內(nèi)部審計制度(精華15篇)
在快速變化和不斷變革的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的內(nèi)部審計制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內(nèi)部審計制度1
第一章總則
第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。
第二條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務收支真實性、合法性、效益性的活動。
第三條公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內(nèi)部有關規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
第二章內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員
第四條公司董事會下設審計委員會，由董事會領導，是公司內(nèi)部審計最高管理機構(gòu)，負責批準審計制度的相關實施細則、認可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作，對董事會負責并匯報工作。
第五條公司設立審計部，在審計委員會的管理下進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負責并匯報工作。
第六條審計部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。
第七條內(nèi)部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。
第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。
第九條內(nèi)部審計人員應對其所出據(jù)的審計結(jié)論負責。
第十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。
第三章審計對象和審計范圍
第十一條公司各部門和各分公司以及相關的經(jīng)濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關資料或復印件，并如實介紹相關情況。
第十二條內(nèi)部審計的審計范圍為：
（一）財務收支審計、
1.對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。
2.審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。
3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。
4.審查公司公開披露的經(jīng)濟業(yè)務，會計資料和財務指標是否真實相符。
（二）投資及籌資審計
1.對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。
2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關政策規(guī)定。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設計和嚴格執(zhí)行。
1.審查會計機構(gòu)設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。
2.對各部門的成本費用核算和財務收支計劃，信貸計劃、關聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
3.審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。
4.審計有關經(jīng)濟事項的審批程序是否健全。
�。ㄋ模┻M行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。
（五）開展各種專項審計
1.對公司各部門進行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務指標的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領導離任前的未了經(jīng)濟責任。
2.對嚴重侵占公司財產(chǎn)，嚴重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。
3.接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務，配合國家審計機關對本公司進行的審計監(jiān)督工作。
�。┩瓿善渌麅�(nèi)部審計任務。
第四章工作權(quán)限
第十三條在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：
（一）根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。
（二）審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務會計軟件。
�。ㄈ﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營、財務和經(jīng)營管理等方面的有關會議。
�。ㄋ模⿲徲嬌婕暗�'有關事項，進行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置障礙。
�。ㄎ澹⿲φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重浪費的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。
�。└鶕�(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關部門提出處理意見和建議。
（七）對阻撓審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關責任人的建議。
�。ò耍┰诠芾頇�(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權(quán)建議有關部門給予獎勵。
第五章工作程序
第十四條內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：
（一）審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準后實施。
�。ǘ⿲嵤⿲徲嬊埃瑢徲嫴繎鶕�(jù)立項依據(jù)，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。
�。ㄈ┨厥馇闆r下，經(jīng)審計委員會批準，審計部可以進行不事先通知的審計。
�。ㄋ模┰趯嵤⿲徲嬤^程中，要聽取被審單位領導介紹情況，要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關文件資料，在執(zhí)行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。
�。ㄎ澹⿲徲嫴繄�(zhí)行經(jīng)濟責任審計、專項審計時，應在調(diào)查研究的基礎上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需
要可以召開座談會，聽證會，向有關人員進行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。
（六）對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。
（七）審計過程中需要進行技術鑒定的，由審計部牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結(jié)論。
�。ò耍┲鲗徣藛T協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準后分送總經(jīng)理、財務總監(jiān)和被審單位。
被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴，審計委員會應根據(jù)有關規(guī)定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。
