與財務(wù)活動并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，保證醫(yī)院的經(jīng)營活動得以順利進行都具有重要意義。
    　　一、搭建管理平臺，營造良好內(nèi)部會計控制環(huán)境
    　　1.更新理財觀念，提高財務(wù)人員素質(zhì)。醫(yī)院的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員一直以來歸屬于“大財務(wù)”，醫(yī)院的財務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理之間。隨著醫(yī)院改制，面對日益激烈的醫(yī)療市場化，向衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理靠攏已時不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫(yī)院信息化管理程度不斷加強，常用的his、lis等系統(tǒng)如何與財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接等問題，是擺在我們醫(yī)院財務(wù)人員面前的現(xiàn)實問題，醫(yī)院財務(wù)人員只有及時更新觀念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習(xí)國際先進的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理和應(yīng)用水平，才能適應(yīng)信息時代的財務(wù)管理工作的需求。
    　　2.強化風(fēng)險意識，提升醫(yī)院抗風(fēng)險能力。投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟活動。為使醫(yī)院的利益不受損害，醫(yī)院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實行預(yù)測—論證一決策—執(zhí)行過程控制制度，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門和有關(guān)專家、中介機構(gòu)進行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準(zhǔn)，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設(shè)備采購、藥品采購上嚴格執(zhí)行醫(yī)院招標(biāo)制度，最大程度降低工程造價，節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。
    　　3.加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)是財務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)處理各種信息可以實現(xiàn)資源共享，同時也為財務(wù)管理提供了先進的技術(shù)支持，提高了財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和使用價值。因此，醫(yī)院要大力推廣發(fā)展會計電算化，實現(xiàn)財務(wù)管理手段現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，以推動財務(wù)管理水平的全面提高。同時也應(yīng)注意到，計算機網(wǎng)絡(luò)化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規(guī)則制度、穩(wěn)定的'工作秩序、嚴密的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上實施。因此要努力做到財務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、報表文件統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡(luò)化在醫(yī)院財務(wù)管理中發(fā)揮作用。
    　　4.更新財務(wù)管理觀念。就國內(nèi)的大多數(shù)醫(yī)院而言，長期形成的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念嚴重束縛了醫(yī)院的健康發(fā)展。決策層應(yīng)該首先轉(zhuǎn)變觀念，加強對醫(yī)院財務(wù)管理的重視，明確醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院財務(wù)活動過程中的責(zé)任。作為醫(yī)院財務(wù)管理的核心單位和主要部門，醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進的醫(yī)院理財理念，深入分析傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實施改進和糾正。
    　　二、完善醫(yī)院財務(wù)管理制度，提升內(nèi)部控制治理機制
    　　1.建立健全醫(yī)療核算制度，強化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任。在競爭激烈的醫(yī)療服務(wù)市場中，高質(zhì)量、低消耗的醫(yī)療行為是醫(yī)院贏得市場的必然規(guī)律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫(yī)院成本核算，強化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任，采取措施降低經(jīng)營成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫(yī)院的核心競爭力。由于醫(yī)療應(yīng)收款是指在醫(yī)療服務(wù)過程中由醫(yī)院為病人墊付的各項開支，在結(jié)算時應(yīng)收回的款項。對醫(yī)院而言，這部分的應(yīng)收款是否能如期收回，關(guān)系著醫(yī)院流動資產(chǎn)的含金量及流動性。醫(yī)院的“醫(yī)療應(yīng)收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現(xiàn)問題。因此，應(yīng)注重對醫(yī)療應(yīng)收款的管理。同時，加強醫(yī)療應(yīng)收款的管理應(yīng)做到強化醫(yī)療應(yīng)收款的管理責(zé)任，建立健全醫(yī)療應(yīng)收款核算的賬簿記錄，做到及時清理和催收。因此，在醫(yī)療活動過程中，面對各種矛盾時，當(dāng)以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時，醫(yī)院的收費管理人員應(yīng)主動與醫(yī)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時查明原因。
    　　2.實行全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院全面預(yù)算，既是決策的具體化，又是控制醫(yī)院運營活動的依據(jù)。但現(xiàn)在國有醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式，預(yù)算制定和執(zhí)行主觀隨意性很大，資金運營效率較低，財務(wù)預(yù)算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用就要全方位地加強預(yù)算管理工作，加強預(yù)算對醫(yī)院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹立運用全面預(yù)算管理對醫(yī)院進行目標(biāo)管理的觀念，確定醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，這是實行成功預(yù)算管理的前提。二是要靈活運用各種預(yù)算編制方法，經(jīng)過規(guī)劃、分析并通過量化數(shù)字編制預(yù)算，使預(yù)算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過全員參與預(yù)算編制，使部門之間、各部門與財務(wù)部門之間相互協(xié)調(diào)，以達成共識，減少預(yù)算執(zhí)行的障礙。四是要保持預(yù)算的嚴肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能任意的、人為地背離預(yù)算安排，必須追加的預(yù)算要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)小組研究后按規(guī)定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時又要具有一定的靈活性。當(dāng)預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時，預(yù)算也要相應(yīng)的調(diào)整。
    　　3.健全內(nèi)控體系。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)營管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制體系是確保其財務(wù)方案順利實施的有效途徑。首先，要塑造良好的內(nèi)控環(huán)境。領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制，建立適合醫(yī)院內(nèi)控制度需要的職能機構(gòu)和相應(yīng)的規(guī)章制度、程序，加強行政主管部門和內(nèi)控機構(gòu)的監(jiān)管，提高全院職工的內(nèi)控意識。其次，健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制體系。加強收入控制、支出控制、流動資產(chǎn)控制、醫(yī)療設(shè)備管理控制、預(yù)算控制等。再次，加強專業(yè)隊伍建設(shè)。抓好財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實的工作作風(fēng)和較高的專業(yè)技能。
    　　三、結(jié)束語
    　　總之，醫(yī)院財務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫(yī)院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫(yī)院財務(wù)管理是能提升內(nèi)部控制治理機制，并能促進醫(yī)院整體實力的提升，使醫(yī)院在適應(yīng)市場經(jīng)濟，在激烈的競爭環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。
    　　內(nèi)部控制管理制度 14
    　　為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
    　　預(yù)算管理的內(nèi)部控制
    　　一、財務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標(biāo)的計劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
    　　二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預(yù)算方案，由財務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負責(zé)人對部門預(yù)算編制負責(zé)，校長對年度預(yù)算方案負責(zé)。
    　　三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。
    　　四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負責(zé)人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。
    　　五、為維護預(yù)算的嚴肅性，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。
    　　1、預(yù)算調(diào)整的申請：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負責(zé)人、執(zhí)行人等情況。
    　　2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負責(zé)。
    　　3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
    　　六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。
    　　貨幣資金的內(nèi)部控制
    　　一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
    　　二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導(dǎo)。
    　　三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
    　　1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務(wù)時，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
    　　2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
    　　3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。
    　　4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
    　　四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
    　　存貨的內(nèi)部控制
    　　一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
    　　二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費用的預(yù)算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門進行復(fù)核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責(zé)存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
    　　三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購申請，由校總務(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
    　　四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設(shè)置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門進行帳、卡、物核對。
    　　五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應(yīng)制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應(yīng)由負責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責(zé)任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
    　　六、對存貨的報損和報廢，應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。
    　　七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
    　　固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
    　　一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
    　　二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。
    　　三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負責(zé)人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進行。
    　　四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應(yīng)由負責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的'批準(zhǔn)程序才能進行帳面調(diào)整。
    　　五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門。
    　　工程項目內(nèi)部控制
    　　一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔(dān)較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
    　　二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項目的立項應(yīng)先由使用部門提出申請，上報校總務(wù)部門，校總務(wù)部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
    　　三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項目業(yè)務(wù)。
    　　四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
    　　五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準(zhǔn)確。
    　　六、工程項目價款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計人員應(yīng)對工程變更價款進行審核。
    　　七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應(yīng)當(dāng)編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
    　　流動負債內(nèi)部控制
    　　一、流動負責(zé)是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負債的償還會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項的收取、應(yīng)繳財政專戶等。
    　　二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
    　　三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關(guān)人員核銷申請，報批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
    　　會計報表的編制與報送內(nèi)部控制
    　　一、會計報表是反映單位在一定時期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。
    　　二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結(jié)帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關(guān)部門。
    　　三、編制和報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應(yīng)做到項目齊全，內(nèi)容完整。
    　　四、指定專人負責(zé)會計報表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進行考核。
    　　五、報送的財務(wù)報告，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
    　　內(nèi)部控制管理制度 15
    　　1. 引言
    　　本質(zhì)量控制內(nèi)部管理制度旨在確保我公司在生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品質(zhì)量，從而滿足客戶需求并提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。本制度適用于我公司的所有部門和員工。
    　　2. 質(zhì)量控制團隊
    　　2.1 質(zhì)量控制團隊的組成：
    　　- 質(zhì)量總監(jiān)：負責(zé)整體的質(zhì)量管理和監(jiān)督質(zhì)量控制流程。 - 品質(zhì)經(jīng)理：負責(zé)制定和執(zhí)行質(zhì)量控制計劃，并協(xié)調(diào)各部門的質(zhì)量控制工作。
    　　- 生產(chǎn)部門代表：負責(zé)在生產(chǎn)過程中實施質(zhì)量控制，并報告質(zhì)量問題給品質(zhì)經(jīng)理。
    　　- 銷售部門代表：負責(zé)收集客戶反饋意見，并與品質(zhì)經(jīng)理協(xié)商改進方案。
    　　2.2 質(zhì)量控制團隊的.職責(zé)：
    　　- 確保各部門遵循質(zhì)量控制流程和標(biāo)準(zhǔn)操作程序。 - 監(jiān)督并評估生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制情況。
    　　- 分析和解決生產(chǎn)中的質(zhì)量問題，并提出改進措施。 - 更新和維護質(zhì)量文檔和記錄。
    　　3. 質(zhì)量控制流程
    　　我公司的質(zhì)量控制流程如下：
    　　- 產(chǎn)品設(shè)計階段：在產(chǎn)品設(shè)計階段，質(zhì)量團隊會參與評估產(chǎn)品的可行性和質(zhì)量要求，并提出建議。
    　　- 原材料采購：質(zhì)量團隊會與采購部門合作，確保采購的原材料符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并進行充分的檢驗。
    　　- 生產(chǎn)過程控制：生產(chǎn)部門代表會監(jiān)控生產(chǎn)過程中的關(guān)鍵節(jié)點，進行抽樣檢驗，并確保每個工序符合質(zhì)量要求。
    　　- 產(chǎn)品檢驗：在產(chǎn)品生產(chǎn)完成后，品質(zhì)經(jīng)理會組織對產(chǎn)品進行全面檢驗，確保產(chǎn)品符合質(zhì)量要求。
    　　- 收集客戶反饋：銷售部門代表會收集客戶反饋意見，并及時反饋給質(zhì)量團隊。
    　　- 質(zhì)量改進措施：品質(zhì)經(jīng)理會根據(jù)質(zhì)量問題和客戶反饋意見，制定質(zhì)量改進計劃，并與相關(guān)部門合作實施改進措施。
    　　4. 記錄和文檔管理
    　　在質(zhì)量控制過程中，準(zhǔn)確的記錄和文檔管理是至關(guān)重要的。我們將采取以下措施：
    　　- 所有質(zhì)量相關(guān)的記錄和文檔均要求詳細記錄，并按照規(guī)定的格式存檔。
    　　- 所有記錄和文檔應(yīng)備有版本控制和備份。 - 所有部門應(yīng)按需共享相關(guān)的質(zhì)量記錄和文檔。
    　　- 定期對記錄和文檔進行審查和更新，并保持其有效性和準(zhǔn)確性。
    　　5. 培訓(xùn)和意識提升
    　　為確保我公司的員工能夠正確理解和執(zhí)行質(zhì)量控制要求，我們將進行以下培訓(xùn)和意識提升活動：
    　　- 新員工培訓(xùn)：對新入職員工進行質(zhì)量控制的基礎(chǔ)培訓(xùn)，包括流程和標(biāo)準(zhǔn)操作程序的介紹。
    　　- 定期培訓(xùn)：定期組織培訓(xùn)活動，提高員工的質(zhì)量意識和質(zhì)量控制技能。
    　　- 獎勵機制：通過設(shè)立獎勵機制，激勵員工積極參與和改進質(zhì)量控制工作。
    　　6. 風(fēng)險管理
    　　在質(zhì)量控制過程中，我們將重視風(fēng)險管理，并采取以下措施：
    　　- 風(fēng)險識別和評估：識別潛在的質(zhì)量風(fēng)險，并進行風(fēng)險評估，確定相應(yīng)的控制措施。
    　　- 風(fēng)險監(jiān)控和反饋：設(shè)立風(fēng)險監(jiān)控機制，及時掌握風(fēng)險狀態(tài)，并及時反饋給相關(guān)部門。
    　　- 風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案：制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，為應(yīng)對突發(fā)情況提供指導(dǎo)和支持。
    　　7. 總結(jié)
    　　質(zhì)量控制內(nèi)部管理制度是我公司確保產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意的重要依據(jù)。我們將始終堅持執(zhí)行這一制度，并不斷改進，以提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。
    　　內(nèi)部控制管理制度 16
    　　一、征收管理制度
    　　1、行政性收費、事業(yè)性收費應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規(guī)定和設(shè)定征收。
    　　2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。
    　　3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。
    　　4、中心應(yīng)當(dāng)嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。
    　　5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費票據(jù)，并及時足額繳存到指定的網(wǎng)點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。
    　　6、中心嚴格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。
    　　第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。
    　　第二，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時要對本單位的財務(wù)工作進行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項重點項進行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意識。
    　　第三，加強財務(wù)管理，強化對應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對往來款的事由、時間和金額等應(yīng)該進行及時確認和核準(zhǔn)，入賬的時候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應(yīng)收賬款的.數(shù)額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。
    　　二、資金管理制度
    　　1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財政專戶管理。
    　　2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。
    　　3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到專款專用。
    　　三、票據(jù)管理制度
    　　1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負責(zé)，保證票據(jù)安全。
    　　2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。
    　　3、財政票據(jù)由中心到財政分局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
    　　4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據(jù)，并定期向財政分局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。
    　　5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。
    　　6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認真清理，確保票據(jù)開出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負責(zé)人同意，可報財政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。
    　　內(nèi)部控制管理制度 17
    　　為加強對企業(yè)資金、財務(wù)、票據(jù)、合同的運作管理，企業(yè)不僅應(yīng)對財務(wù)、銷售、采購人員進行經(jīng)常性的法制學(xué)習(xí)、教育，健全各種資金、財務(wù)、票據(jù)、合同管理制度；而且，還應(yīng)建立起有針對性的舞弊預(yù)防管理制度。
    　　第1條 目的
    　　為了有效地預(yù)防公司舞弊行為的發(fā)生，明確相關(guān)責(zé)任，降低審計風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及公司相關(guān)文件，特制定本制度。
    　　第2條 一般原則
    　　1.各層級管理者應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任。建立、健全并有效實施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責(zé)人的主要職責(zé)之一。
    　　2.審計部和審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防舞弊行為的產(chǎn)生。
    　　第3條 名詞解釋
    　　1.損害公司利益的`舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當(dāng)行為。
    　　2.舞弊的預(yù)防：是指采取適當(dāng)行動防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。
    　　第4條 審計部和審計人員應(yīng)在以下四個方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。
    　　1.具有預(yù)防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執(zhí)行審計項目時警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險。
    　　2.根據(jù)被審計事項的重要性、復(fù)雜性以及審計的成本效益性，合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
    　　3.運用適當(dāng)?shù)膶徲嬄殬I(yè)判斷，確定審計范圍和審計程序，以檢查、發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為。
    　　4.發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。
    　　第5條 有下列情形之一者，屬于舞弊行為。