�。ň牛⿲χ饕椖繎M行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
�。ㄊ⿲徲嫿Y(jié)束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。
第十五條審計檔案管理
審計部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業(yè)務檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會批準，不得自行銷毀。
第十六條獎懲
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀和公司合法權(quán)益做了貢獻者，公司應根據(jù)公司相關規(guī)章制度予以表彰和獎勵。
�。ǘ⿲徲嬋藛T違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節(jié)輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。
�。ㄈ⿲τ诖驌�、報復審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，公司應視情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。
第六章附則
第十七條本制度由董事會制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會。
內(nèi)部審計制度2
一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營范圍和管理結(jié)構(gòu)，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。
3、在任何場合應用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內(nèi)應保持有人接待。
5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標識及落款。
7、員工在工作時間內(nèi)須保持良好的精神面貌。
8、員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應嚴格按照公司統(tǒng)一的工作作息時間規(guī)定上下班。
2、作息時間規(guī)定
1）、夏季作息時間表（4月——9月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚18：00
2）、冬季作息時間表（10月——3月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚17：30
3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開公司。
6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關。
7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。
8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權(quán)利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內(nèi)做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。
1）、加班費標準
公司規(guī)定加班費標準為10元/小時；
2）、加班費領取
加班費領取時間為每月25日（發(fā)放日）。
三、衛(wèi)生規(guī)范
1、員工須每天清潔個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設備的整潔。
2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況，應及時清理。
3、員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。
4、辦公區(qū)域內(nèi)嚴禁吸。
5、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設施，最后離開辦公室的員工應關閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應該關閉的設施。
6、要愛護辦公區(qū)域的花木。
四、工作要求
1、工作時間內(nèi)不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為二個月，員工在試用期內(nèi)要按月進行考評。
3、公司內(nèi)所制定的是衡量員工完成工作量的依據(jù)，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。
4、加強學習與工作相關的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分）。
5、經(jīng)�？偨Y(jié)工作中的得失，并參與部門的業(yè)務討論，不斷提高自身的業(yè)務水平。
6、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。
7、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
8、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設備及其他資源從事私人活動。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予告，情節(jié)嚴重者，公司將予以辭退。
9、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規(guī)定
1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)、數(shù)據(jù)等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡口令清單。
3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)，除接受罰款、辭退等內(nèi)部處理外，情節(jié)嚴重的，公司將追究其法律責任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內(nèi)容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。
3、員工有關業(yè)務方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。
4、涉及超出員工權(quán)限的決定必須報經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無領導，頂撞上級，而影響公司指導系統(tǒng)的正常運作，視情節(jié)嚴重程度，給予處理。
6、管理人員應團結(jié)互助，努力協(xié)調(diào)好各部門的'關系，鼓勵并帶領好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。
7、公司是一個大家庭，員工應團結(jié)互助，為公司發(fā)展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買；
2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專門負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據(jù)實際需要有計劃地發(fā)放。
3、若急需某類辦公用品，也應先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。
4、新進人員到職時由綜合管理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。
八、電腦管理：