    　　1.接受賄賂或回扣。
    　　2.將正常情況下可以使公司獲利的.交易事項轉(zhuǎn)移給他人。
    　　3.貪污、挪用、盜竊公司資財。
    　　4.使公司為虛假的交易事項支付款項。
    　　5.故意隱瞞、錯報交易事項。
    　　6.泄露公司的商業(yè)秘密。
    　　第6條 舞弊預(yù)防具體措施
    　　1.建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實施是預(yù)防舞弊的主要途徑。
    　　2.審計人員在審查和評價內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容，以協(xié)助公司預(yù)防舞弊：
    　　（1）公司目標(biāo)的可行性；
    　　（2）控制意識和態(tài)度的科學(xué)性；
    　　（3）員工行為規(guī)范的合理性和有效性；
    　　（4）經(jīng)營活動授權(quán)制度的適當(dāng)性；
    　　（5）風(fēng)險管理機制的有效性；
    　　（6）管理信息系統(tǒng)的有效性。
    　　3.除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮可能會導(dǎo)致舞弊發(fā)生的以下因素。
    　　（1）管理人員品質(zhì)不佳。
    　　（2）管理人員遭受異常壓力。
    　　（3）經(jīng)營活動中存在異常交易事項。
    　　（4）公司內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。
    　　（5）審計部在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
    　　（6）審計人員應(yīng)根據(jù)審查和評價內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來源獲取的信息，考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì)，向集團審計部報告，同時就需要實施的舞弊檢查提出建議。
    　　內(nèi)部控制管理制度 18
    　　一、不得利用職務(wù)便利和影響，為案件當(dāng)事人說情。
    　　二、不得隱瞞與被調(diào)查人的關(guān)系而不進行回避。
    　　三、不得接受可能對公正執(zhí)行公務(wù)有影響的宴請、饋贈和娛樂消費。
    　　四、不得向被調(diào)查人及其親友，或者涉案單位私自借用交通工具、通訊工具、其他物品或報銷各種費用。
    　　五、不得私自改變、隱瞞、銷毀或偽造證據(jù)，歪曲事實,形成錯案。
    　　六、不得采取逼供、誘供等手段獲取證據(jù)，侵害黨員民主權(quán)利或公民、法人的合法權(quán)益。
    　　七、不得瞞案不報、壓案不辦，或者拒不執(zhí)行，拖延執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的'工作安排。
    　　八、不得通過發(fā)案單位或涉案人員為本人、親友辦理私事。
    　　九、不得明知是涉嫌違紀人員及其親友，而與之私自聯(lián)系和交往。
    　　十、不得打聽、了解職責(zé)范圍內(nèi)不應(yīng)該知道的案件情況。
    　　十一、不得泄露、擴散有關(guān)舉報材料的內(nèi)容及領(lǐng)導(dǎo)批示，或向被舉報人透露舉報人的情況和舉報材料的內(nèi)容。
    　　十二、不得違反案件保密制度，傳播案情，或者向案件當(dāng)事人和涉案人員及其親友通風(fēng)報信。
    　　十三、凡違反上述規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的黨政紀務(wù)處分或組織處理。
    　　內(nèi)部控制管理制度 19
    　　第一章總則
    　　第一條為提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，推動創(chuàng)新型技術(shù)人才的培養(yǎng)，激勵科研人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，提升企業(yè)的科技競爭優(yōu)勢。特制定本制度。
    　　第二條公司設(shè)立創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)專項資金。專項資金包括各級財政資助項目專項資金、公司自籌資金及吸納社會資助資金。
    　　第三條專項資金主要用于：
    　　1、管理創(chuàng)新支出：公司實施創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計劃的模式研究、制度改革、人才培養(yǎng)等方面的支出。
    　　2、技能創(chuàng)新支出：創(chuàng)新技能訓(xùn)練項目、競賽項目的開展及獎勵、獲得專利發(fā)明的資助和獎勵。
    　　3、人才創(chuàng)新支出：主要用于公司創(chuàng)新型研發(fā)隊伍建設(shè)方面的'支出。包括用于聘請專家指導(dǎo)公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實踐活動，或有條件地輸送優(yōu)秀研發(fā)人員到外出參加培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流等支出。
    　　4、創(chuàng)業(yè)項目扶持，包括創(chuàng)業(yè)資金扶持、企業(yè)債券融資、股權(quán)融資等支出。
    　　第四條公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目申請全年受理，一般于每年3月份和10月份對申報的項目組織評審，符合條件的給予立項和經(jīng)費資助。
    　　第五條專項資金按照統(tǒng)一規(guī)劃、專賬核算、專款專用、結(jié)余留用的原則，實行項目管理。
    　　第二章組織管理
    　　第六條公司成立由總經(jīng)理任組長，技術(shù)研發(fā)負責(zé)人任副組長的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作組，研發(fā)中心、管理、財務(wù)、市場、生產(chǎn)、采購各系部門負責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。
    　　公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：
    　　1、負責(zé)公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作整體規(guī)劃和領(lǐng)導(dǎo)。
    　　2、組織對公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目的評審。
    　　3、聘請專家、通過產(chǎn)學(xué)研合作指導(dǎo)、開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動。
    　　4、組織技術(shù)人員參加各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)競賽項目。
    　　5、負責(zé)對資助項目進行監(jiān)督檢查。
    　　6、組織對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動的`先進項目組和個人的評選表彰，以及成果的認定和獎勵。
    　　第三章評審管理
    　　第七條創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目申請人應(yīng)具有良好的道德品質(zhì)，較強的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識和一定的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力。在同等條件下，學(xué)習(xí)技術(shù)成果豐碩，專業(yè)技能突出，以及承擔(dān)并完成過各級政府資助項目的項目團隊及個人優(yōu)先。
    　　第八條創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目實行項目負責(zé)人負責(zé)制。項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自覺接受有關(guān)部門的管理和監(jiān)督，并對項目經(jīng)費使用的真實性、合法性和有效性承擔(dān)直接的經(jīng)濟與法律責(zé)任。
    　　第四章附則
    　　第九條本管理辦法自發(fā)布之日起實施。
    　　內(nèi)部控制管理制度 20
    　　第一章 總 則
    　　第一條 根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護法》“為認真執(zhí)行全面規(guī)劃，合理布局，綜合利用，化害為利，依靠群眾，大家動手，保護環(huán)境，造福人民”的環(huán)境方針，搞好本企業(yè)的環(huán)境保護工作，特制定本管理制度。
    　　第二條 本企業(yè)環(huán)境保護管理的主要任務(wù)是：宣傳和執(zhí)行環(huán)境保護法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，充分、合理地利用各種資源、能源，控制和消除污染，促進本企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，創(chuàng)造良好的工作生活環(huán)境，使企業(yè)的經(jīng)濟活動能盡量減少對周圍生態(tài)環(huán)境的污染。
    　　第三條 保護環(huán)境人人有責(zé)。企業(yè)員工、領(lǐng)導(dǎo)都要認真、自覺學(xué)習(xí)、遵守環(huán)境保護法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，正確看待和處理生產(chǎn)與保護環(huán)境之間的關(guān)系，堅持預(yù)防為主、防治結(jié)合的方針，提倡車間清潔生產(chǎn)、循環(huán)利用，從源頭上盡量消滅污染物，并認真執(zhí)行“誰污染、誰治理”的原則。
    　　第二章 組織結(jié)構(gòu)
    　　第四條 根據(jù)環(huán)境保護法，企業(yè)應(yīng)設(shè)置環(huán)境保護和環(huán)境監(jiān)測機構(gòu)，企業(yè)環(huán)保技術(shù)人員全面負責(zé)本企業(yè)環(huán)境保護工作的管理和監(jiān)測任務(wù)，改善企業(yè)環(huán)境狀況，減少企業(yè)對周圍環(huán)境的污染，并協(xié)調(diào)企業(yè)與政府環(huán)保部門的工作。
    　　第五條 組織建立企業(yè)環(huán)境保護管理團隊，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)環(huán)保員組成，定期召開企業(yè)環(huán)保情況報告會和專題會議，負責(zé)貫徹會議決定，共同搞好本企業(yè)的`環(huán)境保護工作。
    　　第六條 企業(yè)環(huán)境保護機構(gòu)應(yīng)配備必須的環(huán)保專業(yè)技術(shù)人員，并保持相對穩(wěn)定。設(shè)置一名經(jīng)理級領(lǐng)導(dǎo)來分管環(huán)境保護工作，并制定若干名專職環(huán)保技術(shù)員，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)工作。
    　　環(huán)保機構(gòu)只能加強，不能削弱。
    　　第三章 基本原則
    　　第七條 企業(yè)環(huán)保工作由分管環(huán)保領(lǐng)導(dǎo)主管，搞好企業(yè)內(nèi)的環(huán)保工作，并直接向企業(yè)負責(zé)人負責(zé)環(huán)保事項。
    　　第八條 環(huán)保人員要重視防治“三廢”污染，保護環(huán)境。要把環(huán)境保護工作作為生產(chǎn)管理的一個重要組成部分，納入到日常生產(chǎn)中去，實行生產(chǎn)環(huán)保一起抓。
    　　第九條 環(huán)境保護工作關(guān)系到周邊環(huán)境和每個職工的身體健康及企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，企業(yè)員工必須嚴格執(zhí)行環(huán)境保護工作制度，任何違反環(huán)保工作制度，造成事故者，必根據(jù)事故程度追究責(zé)任。
    　　第十條 防止“三廢”污染，實行“誰污染，誰治理”的原則，所有造成環(huán)境污染和其它公害的車間都必須提出治理規(guī)劃，有計劃、有步驟地加以實施，企業(yè)在財力、物力、人力方面應(yīng)及時給予安排解決。
    　　第十一條 對環(huán)保設(shè)施、設(shè)備等要認真管理，建立定期檢查、維修和維修后驗收制度，保證設(shè)備、設(shè)施完好，運轉(zhuǎn)率達到考核指標(biāo)要求，并確保備品備藥的正常儲備量。
    　　第十二條 在下達企業(yè)考核各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的同時，把環(huán)保工作作為評定內(nèi)容之一。
    　　第十三條 凡新建、擴建、改造項目中的“三廢”治理和綜合利用工作所需資金、設(shè)備材料，必須同時列入計劃，切實予以保證，在施工過程中不得以任何理由為借口排擠“三廢”治理和綜合利用工程的資金、設(shè)備、材料和人力等。
    　　第四章 環(huán)保機構(gòu)職責(zé)
    　　第十四條 本企業(yè)環(huán)保機構(gòu)職責(zé)：
    　　1、在企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)下，認真貫徹執(zhí)行國家、上級主管部門的有關(guān)環(huán)保方針、政策和法規(guī)，負責(zé)本企業(yè)環(huán)保工作的管理、監(jiān)察和測試等。
    　　2、負責(zé)組織制定環(huán)保長遠規(guī)劃和年度總結(jié)報告。
    　　3、監(jiān)督檢查本企業(yè)執(zhí)行“三廢”治理情況，參加新建、擴建和改造項目方案的研究和審查工作，并參加驗收，提出環(huán)保意見和要求。
    　　4、組織企業(yè)內(nèi)部環(huán)境監(jiān)測，掌握原始記錄，建立環(huán)保設(shè)施運行臺賬，做好環(huán)保資料歸檔和統(tǒng)計工作，按時向上級環(huán)保部門報告。
    　　5、對員工進行環(huán)保法律、法規(guī)教育和宣傳，提高員工的環(huán)保意識，并對環(huán)保崗位進行培訓(xùn)考核。
    　　第五章 獎勵和懲罰
    　　第十五條 凡本企業(yè)員工，在環(huán)境保護工作中，成績明顯者將給予精神和物質(zhì)獎勵。
    　　第十六條 凡本企業(yè)員工玩忽職守，任意排放企業(yè)“三廢”，造成污染環(huán)境事件，按觸犯《中華人民共和國環(huán)境保護法》論處，視情節(jié)輕重，給予行政處分，賠款，直至追究刑事責(zé)任。
    　　第六章 附 則
    　　第十七條 本制度與國家法律、法規(guī)等部門文件有抵觸時，按上級文件規(guī)定執(zhí)行。
    　　第十八條 本管理制度屬企業(yè)規(guī)章制度的一部分，有企業(yè)負責(zé)貫徹落實和執(zhí)行。管理部門要嚴格執(zhí)行，并監(jiān)督、檢查。
    　　內(nèi)部控制管理制度 21
    　　一、總則
    　　第一條按照公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和公司其它有關(guān)規(guī)章制度，特制定本制度。
    　　第二條本制度適用于公司全體員工(試用工和臨時工除外)。本制度所指工資，是指每月定期發(fā)放的工資，不含獎金和風(fēng)險收入。
    　　二、工資結(jié)構(gòu)
    　　第三條員工工資由固定工資、績效工資兩部分組成。
    　　第四條工資包括:基本工資、崗位工資、技能工資、職務(wù)津貼、工齡工資、住房補貼、誤餐補貼、交通補貼。
    　　第五條固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷、學(xué)歷、技能等因素確定的、相對固定的`工作報酬。固定工資在工資總額中占40%。
    　　第六條績效工資是根據(jù)員工考勤表現(xiàn)、工作績效及公司經(jīng)營業(yè)績確定的`、不固定的'工資報酬，每月調(diào)整一次。績效工資在工資總額中占0-60%。
    　　第七條員工工資總額由各部門經(jīng)理、項目經(jīng)理擬定后報總經(jīng)理審批。部門經(jīng)理、項目經(jīng)理每月對員工進行考核，確定績效工資發(fā)放比例并報人力資源部審核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。
    　　第八條員工工資扣除項目包括:個人所得稅、缺勤、扣款(含貸款、借款、罰款等)、代扣社會保險費、代扣通訊費等。
    　　三、工資系列
    　　第九條公司根據(jù)不同職務(wù)性質(zhì)，分別制定管理層、職能管理、項目管理、生產(chǎn)、營銷五類工資系列。
    　　第十條管理層系列適用于公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
    　　第十一條職能管理工資系列適用于從事行政、財務(wù)、人事、質(zhì)管、物流等日常管理或事務(wù)工作的員工。
    　　第十二條項目管理工資系列適用于各項目經(jīng)理及項目部成員。
    　　第十三條生產(chǎn)工資系列適用于生產(chǎn)部從事調(diào)試、焊接、接線等生產(chǎn)工作的員工。
    　　第十四條營銷工資系列適用于銷售部銷售人員(各項目部銷售人員可參照執(zhí)行)。
    　　內(nèi)部控制管理制度 22
    　　第一章總則
    　　第一條目的為了規(guī)范薪酬管理體系，體現(xiàn)員工價值，激發(fā)員工工作熱情，合理使用公司財務(wù)資源，并使公司能長遠健康發(fā)展，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
    　　第二條對象本制度適用于本公司全體員工的薪酬管理。
    　　第三條管理部門公司所長辦公會是公司薪酬管理的決策機構(gòu)，總經(jīng)理是公司薪酬管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司薪酬管理體系的擬定，薪資構(gòu)成，員工薪資，薪資調(diào)整等各項相關(guān)制度的.擬訂和執(zhí)行。
    　　第二章薪酬管理一般規(guī)定
    　　第四條薪酬設(shè)計和管理
    　　一、總經(jīng)理通過工作分析和職位評估，根據(jù)薪酬市場調(diào)查，制定工資結(jié)構(gòu)，確定工資標(biāo)準(zhǔn)和工資計算方式，設(shè)定薪資管理流程，制定薪酬管理體系，并提交公司所長辦公會議審批。
    　　二、總經(jīng)理將公司所長辦公會議審核通過的薪資設(shè)計和管理體系加以執(zhí)行，并根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r不斷完善。
    　　三、總經(jīng)理對薪酬設(shè)計和薪酬管理體系每兩年進行重新制定，如需調(diào)整，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r進行調(diào)整，并將調(diào)整后的薪酬理體系提交給公司所長辦公會議研究批準(zhǔn)。
    　　第五條薪酬構(gòu)成
    　　一、薪酬包括基本工資、績效工資和輔助工資。
    　　二、員工基本工資是員工在公司工作每滿一個月所發(fā)的工資，按照月平均二十六天核計，按日計算當(dāng)月工資。
    　　三、績效工資。按具體考核辦法執(zhí)行。
    　　四、輔助工資包括
    　　1、工齡工資（在本單位工作工齡）
    　　2、手機話費補助
    　　3、差旅費補助
    　　4、養(yǎng)老金、醫(yī)療保險、工傷保險中應(yīng)由單位負擔(dān)部分。
    　　第六條薪資發(fā)放
    　　一、員工薪資以現(xiàn)金方式直接在公司規(guī)定的發(fā)薪日支付給員工本人或存入員工的銀行卡戶。
    　　二、員工基本工資以月為單位計算（考勤計算期為當(dāng)月1日至當(dāng)月最后日）。工資正常支付日為次月10日，遇假期順延。
    　　三、員工第一月工資或離職員工最后一月工資將根據(jù)實際出勤天數(shù)按以下公式計算：（實際出勤天數(shù)/30）xx月工資總額。
    　　四、若員工因各種原因中途離開公司時，未付的費用（包括最后一個月基本工資、績效提成工資、最后一月輔助工資等）將在離職員工做完本人所有業(yè)務(wù)并出具報告，收到回訪意見書并辦妥離職手續(xù)后一個月內(nèi)，于10日發(fā)放。
    　　五、根據(jù)國家以及公司有關(guān)規(guī)定，以下費用從每月工資中扣除
    　　（一）個人所得稅；
    　　（二）社會保險費（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療）中個人負擔(dān)的部分；
    　　（三）應(yīng)由個人負擔(dān)但公司已預(yù)支的費用；
    　　（四）其它扣款（如上月多支付的工資、離職員工的違約金、賠償金等）；
    　　（五）其他個人應(yīng)負擔(dān)部分。
    　　六、薪酬保密
    　　（一）公司實行薪酬保密制度；
    　　（二）除公司指定管理人員知道員工薪資外，不得泄露薪酬秘密。
    　　七、財務(wù)部每月將員工工資情況告知員工本人。
    　　第三章人員薪酬管理
    　　第七條員工薪資的確定
    　　一、由總經(jīng)理按規(guī)定確定員工薪酬待遇。
    　　二、臨聘人員薪酬由總經(jīng)理按規(guī)定批準(zhǔn)決定。
    　　三、發(fā)生爭議時，由所長辦公會審議決定。
    　　第八條薪酬調(diào)整員工薪酬需要進行調(diào)整時，由總經(jīng)理根據(jù)市場薪資調(diào)研情況并結(jié)合公司經(jīng)營狀況，向所長提出薪酬調(diào)整報告，由所長辦公會共同批準(zhǔn)并決定，行政財務(wù)部執(zhí)行。
    　　第九條本制度由所長辦公會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。本制度解釋權(quán)屬所長辦公會。
    　　內(nèi)部控制管理制度 23
    　　第一節(jié) 總則
    　　第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    　　第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
    　　第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    　　第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
    　　第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員
    　　第五條 公司設(shè)定獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。
    　　第六條 公司的財務(wù)機構(gòu)。
    　　公司設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)財務(wù)主管、會計、出納各一名。
    　　第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)會計工作負責(zé)。財務(wù)主管主要職責(zé)如下：
    　　1.執(zhí)行公司章程和股東會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；
    　　2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展專案及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
    　　3.負責(zé)全公司的`資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
    　　4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
    　　5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
    　　6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；
    　　7.執(zhí)行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，稽核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告；
    　　8.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
    　　9.定期或不定期地進行財務(wù)檢查，監(jiān)督財經(jīng)紀律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
    　　第八條 會計人員的主要職責(zé)是：
    　　1.負責(zé)完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；
    　　2.搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告；
    　　3.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
    　　4.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
    　　5.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
    　　6.會計人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
    　　7.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
    　　第九條 財務(wù)部門必須建立稽查制度。
    　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
    　　第十條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
    　　第十一條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。
    　　第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
    　　第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
    　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
    　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
    　　內(nèi)部控制管理制度 24
    　　第一條　財政監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責(zé)。
    　　第二條　財政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實際情況，綜合運用日常監(jiān)督和重點檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。
    　　日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。
    　　重點檢查是指根據(jù)年度重點檢查計劃，按照規(guī)定程序組織實施的有針對性、有重點的監(jiān)督檢查。
    　　第三條　財政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照年度重點檢查計劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點檢查工作。
    　　年度重點檢查計劃由財政監(jiān)督機構(gòu)提出，報經(jīng)財政部門負責(zé)人批準(zhǔn)后及時通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位。
    　　財政部門每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的重點檢查數(shù)不得低于該類機構(gòu)數(shù)的30%。
    　　第四條　開展重點檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財政監(jiān)督機構(gòu)確定。檢查組實行組長負責(zé)制。
    　　檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
    　　第五條　財政監(jiān)督機構(gòu)實施重點檢查，一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。
    　　檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
    　　（一）被檢查單位名稱；
    　　（二）檢查的`依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃；
    　　（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；
    　　（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；
    　　（五）財政監(jiān)督機構(gòu)印章及簽發(fā)日期。
    　　第六條　實施重點檢查時，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實有關(guān)情況。必要時，可以根據(jù)《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關(guān)問題進行延伸檢查。
    　　第七條　檢查組對被檢查單位實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于2人。證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
    　　檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。
    　　第八條　檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復(fù)核，實施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時報告。
    　　第九條　檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的`基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。
    　　第十條　檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個工作日內(nèi)向財政監(jiān)督機構(gòu)提交檢查報告。
    　　檢查報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
    　　（一）被檢查單位財政財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；
    　　（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據(jù)和處理意見；
    　　（三）改進財政、財務(wù)管理的意見和建議；
    　　（四）其他應(yīng)當(dāng)報告的事項。
    　　第十一條　財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報告后5個工作日內(nèi)，從以下幾個方面對檢查報告進行復(fù)核：