1、使用者應保持電腦設備及其所在環(huán)境的清潔。下班時，務必關機切斷電源。
2、使用者的業(yè)務數(shù)據(jù)，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡上相應的位置上。
3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統(tǒng)軟件。
4、嚴禁使用計算機玩游戲。
5、公司及各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。
九、 網(wǎng)絡管理
1、工作時間內(nèi)禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務無關的網(wǎng)站。
2、工作時間內(nèi)不允許在網(wǎng)絡上從事與工作無關的行為（如：上網(wǎng)聊天），也決不允許任何與工作無關的信息出現(xiàn)在網(wǎng)絡上。
3、嚴禁在公司網(wǎng)絡上玩任何形式的網(wǎng)絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關的內(nèi)容。
4、禁止利用公司網(wǎng)絡下載各種游戲及大型軟件
5、公司網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)由網(wǎng)絡工程師統(tǒng)一規(guī)劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)，個人電腦及服務器設備等所用ip地址必須按網(wǎng)絡工程師指定的方式設置，不可擅自更改。
6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡的正常運行。
十、獎懲辦法：
1、員工獎勵分為口頭表揚及物質(zhì)獎勵；
2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；
3、有下列事跡的員工，在調(diào)查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的獎勵：
a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；
b、維護公司利益和榮譽，保護公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。
4、下列事由的員工，在調(diào)查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的懲罰：
a、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；
b、泄露公司經(jīng)營管理秘密的；
c、私自把公司客戶介紹他人的。
5、公司將設立年終全勤獎（未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個月的考勤統(tǒng)計為依據(jù)）。
6、在公司服務滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及20xx元的一次旅游補貼。
十一、經(jīng)費管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內(nèi)報銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內(nèi)）；借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報銷已發(fā)生費用，首先需找主管會計領取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續(xù)。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經(jīng)理請示同意后方可執(zhí)行，否則費用不予報銷。
4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。
十二、出差細則
1、員工出差前應填寫[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。
3、出差費用的報銷：
3、1）、交通費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實報實銷。
b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特殊情況需乘飛機時，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否
則不予報銷。
c。、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡
量少乘坐出租汽車，實報實銷。
2）、住宿費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工住宿標準為：一般地區(qū)120元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內(nèi)
為基準實報實銷。
3）、伙食費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區(qū)50元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內(nèi)為基準實報實銷。
4）、出差補助：
a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。
5、出差回來后一周內(nèi)填報[出差費用結(jié)算單]，辦理報銷手續(xù)。
6、員工出差旅費，應據(jù)實提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報不實之事，除將所領追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。
十三、培訓管理
1、新員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓內(nèi)容
a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養(yǎng)、行為規(guī)范等）；
b、公司規(guī)章制度
c、新老員工認識；
d、辦公設備的使用；
e、指引工作地點區(qū)域設施（洗手間、就餐處、乘車處等）。
2）、培訓注意事項
a 、新員工到崗時，公司全體員工應表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛；
b、培訓由綜合管理部負責執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務時，部門負責人要有所準備，予以配合。
、在職員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；
b、員工業(yè)余時間自學。
2）、培訓考核
a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政管理部門依據(jù)企業(yè)形象設計。
3、名片印制程序
1、根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；
2、主管副總經(jīng)理批準后會通知行政管理部門；
3、行政管理部門負責對外印制名片的印刷業(yè)務，印制完畢后發(fā)給當事人
4、名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。
3、員工與公司解除勞動合同關系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬元的經(jīng)濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關機構(gòu)提起訴訟的權(quán)利。
內(nèi)部審計制度3