    　　（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當(dāng)；
    　　（二）與檢查事項有關(guān)的事實是否清楚；
    　　（三）檢查證據(jù)是否真實、充分；
    　　（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；
    　　（五）提出的改進建議是否適當(dāng)；
    　　（六）其他需要復(fù)核的事項。
    　　第十二條　財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。
    　　財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負責(zé)人。
    　　第十三條　檢查報告經(jīng)財政部門負責(zé)人同意后，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將財政部門負責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達被檢查單位。
    　　第十四條　財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告財政部門負責(zé)人，并抄送財政監(jiān)督機構(gòu)。
    　　第十五條　財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關(guān)和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負責(zé)人報告。
    　　第十六條　財政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財政部門負責(zé)人專題報告。
    　　第十七條　財政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據(jù)。
    　　財政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強預(yù)算管理的參考依據(jù)。
    　　第十八條　全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。
    　　第十九條　財政部門應(yīng)當(dāng)推進內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政監(jiān)督機構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機構(gòu)對于財政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計算機信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。
    　　第二十條　內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。
    　　第二十一條　有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：
    　　（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；
    　　（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；
    　　（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；
    　　（四）報復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。
    　　第二十二條　有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：
    　　（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
    　　（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；
    　　（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；
    　　（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。
    　　第二十三條　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。
    　　內(nèi)部控制管理制度 25
    　　一、總則
    　　辦公場所是員工從事經(jīng)營管理的勞動場所，公司努力創(chuàng)造一個安全、舒適、健康的辦公環(huán)境，員工應(yīng)自覺維護良好的辦公環(huán)境，特制定本規(guī)定。
    　　二、行為規(guī)范
    　　1.女員工上班時間不可著濃妝，勿佩戴過多飾品；領(lǐng)口過低，裙、褲過短的服裝禁止穿著。
    　　2.男員工上班時間不得著背心、短褲等。
    　　3.按要求穿工作服上班，上班時間保持良好的精神狀態(tài)，精力充沛，樂觀進取。
    　　4.對待上司要尊重，對待同事要禮貌，對待客戶要熱情，處理工作保持頭腦清醒冷靜，提倡微笑待人，微笑服務(wù)。
    　　5.保持良好坐姿、行姿，切勿高聲呼叫他人。
    　　6.出入會議室或上級辦公室，主動敲門示意；出入房間隨手關(guān)門。
    　　7.與他人交談，要專心致志，面帶微笑，言語平和，語意明確。
    　　8.嚴禁說臟話、忌語，使用文明用語。
    　　9.同事之間溝通問題時，應(yīng)本著“換位思考、解決問題”的原則，語言應(yīng)禮貌，平和。
    　　10.見到領(lǐng)導(dǎo)時應(yīng)主動打招呼，向上級匯報工作時應(yīng)簡明扼要、實事求是。
    　　三、工作規(guī)范
    　　1.辦公大廳、各獨立辦公室上班時間應(yīng)保持安靜，禁止高聲喧嘩、嬉戲打鬧。
    　　2.禁止在上班時間玩游戲、進行與工作無關(guān)的網(wǎng)絡(luò)聊天、瀏覽與工作無關(guān)的網(wǎng)頁和視頻、下載電影游戲及做與工作無關(guān)之事。
    　　3.公司的'電腦、傳真機、復(fù)印機原則上不能用于私人用途，若有特殊原因，須事先向行政部提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
    　　4.員工產(chǎn)生打印或傳真后的稿件，應(yīng)立即拿走，禁止堆放在傳真機或復(fù)印機上。
    　　5.嚴禁在上班時間內(nèi)使用公司電話撥打私人電話；上班時間如需接聽或撥打私人手機， 應(yīng)做到言簡意賅、長話短說，不允許長時間接聽或撥打私人電話。
    　　6.禁止在辦公區(qū)域內(nèi)食用有氣味的食品及零食。
    　　7.需要吸煙的人可去樓道或者廁所等不影響他人工作的地方。
    　　8.工作中未經(jīng)他人許可，不得擅自翻閱他人的文件、資料、報告等材料。
    　　9.辦公桌上應(yīng)素雅、整齊、清潔，各類文件存放應(yīng)注意保密，不得隨意擺放。
    　　10 .辦公座椅不能隨意擺放，離座后要將座椅推進辦公桌下面。
    　　11. 工作時間對待領(lǐng)導(dǎo)、同事、來訪者等應(yīng)熱情、有禮貌。保持良好的工作情緒，禁止將私人情緒帶入工作當(dāng)中。
    　　12 .工作中同事之間應(yīng)本著以公司利益為重，團結(jié)合作、快捷高效為原則，應(yīng)及時解決可能存在的矛盾和問題。
    　　13.空調(diào)：開啟空調(diào)時須按國家相關(guān)要求調(diào)整溫度（夏季不得低于26℃，冬季不得高于20℃），人員長時間離開辦公室時應(yīng)關(guān)閉空調(diào)，下午下班后須關(guān)閉空調(diào)。
    　　14.水：用水后，要將水龍頭關(guān)閉，如有發(fā)現(xiàn)滲漏立即報告后勤部；任何人都具有在發(fā)現(xiàn)設(shè)施受損后立即上報相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。
    　　15.電：要做到人離電停，下班后立即關(guān)閉電腦、打印機等設(shè)備，中午下班后至少要做到關(guān)閉顯示器，最后走的人需要將辦公室總閘關(guān)掉。會議室使用以后要及時關(guān)燈、關(guān)空調(diào)、下班后關(guān)飲水機。
    　　四、安全衛(wèi)生管理規(guī)范
    　　1.會議室：使用過后需將桌面整理干凈，煙灰缸倒掉，并將椅子推進會議桌下面，保持橫面平行。
    　　2.節(jié)約用紙：使用打印機、復(fù)印機時，需事先設(shè)置好打印格式，檢查好打印區(qū)域，避免錯打和重打，所產(chǎn)生的錯誤報告或廢紙等要整齊存放，可再次打印、復(fù)印使用。
    　　3.休息區(qū)：沙發(fā)、茶幾使用過后主動整理干凈，不允許存放各類物品等。
    　　4.衛(wèi)生間：保持地面干凈無水漬，便池、洗手池使用過后沖洗干凈。
    　　5.地面：保持地面干凈清潔、無污物，不得隨地吐痰、亂扔廢棄物等。
    　　6.辦公電腦：要定期清理，需做到表面干凈 、無污漬灰塵。
    　　7.資料：擺放整齊，堆砌高度須低于辦公桌隔板立面高度。
    　　8.桌面：保持干凈、整潔、無污漬灰塵，不得在桌面上擺放與工作無關(guān)的物品。
    　　9.重要文件：要做好重要資料保存工作，不得隨意擺放保密文件，不得隨意泄露。
    　　10.辦公鑰匙：由各部門指定人員配備，不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用，不得私自配辦公室鑰匙。
    　　11.外來人員：員工不得私自帶領(lǐng)與工作無關(guān)人員在辦公室內(nèi)逗留，嚴禁將外人單獨留在辦公室內(nèi)。
    　　12.門窗：下班后要關(guān)鎖門窗，員工不得在辦公室內(nèi)存放大量現(xiàn)金、手機等貴重物品，以防被盜。
    　　內(nèi)部控制管理制度 26
    　　為了加強公司辦公室管理，辦公室管理是必不可少的管理制度，特制定了公司辦公室管理規(guī)章制度
    　　第一節(jié) 員工考勤管理制度
    　　第一條 為加強公司員工考勤管理，特制定本規(guī)定。
    　　第二條 本規(guī)定試用于公司辦公室。
    　　第三條 員工工作時間為早上9：00至下午5：00，因季節(jié)變化需調(diào)整工作時間時由總經(jīng)理辦公室另行通知。午餐時間為中午12：30至1：30分。
    　　第四條 公司辦公室員工一律實行上、下班打卡簽到制度并附有考勤薄監(jiān)督。
    　　第五條 所有員工上、下班均須親自打卡，任何人不得代理他人或由他人代理打卡；違反此條規(guī)定者，代理人和被代理人均給予處罰。（20元/次）
    　　第六條 公司設(shè)有監(jiān)督員工上、下班打卡，并負責(zé)將員工出勤情況上報總經(jīng)理辦公室，并報至人事部，人事部根據(jù)此核發(fā)員工工資及其他薪資。
    　　第七條 所有人員須先到公司打卡報到后，把外出原因?qū)懺诤诎迳希娇赏獬鲛k理各項業(yè)務(wù)。特殊情況須向公司領(lǐng)導(dǎo)請示，待批準(zhǔn)后方可外出辦事，否則一律按遲到或曠工處理。
    　　第八條 上班時間開始5分鐘至15分鐘內(nèi)到崗者，按遲到論處；超過15分鐘以上者，按曠工半日處理；提前15分鐘以內(nèi)下班者按早退處理，超過15分鐘者按曠工半天處理。
    　　第九條 上班時間外出辦私事者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即扣除當(dāng)月工資的10%，并給予警告一次的處分。
    　　第十條 員工一個月內(nèi)遲到、早退累計達3次者扣發(fā)當(dāng)月工資的50%，達5次者扣發(fā)100%的工資，并給予警告處分一次。
    　　第十一條 員工無故曠工半日者，扣發(fā)當(dāng)月工資的50%，并給予一次警告處分；每月累計3天曠工者，扣除當(dāng)月工資，并給予記過一次處分；無故曠工3天以上者，公司給予開除處理。
    　　第二節(jié) 請假與休假
    　　第一條 員工每周按輪休表休息。
    　　第二條 員工全年政府指定假日：
    　　1、 元旦xx天；
    　　2、 五一勞動節(jié)xx天；
    　　3、 國慶節(jié)xx天；
    　　4、 春節(jié)xx天；
    　　5、 婚、喪、產(chǎn)假按國家規(guī)定；
    　　6、 探親假 工作滿一年者，視路途遠近而定5—7天；
    　　第三條 事假
    　　1、 如因事必須親自處理，應(yīng)在前一日下午5時前申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可有效，一次不得超過3天；
    　　2、 全年累計事假不得超過12天，超時為曠工，特殊情況按公司制度處理；
    　　3、 事后請假者視為曠工；但遇偶發(fā)事情，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)查明屬實后準(zhǔn)予補假。
    　　4、 凡請事假當(dāng)月累計4小時以內(nèi)，計扣半天工資；超出4小時至8小時以內(nèi)按一天計扣；
    　　第四條 病假
    　　1、 因病請假一天者，最遲應(yīng)于請假的`第二天申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交人事部登記；
    　　2、 請病假一天者免附醫(yī)生證明；一天以上須持當(dāng)日的勞保或公立醫(yī)院證明（私人醫(yī)院無效）；
    　　3、 全年病假累計不得超出24天；屆滿時因病情嚴重經(jīng)公立或勞保醫(yī)院醫(yī)生診斷必須繼續(xù)療養(yǎng)者，可酌情給于特別病假，但以1個月為限；住院者視情況處理；
    　　4、 當(dāng)月請病假一天者，本薪照給。（超出一天以上按事假4項處理）；
    　　5、 不按上述規(guī)定請假者，均以曠工處理；
    　　第五條 員工請假批準(zhǔn)權(quán)限
    　　1、員工請假必須事前向公司領(lǐng)導(dǎo)說明；
    　　第六條 員工公出
    　　1、員工公出辦事須在簽到處上填寫因由；
    　　第七條 加班
    　　1、節(jié)假日加班須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可生效；
    　　2、平日加班根據(jù)工作需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可生效；
    　　第八條 遲到
    　　1、凡遲到者均按公司規(guī)定，1%/次扣除工資。
    　　第九條 早退
    　　1、凡遲到者均按公司規(guī)定，1%/次扣除工資。
    　　內(nèi)部控制管理制度 27
    　　為了進一步加強辦公室的管理，確保各項工作的順利展開，營造一個良好的辦公室環(huán)境，特制定本制度：
    　　基本制度
    　　1.進入辦公室必須著裝整潔。
    　　2.在辦公室自覺講普通話，禁止喧嘩、說笑、打鬧，說粗話、臟話。
    　　3.愛護辦公室的各項設(shè)施，隨時保持辦公室干凈、整潔、營造一個良好的'工作環(huán)境。
    　　4.不得利用辦公室會客、聚會、不得在辦公室吃飯，更不允許吸煙。
    　　5.各部門務(wù)必及時、認真遞交下個月的工作計劃和上一月的工作總結(jié)。
    　　6.辦公室工作由辦公室人員全面負責(zé)，其他部門予以配合。
    　　7.不準(zhǔn)私自動用辦公室物品，如需應(yīng)向辦公室登記并做好領(lǐng)取記錄。
    　　會議制度
    　　1.參會時，不遲到、不早退;有病、有事的確不能出席會議者應(yīng)先請假，同意后方有效。
    　　2.學(xué)生干部參會時，務(wù)必做好會議記錄，以便及時安排和布置工作。
    　　3.每次例會后，各部須交書面報告和工作計劃。
    　　4.各項會議制度應(yīng)充分堅持民主、認真、廣泛聽取每位成員的意見。
    　　值班制度
    　　1.值班人員必須按時到辦公室。
    　　2.接待來訪同學(xué)，處理當(dāng)日事務(wù)，了解同學(xué)宿舍管理的`意見，巡視各宿舍樓，處理各宿舍樓的一般問題，及時向?qū)W生宿舍管理科報告情況。
    　　3.工作中必須熱情、禮貌、認真的原則。
    　　4.在值班記錄本上詳細的記錄當(dāng)日的值班情況。
    　　5.做好辦公室清潔衛(wèi)生。
    　　內(nèi)部控制管理制度 28
    　　一．衛(wèi)生整潔好
    　　1．辦公室地面干凈，辦公桌排放整齊。
    　　2．辦公室墻面干凈，無亂貼亂寫現(xiàn)象，無蜘蛛網(wǎng)等雜物。
    　　3．辦公室門窗干凈，無積灰、無張貼物。
    　　4．辦公桌桌面干凈，物品放置整齊，不放置與教學(xué)無關(guān)物品。
    　　5．辦公室內(nèi)不放置自行車、電瓶車、躺椅、被褥等與辦公無關(guān)的物品。
    　　二．安全節(jié)約好
    　　1．節(jié)約用電，不開“無人燈”、“無人風(fēng)扇”、“無人空調(diào)”。
    　　2．無私拉亂接電線現(xiàn)象。
    　　3．不在辦公室燒煮。
    　　4．不在辦公室充電。
    　　5．下班后及時關(guān)鎖好門窗、關(guān)閉所有用電器電源。
    　　6．無失竊、公物損壞等現(xiàn)象。
    　　三．敬業(yè)愛崗好
    　　1．辦公室成員愛惜學(xué)校聲譽，注意教師形象。無有損師德師風(fēng)的現(xiàn)象。
    　　2．工作積極肯干、樂于奉獻，無違反學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度現(xiàn)象。
    　　3．不竄崗，不在辦公室聊天、吃零食。
    　　4．無大聲喧嘩等影響他人辦公的現(xiàn)象。
    　　5．嚴格遵守學(xué)校作息制度，辦公室成員無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。
    　　四．有下列情形之一的，該辦公室不得評為月度文明辦公室：
    　　1．辦公室成員中有嚴重違犯師德規(guī)范的。
    　　2．辦公室成員工作中出現(xiàn)嚴重教學(xué)事故的.。
    　　3．辦公室成員在月度考核中有三人次以上違反學(xué)校作息制度的。
    　　4．因辦公室人員自身原因造成失竊、公物損壞的。
    　　5．其他嚴重違反校紀校規(guī)的。
    　　內(nèi)部控制管理制度 29
    　　第一條儀表端正，服裝淡雅，莊重大方。堅守崗位，接收電話、傳真，如有重要信息及時記錄并傳達到位，保證信息暢通，不延時，不出錯，不誤事。
    　　第二條起草公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種文字材料，按時填寫與報送上級部門的`報表，保管公司重要證件和資料，并分類歸檔、造冊登記。適時辦理證照和年檢。
    　　第三條搞好政治宣傳、職工培訓(xùn)，對外交流和信息發(fā)布，抓好企業(yè)文化，樹立良好的企業(yè)形象。
    　　第四條關(guān)注法律、政策和市場動態(tài)，參加主管行政部門和行業(yè)系統(tǒng)的會議，當(dāng)好參謀，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供信息，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。
    　　第五條協(xié)調(diào)門衛(wèi)、伙房、車隊做好工作，保證廠內(nèi)凈化、綠化、美化和安全。
    　　第六條辦公用具、用品的購置，由各部門負責(zé)人填寫《購物申請單》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由辦公室購置。(詳見附件6《購物申請單》)
    　　第七條做好考勤監(jiān)管、審核、車輛管理、檔案圖書管理、文件收發(fā)、接待來客、辦公品的`購置和職工福利、職工保險、人員招聘等事務(wù)工作。
    　　第八條講話要謙和有禮，語調(diào)平穩(wěn)，音量適中，結(jié)束語要謝謝。
    　　第九條團結(jié)互助，同事之間友好相處，不搞辦公室政治。
    　　第十條虛心接受他人的意見及建議，日常行為要講究修養(yǎng)，同時要完成領(lǐng)導(dǎo)及主管經(jīng)理交給的其他任務(wù)。
    　　內(nèi)部控制管理制度 30
    　　第一條辦公室管理制度
    　　1、不得在辦公室內(nèi)大聲喧嘩，不得在辦公室內(nèi)吸煙或者從事與工作學(xué)習(xí)
    　　無關(guān)的事情，非學(xué)生會人員不得在辦公室內(nèi)自習(xí)。
    　　2、各部門進行會議與辦公時做好明確的記錄。各部門負責(zé)人需在當(dāng)日值班登記表的備注處以“部門，借用時間段，負責(zé)人簽名”的`形式填寫登記信息。負責(zé)人簽名不得代簽。
    　　3、各部門在未安排值班人員期間借用辦公室的需提前一天聯(lián)系秘書處秘書王佳15863276209。
    　　4、愛護辦公室的一切公物，保持辦公室清潔，各部門或個人使用后必須
    　　做好清潔、整理工作，否則視情節(jié)輕重給予罰值日處理。
    　　第二條辦公室值班制度
    　　1、辦公室值班時間為:
    　　一、二節(jié)08:15---10:10
    　　三、四節(jié)10:10---11:50
    　　五、六節(jié)13:20---15:10
    　　七、八節(jié)15:10---17:00
    　　值班人員要提前10分鐘到辦公室，不準(zhǔn)遲到早退，晚于規(guī)定時間10分鐘視為遲到。凡是違反規(guī)定者一律記錄，一周一通報。通報一次給予批評并告知本部部長，通報兩次取消值班資格。
    　　2、值班人員到達辦公室后進行簽到和會議記錄，負責(zé)衛(wèi)生的打掃和桌椅的整理。確保離開時辦公室整潔，否則追究該值班人員所在部門責(zé)任。
    　　3、值班人員達到辦公室后若發(fā)現(xiàn)辦公室臟亂或者桌椅不整齊的現(xiàn)象及時聯(lián)系當(dāng)天值班負責(zé)人，由負責(zé)人聯(lián)系交接前的值班人員安排所在部門給予罰值日處理。
    　　4、值班人員確保人在門開，人走門窗鎖。
    　　5、遇特殊或者緊急情況及時與當(dāng)天值班負責(zé)人聯(lián)系。
    　　6、值班人員值班時需帶工作證。
    　　內(nèi)部控制管理制度 31
    　　為了規(guī)范辦公室管理，提高工作效率，依據(jù)物業(yè)辦公室工作性質(zhì)特制定本制度。
    　　一、辦公室謝絕吸煙，嚴禁大聲喧嘩、吵鬧、閑聊，營造良好的`工作環(huán)境。
    　　二、禁止使用辦公室電話聊天，包括打入的電話。接撥電話時言語盡量簡潔，做到長話短說。
    　　三、辦公室人員要樹立服務(wù)意識，對待住戶提出的'問題要及時處理，不能解決的需上報部門領(lǐng)導(dǎo)。
    　　五、上班時間不得使用電腦和用手機玩游戲以及網(wǎng)購與工作無關(guān)事情。
    　　六、做好保密工作，做到不聽、不問、不傳。
    　　七、辦公室人員請假需事先填寫申請單，獲物業(yè)辦領(lǐng)導(dǎo)簽字后，在月末統(tǒng)計考勤時體現(xiàn)。
    　　八、下班時隨手整理自己的辦公桌，關(guān)閉空調(diào)，關(guān)好門窗。
    　　內(nèi)部控制管理制度 32
    　　1.辦公室員工應(yīng)儀表整潔、大方。
    　　2.不脫崗、串崗、不上班睡覺。
    　　3.在任何場合應(yīng)用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
    　　4.遇有客人進入工作場地應(yīng)禮貌勸阻，上班時間(包括午餐時間)辦公室內(nèi)應(yīng)保證有人接待;
    　　5.接聽電話應(yīng)及時，一般鈴響不應(yīng)超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應(yīng)主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
    　　6.職員應(yīng)在每天的工作時間開始前和工作時間結(jié)束后做好個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔。
    　　7.各部門專用的``設(shè)備由其部門指定專人定期清潔，公司公共設(shè)施則由辦公室負責(zé)定期的清潔保養(yǎng)工作。
    　　8.發(fā)現(xiàn)辦公設(shè)備(包括通訊、照明、影音、電腦等)損壞或發(fā)生故障時，員工應(yīng)立即向辦公室報修，以便及時解決問題。
    　　內(nèi)部控制管理制度 33
    　　第一章 總則
    　　第一條 為加強公司管理，維護公司良好形象，特制定本規(guī)范，明確要求，規(guī)范行為，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化氛圍。
    　　第二章 細則
    　　第一條 服務(wù)規(guī)范
    　　1. 儀表：公司職員應(yīng)儀表整潔、大方。
    　　2. 微笑服務(wù)：在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應(yīng)注視對方，微笑應(yīng)答，切不可冒犯對方。
    　　3. 用語：在任何場合應(yīng)用語規(guī)范，使用普通話，語氣溫和，音量適中 ，嚴禁大聲喧嘩。
    　　4. 現(xiàn)場接待：遇有客人進入工作場所應(yīng)禮貌問、答，熱情接待。
    　　5. 電話接聽：接聽電話應(yīng)及時，一般鈴響不應(yīng)超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應(yīng)主動代接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
    　　第二條 辦公秩序
    　　1. 工作時間內(nèi)不應(yīng)無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
    　　2. 職員間的工作交流應(yīng)在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)進行（大廳、會議室、接待室 、總經(jīng)理室）或通過公司內(nèi)線電話聯(lián)系，如需在個人工作區(qū)域內(nèi)進行談話的，時間一般不應(yīng)超過三分鐘（特殊情況除外）。
    　　3. 職員應(yīng)在每天的工作時間開始前和工作時間結(jié)束后做好個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔、整齊。
    　　4. 部門、個人專用的設(shè)備由部門指定專人和個人定期清潔，公司公共設(shè)施則由公司保潔員負責(zé)定期的清潔保養(yǎng)工作。
    　　5. 發(fā)現(xiàn)辦公設(shè)備（包括通訊、照明、電腦等）損壞或發(fā)生故障時，職員應(yīng)立即向辦公室報修，以便及時解決問題。
    　　6. 吸煙應(yīng)到規(guī)定的區(qū)域范圍內(nèi)（如接待室、會客室等），禁止在辦公室（辦公坐位上）吸煙。 7.辦公室人員外出《外出單》或用車公車或的士《派車單》需由直接主管或總經(jīng)理審批。
    　　8.不準(zhǔn)用公司電話打私人電話或信息電話，不準(zhǔn)占用本部電話談?wù)撆c工作無關(guān)的事除業(yè)務(wù)有關(guān)人員需上網(wǎng)外其余正常上班時間不得用本部電腦上網(wǎng)聊天。
    　　第三章 辦公禮儀規(guī)范
    　　第一條 職員必須儀表端莊、整潔。具體要求如下：
    　　1、頭發(fā)：職員頭發(fā)要經(jīng)常清洗，保持清潔；男性職員頭發(fā)不宜過長。
    　　2、指甲：職員指甲不能太長，應(yīng)經(jīng)常注意修剪；女性職員涂指甲油應(yīng)盡量用淡色。
    　　3、胡須：男性職員胡須不宜留長，應(yīng)注意經(jīng)常修剪。
    　　4、女性職員化妝應(yīng)盡量給人以清新健康的'印象，不能濃妝艷抹，不宜用香味濃烈的香水。
    　　第二條 辦公室職員上班服裝如公司有制服應(yīng)穿公司制服，無制服者應(yīng)穿整潔、大方，不宜穿奇裝異服。 第四章 責(zé)任 第一條 本制度的檢查、監(jiān)督部門為行政人事主管、總經(jīng)理共同執(zhí)行，違反此規(guī)定的人員，將給予相應(yīng)的警告處分（30-100 元）。
    　　內(nèi)部控制管理制度 34
    　　為規(guī)范辦公室的日常辦公管理，減少不必要的浪費，創(chuàng)造一個良好的辦公環(huán)境，
    　　特制訂本制度。
    　　第一條：適用范圍
    　　本制度適用于公司全體員工并嚴格遵守
    　　第二條：職責(zé)部門
    　　行政部負責(zé)全面管理和監(jiān)督公司水、電、暖以及耗材的使用和維護。
    　　第三條：水電使用規(guī)定
    　　1.員工均有義務(wù)留意辦公設(shè)備的用電狀況，不使用時將設(shè)備關(guān)閉，以避免長時間待機造成的電力損耗。
    　　2.員工應(yīng)關(guān)注辦公電腦的用電狀況，待機時應(yīng)關(guān)閉顯示器，長時間不使用時(如因故外出)應(yīng)將電腦關(guān)閉。有學(xué)生上課時，提前五分鐘根據(jù)學(xué)員數(shù)量確定開啟電腦的數(shù)量，不能有閑置的開啟的電腦，下班時應(yīng)及時關(guān)閉電腦，及機房所有的插排開關(guān)，不能使電腦開著過夜。
    　　3.員工離開或下班時應(yīng)做到隨手關(guān)燈，人走燈滅。特別是最后離開公司的員工應(yīng)仔細巡查，關(guān)閉辦公場所總開關(guān)和室外的電燈開關(guān)。白天室內(nèi)光線夠用時，盡可能不開燈而使用天然采光。第四條：打印機使用規(guī)定
    　　1.打印時須本著節(jié)約原則，非重要文件應(yīng)考慮使用二手紙打印或雙面打印。
    　　2.打印完畢務(wù)必按“OFF”鍵，使打印機進入待機狀態(tài)。
    　　3.除個人證件、畢業(yè)證、身份證、學(xué)歷證等個人資料需要打印外，禁止打印其他私人資料。嚴禁因私大量打印文件、小說、書籍等非工作性文件。
    　　第五條：空調(diào)使用規(guī)定
    　　1.空調(diào)作為辦公設(shè)施，僅于辦公期間使用，不允許在非辦公時間使用空調(diào)，辦公人員離開或房間無人的情況下應(yīng)關(guān)閉空調(diào)，嚴禁室內(nèi)無人空調(diào)機照常開機。
    　　2.下班后，最后一個離開的員工，應(yīng)自覺關(guān)閉空調(diào)，以杜絕浪費。
    　　3.使用空調(diào)，應(yīng)注意節(jié)約，夏天在28℃以上方可開啟空調(diào)制冷，制冷溫度設(shè)置不應(yīng)低于25℃；冬天在12℃以下方可開啟空調(diào)制熱，制熱溫度設(shè)置不應(yīng)高于30℃。
    　　4.使用空調(diào)期間，要將辦公室的門窗關(guān)閉，以確保空調(diào)的使用效果。
    　　5.落實空調(diào)使用管理責(zé)任制，行政部指定工作人員負責(zé)管理。
    　　6.不得隨意打開空調(diào)機殼或拆卸機件，要注意對空調(diào)的合理使用和維護，有異常應(yīng)速報知行政部，由行政部聯(lián)系專業(yè)人員進行修理。
    　　第六條：衛(wèi)生清潔管理規(guī)定
    　　1.公司員工都有維護衛(wèi)生環(huán)境的權(quán)利和義務(wù)。
    　　2.公司衛(wèi)生管理實行日常清潔與定期保潔、公共區(qū)域由專人負責(zé)、個人辦公區(qū)域由員工負責(zé)相結(jié)合的原則。每周周一至周日，所有員工輪流值日，清掃公共辦公區(qū)域，個人辦公區(qū)域文件整理，垃圾清掃等由自己負責(zé)。
    　　3.公司規(guī)定每周五進行大掃除，個人清理自己的辦公桌面，公共區(qū)域由全體員工具體負責(zé)。
    　　第七條：環(huán)境及衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)
    　　1.窗明潔凈，墻面清潔；
    　　2.角落無積塵、蛛網(wǎng)；
    　　3.燈具、電器、用具清潔；
    　　4.辦公桌整潔有序，不允許雜亂的擺放資料，文具等；
    　　5.各部門的文檔必須存放在各部門的指定位置，不允許堆放在桌面或辦公桌的桌底。6.室內(nèi)無雜物；
    　　7.地面無痰跡、紙屑、煙頭；
    　　8.個人儀表整潔、干凈。
    　　第八條：員工環(huán)境衛(wèi)生規(guī)范
    　　1.尊重保潔員的辛勤勞動，不得有侮辱之行為、言論；
    　　2.有責(zé)任和義務(wù)保持個人辦公區(qū)域的清潔衛(wèi)生；
    　　3.不隨地吐痰；
    　　4.不在辦公室區(qū)域內(nèi)吸煙；
    　　5.各部門的辦公區(qū)域內(nèi)，對外的窗戶在下班后或在下雨時，必須保持關(guān)閉。各部門應(yīng)指定專門人員負責(zé)；如發(fā)現(xiàn)沒有按要求做的`部門，將對負責(zé)人協(xié)助清潔工打掃衛(wèi)生一周的處罰；
    　　6.不能私自移動，挪用辦公室區(qū)域內(nèi)的設(shè)施設(shè)備；
    　　第九條：其它規(guī)定
    　　1.行政部需安排專人進行日常檢查和維護。
    　　2.員工發(fā)現(xiàn)水、電、暖設(shè)施出現(xiàn)故障，應(yīng)迅速與行政部聯(lián)系，不得私自修理。
    　　3.員工需提高節(jié)流開源的意識，互相監(jiān)督，對浪費現(xiàn)象加以制止；并集思廣益，積極對公司水、電、暖的管理提出合理的建設(shè)性意見。公司將會根據(jù)情況對提供建議的員工給予獎勵。
    　　4.上班期間不得無故串崗、不得在走廊、前臺等區(qū)域大聲聊天、喧嘩、嬉鬧。不得做與工作無關(guān)的事情；
    　　5.嚴禁上班時間玩電腦游戲、看視頻等，或瀏覽無關(guān)網(wǎng)站占用公司資源
    　　6.員工上班時間應(yīng)著裝整潔大方，不得穿異裝異服。
    　　第十條：附則
    　　本制度由行政部負責(zé)解釋與修訂，自總經(jīng)理簽發(fā)之日起生效實施。
    　　內(nèi)部控制管理制度 35
    　　第一條 作息制度
    　　1，周一至周六每天 8：30 準(zhǔn)時到前臺簽到，周日具體情況具體安排。
    　　2，每天下班后及時向領(lǐng)導(dǎo)（曾總）以短信形式匯報工作內(nèi)容及進展情況。
    　　3，每天上下班時及時填寫計劃表和工作業(yè)務(wù)表，其中工作業(yè)務(wù)表顯示工作 量不得低于7條，并確保客戶信息準(zhǔn)備無誤。特殊情況須向領(lǐng)導(dǎo)及時匯報。
    　　4，請假必須填寫調(diào)休申請表，否則按無故曠工處理，特殊情況須向領(lǐng)導(dǎo)說 明，過后及時補上。
    　　第二條 清潔衛(wèi)生
    　　1，室內(nèi)辦公物品擺放須科學(xué)有序，做到合理，方便，高效，整潔。
    　　2， 辦公桌上物品應(yīng)放置整齊有序，抽屜及柜內(nèi)物品要分類擺放。
    　　3， 室內(nèi)衛(wèi)生實行輪流值日，保持良好的辦公環(huán)境。職員應(yīng)在每天的工作時 間開始前和工作時間結(jié)束后做好個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊， 桌面清潔
    　　第三條 辦公秩序
    　　1，工作時間內(nèi)不應(yīng)無故離崗，串崗，不得閑聊，吃零食，大聲喧嘩，確保 辦公環(huán)境的`安靜有序。
    　　2，在開會或室內(nèi)辦公期間，手機應(yīng)調(diào)為振動或靜音狀態(tài)。在室外工作期間 手機應(yīng)保持暢通，不得關(guān)機或停機，確保公司和客戶能隨時聯(lián)系到本人。 以上各條違犯某一條罰款 20 元，交于財務(wù)。
    　　內(nèi)部控制管理制度 36
    　　1、認真履行辦公室職責(zé)，執(zhí)行合作醫(yī)療的各項方針政策，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識。
    　　2、愛崗敬業(yè)，工作踏實、認真、嚴謹，按時按質(zhì)完成本職工作，做到忠于職守、通曉業(yè)務(wù)、熱情服務(wù)。
    　　3、嚴禁以職謀私，優(yōu)親厚友。
    　　4、認真遵守作息時間和考勤制度，堅守工作崗位，提高辦事效率。工作人員的請假制度與醫(yī)院的一致。
    　　5、對工作認真負責(zé)，嚴格按照規(guī)定時限完成醫(yī)療費用的`審核、上報工作，接待群眾熱情禮貌。
    　　6、工作時間嚴禁干私活、打牌、玩游戲等娛樂活動。
    　　7、加強網(wǎng)絡(luò)管理，不準(zhǔn)私自更改程序。凡人為或過失造成系統(tǒng)癱瘓者，追究當(dāng)事人的.責(zé)任。
    　　8、關(guān)心集體，愛護公共財物，厲行節(jié)約，反對浪費，凡破壞公共財物者，必須照價賠償。
    　　9、維護團結(jié)和睦的人際關(guān)系，同事之間要互相尊重、互相愛護、互相幫助。
    　　10、工作中因不負責(zé)任或故意違反上述規(guī)定，造成責(zé)任事故的，視情節(jié)輕重，不予相應(yīng)處分。
    　　11、本制度由合作醫(yī)療管理中心負責(zé)監(jiān)督、檢查、落實。
    　　內(nèi)部控制管理制度 37
    　　1、在院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)全院性的秘書、黨務(wù)管理工作。
    　　2、及時傳達院黨委會的決定，了解全院各項常務(wù)工作情況，隨時進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題及時準(zhǔn)確地向院黨委反映。并注意收集職工對執(zhí)行院黨委決定的反應(yīng)情況。
    　　3、負責(zé)同上級黨委和院外有關(guān)方面的工作聯(lián)系，做好醫(yī)院黨務(wù)信息的收集、整理、反饋工作。
    　　4、協(xié)調(diào)院黨委領(lǐng)導(dǎo)安排各種常務(wù)會議，負責(zé)召集院黨委會議等，并做好會議記錄，督促檢查會議、決議的執(zhí)行情況。
    　　5、負責(zé)擬訂院黨委的工作計劃、總結(jié)，草擬院黨委領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種文件，負責(zé)院黨委公文的核稿和催辦，并及時上報下發(fā)。
    　　6、按照黨務(wù)公函的`處理程序，做好黨委文件的收發(fā)、登記、傳遞、傳閱、立卷、歸檔、保管、利用和保密工作。
    　　7、按照印鑒及黨委介紹信管理制度，做好院黨委印鑒和常務(wù)介紹信的使用和管理工作。
    　　8、嚴格遵守黨委各項規(guī)章制度，經(jīng)常深入科室，做好調(diào)查研究。協(xié)調(diào)各科室工作聯(lián)系，根據(jù)院黨委領(lǐng)導(dǎo)指示，承辦有關(guān)綜合性、臨時性工作。
    　　內(nèi)部控制管理制度 38
    　　1、在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)全院的行政管理和綜合協(xié)調(diào)工作。
    　　2、負責(zé)起草全院性的行政工作計劃、總結(jié)和報告。
    　　3、負責(zé)文秘工作。做好各種文件的收發(fā)、登記、傳遞、傳閱、立卷、歸檔、保管、利用和文件保密等工作。文件的傳遞、傳閱要及時，擬辦意見要恰當(dāng)，領(lǐng)導(dǎo)閱批后的文件，要認真落實和催辦；處理后要及時將結(jié)果、情況向院領(lǐng)導(dǎo)匯報，必要時要向來文的.領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)匯報。
    　　4、負責(zé)醫(yī)院行政文件的草擬、審核、印發(fā)工作。負責(zé)對各職能部門及業(yè)務(wù)科、所、室以院的名義草擬的公文進行具體審核，所有院發(fā)文必須經(jīng)院辦核稿后，由院長簽發(fā)。
    　　5、負責(zé)情況綜合工作。經(jīng)常深入各部門，了解各項工作的情況，加以綜合分析，向院長匯報，并提出意見和建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。負責(zé)起草、印發(fā)情況反映、工作簡報、調(diào)查報告等材料。
    　　6、具體安排各種行政會議，做好會議記錄。及時傳達院長及各種行政會議做出的決定，并對具體執(zhí)行情況進行督促檢查。做到上情下達和下情上達，溝通行政科室之間某些工作方面的聯(lián)系，做好協(xié)調(diào)工作。
    　　7、嚴格按照印鑒及介紹信管理制度，做好醫(yī)院印鑒和介紹信的使用和管理工作。
    　　8、做好醫(yī)院的宣傳報道工作。負責(zé)院宣傳報道稿的采寫、審核、編發(fā)，醫(yī)院院訊及其他宣傳資料的編印。負責(zé)與各新聞媒體聯(lián)系，并處理各種有關(guān)醫(yī)院公眾形象方面的事務(wù)。
    　　9、負責(zé)安排行政總值班和節(jié)假日行政值班，發(fā)現(xiàn)問題及時牽頭處理。
    　　10、負責(zé)醫(yī)院文印、內(nèi)外勤務(wù)、郵電通訊、信訪接待等工作。
    　　11、承辦日常行政事務(wù)和院長交辦的其他臨時性工作。
    　　內(nèi)部控制管理制度 39
    　　目的：為提升和維護XX辦公室的整體形象，建立健全辦公室各項規(guī)章制度，努力營造一個文明，整潔，有序的工作環(huán)境
    　　一．紀律
    　　1、員工出入辦公樓一律憑公司蓋章的工作證，上班時要求著裝整齊，儀表端莊，不得穿背心，內(nèi)褲，拖鞋
    　　2、嚴格遵守公司的.工作作息時間，上午8：00——12：00，下午14：00——18：00，每天上班需到人事部簽到，凡無故不報到者均按遲到或曠工論處
    　　3、上班期間不得隨意離崗竄崗，不得做與工作無關(guān)的事，非工作需要，不得隨便離開辦公室
    　　4、使用電話，傳真機，復(fù)印機，空調(diào)，燈光，電腦及其他電器設(shè)備用品應(yīng)按規(guī)定使用，下班前應(yīng)關(guān)妥才能離開
    　　5、自覺愛護公司的一切設(shè)備設(shè)施，不得將公物私自占有或挪作他用，如有損壞或丟失，必須負責(zé)賠償
    　　6、非休息時間不得在辦公室閑聊，更不允許大聲喧嘩，使用電話時少用或不用免提，減少辦公室噪音。接聽電話時應(yīng)注意禮貌用語[你好，]
    　　7、不準(zhǔn)在辦公室內(nèi)下棋，玩紙牌及其他消遣活動，不準(zhǔn)玩電腦游戲，所有電腦游戲程序應(yīng)一律刪除，公司允許必要的工作聊天軟件存在，但需以工作為準(zhǔn)。凡公司各電腦信息，員工要負責(zé)保密，公司可以全權(quán)處理。
    　　8、總機接聽電話時應(yīng)使用甜美標(biāo)準(zhǔn)的普通話講[您好，XX公司，請問您找哪位]
    　　9、原則上不允許打私人電話，更不允許用來聊天，通話時不宜聲音過大，以免打擾其他員工辦公，人離開辦公桌應(yīng)將椅子推入桌下
    　　10、辦公室人員外出，必須在人事處辦理外出事項登記。
    　　二．衛(wèi)生
    　　1、辦公室的公共區(qū)域及辦公室外實行全員輪流打掃負責(zé)制，（具體見衛(wèi)生值日表），無故不打掃或敷衍馬虎者給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰
    　　2、個人的辦公區(qū)域內(nèi)由自己每日負責(zé)打掃整理，平時辦公桌面保持整潔，不得堆放與辦公用品無關(guān)的東西，總經(jīng)理辦公區(qū)域有秘書和助手輪流打掃。
    　　3、辦公區(qū)域內(nèi)嚴禁吸煙，更不得吸游煙，如需吸煙者均到樓梯過道處吸煙
    　　4、公司內(nèi)不可以隨地吐痰，垃圾，紙屑等應(yīng)丟入廢紙摟內(nèi)，不得隨意拋棄
    　　三．安全
    　　1、工作人員在接待來訪人員時，必須先查明來訪者身份和來意，然后通知被訪部門和相關(guān)人員，經(jīng)許可后再允許進入，嚴禁讓陌生人私自闖入辦公區(qū)域內(nèi)
    　　2、每天上班由辦公室專人負責(zé)提前十五分鐘開門，下班前必須由專人負責(zé)關(guān)閉，并臨行前檢查公司內(nèi)所有門窗，設(shè)備是否關(guān)好，并堅持做到人走燈滅。
    　　3、辦公室不應(yīng)存放員工的貴重物品，公司的貴重可移動財產(chǎn)應(yīng)由專人保管，對于可以上鎖的物品一律要求鎖好。不得將危險品帶入辦公室
    　　4、每日最后離開辦公室的人員必須嚴格檢查公司全部門窗，確定安全后方可離開
    　　5、公司所有員工應(yīng)加強安全防范意識，堅決維護公司利益
    　　上述規(guī)定從頒布之日起正式執(zhí)行，由綜合辦人員負責(zé)檢查監(jiān)督，對違反規(guī)定者給予10—50元的經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重者予以辭退。
    　　罰則：
    　　1，在辦公室抽煙一次罰款5元。第二次10元。
    　　2，個人衛(wèi)生凌亂者，經(jīng)經(jīng)理點名批評后，記過一次，第二次罰款1元。
    　　3，其他罰則按照10-50元進行經(jīng)濟處罰。
    　　內(nèi)部控制管理制度 40
    　　一、總則
    　　1、為了加強勞動紀律和工作秩序，特制定本制度。
    　　2、本制度包括考勤制度、電話制度、行政辦公制度、衛(wèi)生制度。
    　　3、本制度使用于公司全體員工。
    　　二、考勤制度
    　　1、公司上班時間為冬季：7：40~11：40，13：30~17：30
    　　夏季：7：40~11：40，14：00~18：00
    　　2、考勤范圍
    　　（1）公司除經(jīng)理外，均需在考勤之列。
    　　（2）特殊員工不考勤須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
    　　3、考勤辦法
    　　（1）任何員工不得委托或代他人簽到。
    　　（2）員工忘記簽到時，須說明情況，并留存說明記錄。
    　　4、考勤設(shè)置種類
    　　（1）遲到。比預(yù)定上班時間晚到。
    　　（2）早退。比預(yù)定下班時間早走。
    　　（3）曠工。無故缺勤。
    　　（4）請假。（請假需寫假條，請假一天由部門主管簽字，一天以上（不含一天）
    　　由經(jīng)理簽字）。
    　　（5）外勤。全天在外辦事。
    　　（6）出差。
    　　（7）休班。
    　　5、遲到一次扣工資20元，早退一次扣工資20元，曠工一次日扣當(dāng)日工資的兩倍，月礦工三日以上辭退處理。
    　　三、電話制度
    　　1、本公司的電話，主要是作為方便與外界溝通、方便開展業(yè)務(wù)之用，不允許員工在公司內(nèi)打私人電話。
    　　2、員工打電話，用語應(yīng)盡量簡潔、明確，以減少通話時間。
    　　3、員工接聽外線電話的標(biāo)準(zhǔn)用語為："您好，XXXXXX公司"等。總的要求是規(guī)范、簡潔、禮貌。
    　　4、公司不允許員工在公司掛私人長途電話。員工不經(jīng)同意即私掛國內(nèi)長途電話，視情節(jié)給予罰款。
    　　5、員工接聽外來公事電話，應(yīng)做好電話記錄，并及時落實。
    　　四、行政辦公制度
    　　為使公司企業(yè)管理及企業(yè)文化建設(shè)提升到一個新的.層次，現(xiàn)制定以下辦公制度。
    　　1、本公司員工上班要帶配胸卡；
    　　2、堅守工作崗位不要串崗；
    　　3、上班時間不要玩電腦游戲、打瞌睡或做與工作無關(guān)的事情；
    　　4、辦公桌上應(yīng)保持整潔并注意辦公室的安靜；
    　　5、不經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意上網(wǎng)；
    　　6、打印材料要及時記錄；
    　　7、吸煙應(yīng)到衛(wèi)生間，否則給予罰款；
    　　8、凡出遠勤達1天以上者，須先填報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出差證明單；
    　　9、因故臨時外出，必須請示部門主管；各部門全體外出，必須給綜合辦打招呼；
    　　10、不得將公司煙缸、茶杯、文具等公物帶回家私用；
    　　11、無工作需要不要進入經(jīng)理辦公室、財務(wù)室等。
    　　五、衛(wèi)生制度
    　　為創(chuàng)造一個舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹立公司的良好形象，制定本制度。
    　　1、每天上班后首先打掃環(huán)境衛(wèi)生和室內(nèi)衛(wèi)生，養(yǎng)成講衛(wèi)生、愛清潔的習(xí)慣。
    　　2、保持室內(nèi)清潔、濕潤、窗明幾凈，書籍、文件、資料擺放整齊；痰盂、紙簍干凈清潔，地面無碎紙、煙頭等雜物，確保良好舒適的工作衛(wèi)生環(huán)境。
    　　3、衛(wèi)生管理的范圍：公司各部門、廁所、花壇、綠地及走廊、門窗等辦公場所及其設(shè)施的衛(wèi)生。
    　　4、衛(wèi)生清理的標(biāo)準(zhǔn)是：門窗（玻璃、窗臺、窗欞）上無浮塵；地面無污物、污水、浮土；四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網(wǎng)、浮塵；照明燈、電風(fēng)扇、空調(diào)上無浮塵；書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內(nèi)各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現(xiàn)象；辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢；桌椅擺放端正，各類座套干凈整潔；微機、打印機等設(shè)備保養(yǎng)良好，無灰塵、浮土；廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味；花壇、綠地內(nèi)無雜草、雜物。
    　　5、每周集中進行一次大掃除，經(jīng)理等負責(zé)人將不定時的檢查衛(wèi)生工作。
    　　有以下情況之一的，當(dāng)年不享受年休假：上年度考核不合格；當(dāng)年事假累計超過20天；當(dāng)年病假累計超過30天；當(dāng)年病事假累計超過40天。如當(dāng)年已經(jīng)享受年休假以后，其病事假假期超過上述條款期限的，則下年度的年休假不再享受。上下班規(guī)定為加強公司行政事務(wù)管理，理順公司內(nèi)部關(guān)系，使各項管理工作，標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、提高辦事效率，特制定本規(guī)定。
    　　內(nèi)部控制管理制度 41
    　　一、錢賬分管制度。
    　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：
    　　（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸。
    　　（2）出納人員不得負責(zé)總分類賬的登記和保管。
    　　（3）出納人員不得負責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。
    　　（4）出納人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。
    　　2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。
    　　（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。
    　　1）職工工資、獎金、津貼；
    　　2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；
    　　3）支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；
    　　4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；
    　　5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
    　　6）票據(jù)結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；
    　　7）向股東支付紅利；
    　　8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
    　　（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。
    　　（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
    　　3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。
    　　二、建立完備的核算制度。
    　　1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負責(zé)總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的'備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。
    　　2、庫存現(xiàn)金的明細分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。
    　　三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。
    　　1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。
    　　2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
    　　3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
    　　4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。
    　　5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。
    　　四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。
    　　庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。
    　　1、出納人員的日常盤點。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。
    　　2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
    　　五、庫存現(xiàn)金的集團管理制度。
    　　集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的`現(xiàn)金進行統(tǒng)一調(diào)配。集團公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確保現(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進一步提升資金使用效率。
    　　六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。
    　　現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。
    　　七、其他
    　　現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
    　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
    　　2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
    　　3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責(zé)。
    　　4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。
    　　內(nèi)部控制管理制度 42
    　　第一章總則
    　　第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。
    　　第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。
    　　第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：
    　　（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。
    　　（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
    　　（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。
    　　（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。
    　　（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
    　　第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的.控制：
    　　（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
    　　（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴格執(zhí)行。
    　　（三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時。
    　　（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴格有效。
    　　第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
    　　第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
    　　資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
    　　（一）資金支付的審批與執(zhí)行。
    　　（二）資金的保管、記錄與盤點清查。
    　　（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。
    　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    　　內(nèi)部控制管理制度 43
    　　一、內(nèi)部控制制度的概述
    　　內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。
    　　二、內(nèi)部控制的作用
    　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，通過制度建設(shè)對其經(jīng)營活動進行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。
    　　（一）防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
    　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種風(fēng)險，有來自于宏觀經(jīng)濟，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對企業(yè)經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險及時識別、系統(tǒng)分析，進行有效評估，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達到防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴重的財務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險防范作用而造成的。
    　　（二）確保企業(yè)有效運行
    　　合理的內(nèi)部控制制度，運用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報告，使企業(yè)的'生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的`關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。
    　　（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性
    　　內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠性。通過內(nèi)部控制對會計信息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監(jiān)督，從而真實準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
    　　三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
    　　伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認識并重視，但同時企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。
    　　（一）組織架構(gòu)混亂
    　　我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機制，架空股東大會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。
    　　（二）控制程度弱
    　　內(nèi)部控制的對象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點偏向于權(quán)力的使用者就會造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。
    　　（三）信息不全面
    　　內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整。科學(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運營的各個領(lǐng)域，囊括了財務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
    　　四、改進內(nèi)部控制的對策
    　　內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
    　　（一）明確組織架構(gòu)
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構(gòu)能正常運行，定期對組織架構(gòu)的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優(yōu)化完善。
    　　（二）加強內(nèi)部監(jiān)督
    　　企業(yè)應(yīng)強化內(nèi)部審計，充分保障其獨立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評價體系，對于其在企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監(jiān)督報告，提出改進建議。對于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點進行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進行監(jiān)督或?qū)δ承⿳徫粚嵭卸ㄆ谳啀徶贫龋赡艹霈F(xiàn)的違法意識。
    　　（三）加強素質(zhì)培養(yǎng)，強化部門溝通
    　　建立員工培訓(xùn)的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對內(nèi)部控制效果的影響，增強信息可靠性。
    　　五、結(jié)束語
    　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機制，是企業(yè)得以健康長遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認識內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
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