摘要我國中小企業(yè)內(nèi)部目前審計法律制度薄弱，管理水平低，執(zhí)行能力不足，而且，這些制度由于歷史和現(xiàn)實原因，無法給予足夠的重視在企業(yè)內(nèi)部的審計上，也缺乏一定的體制保障來實現(xiàn)企業(yè)目標的發(fā)展。為了使企業(yè)內(nèi)部審計的法律制度得到良好的改善，需要一個由國家建立的企業(yè)內(nèi)部審計標準制度，制定一部相關的公企業(yè)內(nèi)部審計法，并改和完善進有關立法和制度。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)系統(tǒng)的設計要求，企業(yè)必須加強自身的競爭力，建立企業(yè)內(nèi)部審計團隊，加強宣傳法律法規(guī)方面的工作，加強企業(yè)經(jīng)營，完善內(nèi)部控制機制，在使企業(yè)經(jīng)營效率提高的基礎上，進一步的確保企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
關鍵詞企業(yè)內(nèi)部審計法律制度改進策略
一、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計法律制度的作用
作為其他法律要素的基礎，與財務處等被審計單位在機構(gòu)的設置上平行，可為內(nèi)部審計提供必要的實施條件，這是一個在其章程的范圍內(nèi)獨立的審計組織，內(nèi)部監(jiān)督職能只有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)才能有權(quán)行使。此外，本部門或單位內(nèi)部一直認為內(nèi)部審計者就是內(nèi)部審計機構(gòu)，將被審計的單位看住審計活動主要針對的目標，或者認為被審財務處就是審計的目標，這就要求內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計的獨立性，考慮審計的重要性，與財務部門實施并行。只有這樣，審計單位才能在某種程度上接受審計，才能更有效地開展審計工作，按照審計的基本原則，執(zhí)行高級管理層規(guī)定的審計任務。內(nèi)部審計根據(jù)立法授權(quán)獨立行使監(jiān)督權(quán)，這與法律要求密切相關，即“審計單位應有平行財務處的組織結(jié)構(gòu)”。這是因為內(nèi)部審計的獨立性只能通過與審計單位平行來保證。此外，這一要素的法律基礎和重要性是前一要素的延續(xù)，主要側(cè)重于：首先，它對授權(quán)的性質(zhì)進行了相關的界定；其次，它對授權(quán)的內(nèi)容進行了相關的澄清，在這方面，明確規(guī)定了授權(quán)的性質(zhì)，這是一項不可與其他人分享的權(quán)利，只能獨立行使。此外，在這一構(gòu)成部分下，授權(quán)實體不包括融合財會等被經(jīng)審計的單位，而是獨立的內(nèi)部審計單位。接受該單位負責人責任方式的直接指導，以及行政隸屬關系的直接指導，負責直接的報告工作給該單位的負責人，并將自身實現(xiàn)的基礎界定為前兩項法律要求的綜合。因此，這一法律要求成為了一種基礎性保障，保障了企業(yè)內(nèi)部審計的權(quán)威性，主要包括以下三點：第一,在保障能夠直接向單位負責人報告的基礎上，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)還應力求盡量確保內(nèi)部審計的權(quán)威，減少外部因素對審計的影響；第二，審計結(jié)果的有效性取決于內(nèi)部審計機構(gòu)對單位負責人報告的可信性和完整性，內(nèi)部審計的權(quán)威性需要通過審計結(jié)果的及時報告來加以保障，并再次基礎上充分開拓和發(fā)揮審計的效果；第三，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應與財會等被審計單位的地位并行，應有獨立進行審計的權(quán)利在法律方面能夠?qū)?nèi)部審計進行有效的監(jiān)督，另外，還可以直接的報告結(jié)果給本單位的領導。在審查內(nèi)部審計所適用的法律因素之間的關系時，應將國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督視為一個關鍵因素。這是因為，企業(yè)內(nèi)部審計隨著不斷變化的社會經(jīng)濟與日益改革的政治文化，其傳統(tǒng)形式的審計方式已經(jīng)無法滿足時代的需求，需要進行積極的調(diào)整，以確保內(nèi)部審計質(zhì)量得到不斷的提升，審計工作能夠得到順利的推動。由于各種實際的原因，現(xiàn)代企業(yè)審計部門因本身的局限性，而無法及時、積極主動地進行調(diào)整，因此，內(nèi)部審計必須在主管審計機構(gòu)的領導下進行。此外，應以國家經(jīng)濟法范圍內(nèi)的財務法律和條例為基礎，發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計組織的內(nèi)部審計工作。因此，企業(yè)內(nèi)部審計必須在國家審計局的業(yè)務指導和監(jiān)督下進行，以便能夠依法進行。
二、我國的中小企業(yè)內(nèi)部審計法律制度存在的缺陷
企業(yè)內(nèi)部控制有效性核實和評價的過程是企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點，在設計和監(jiān)測企業(yè)控制系統(tǒng)時，查明和評價設計和運作方面的缺陷，并就缺陷問題提出解決建議，是該過程涉及的主要內(nèi)容。然而，長期以來，我國中小企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部審計安排一直存在著一些差異，具體表現(xiàn)在與時代的發(fā)展需求不符、缺乏嚴格完善的法制度律、缺乏專業(yè)性的操作、執(zhí)行部門制度的力度不足，嚴重妨礙了對我國中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的進行。
�。ㄒ唬┣啡庇屑s束力和執(zhí)行力的部門規(guī)章制度
長期以來，約束力的缺乏與執(zhí)行力度的不足，使得我國的企業(yè)內(nèi)部審計法律制度基本上是以宏觀為導向的，企業(yè)本身沒有實質(zhì)的內(nèi)部審計和制裁權(quán)力，這種發(fā)展現(xiàn)狀導致部門規(guī)章不夠嚴格，不僅執(zhí)行效率低下，而且審計效率低下。例如，大量的內(nèi)部審計活動在許多不受審計部門監(jiān)督的企業(yè)中開展，而其審計的工作又超出了國家審計機構(gòu)的職權(quán)范圍。在實踐中，國家審計應當有三個目標：真正的、合法的`和有效的，企業(yè)的內(nèi)部審計應當是這三個目標的具體體現(xiàn)。因此，想要保障審計的合規(guī)與合法，審計就必須遵守既定的內(nèi)容和方法。如果審計機關沒有建立適當?shù)臋C制或?qū)ζ髽I(yè)進行內(nèi)部審計的專門機構(gòu)，就會無法實現(xiàn)審計的目標。當然，還存在另外一個因素，導致這種情況的產(chǎn)生，除了審計署外，一些關于內(nèi)部審計的相關文件由國資委、證監(jiān)會等部門或機構(gòu)所制定出臺，在一定程度上能夠指導和監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部審計，但由于存在重大差異在內(nèi)部審計管理的政策之間，因此沒有任何權(quán)利表明內(nèi)部審計的工作人員有能力進行內(nèi)部審計，進而無法保障行政管理和內(nèi)部審計的效率。
（二）與時展相背離的現(xiàn)有內(nèi)部審計法律法規(guī)
現(xiàn)行的內(nèi)部審計法律和條例與目前的發(fā)展情況不同，內(nèi)部審計協(xié)會認為，內(nèi)部審計是一項獨立和客觀的審計和咨詢活動。價值的增加和業(yè)務的改進是這項活動重點內(nèi)容，要將它們放在公司的背景下，幫助實現(xiàn)公司的組織目標是其主要的發(fā)展目地。因此，必須進行以三個目標為重點的內(nèi)部審計，即風險管理、內(nèi)部控制和企業(yè)治理程序，實現(xiàn)核心的監(jiān)測與評價，在審計實踐中提供培訓和關鍵的服務。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計從被審計單位的被動監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變?yōu)橄虮粚徲媶挝惶峁┓⻊�。然而，企業(yè)內(nèi)部審計的最新發(fā)展在我國的社會發(fā)展過程中并沒有以法律和條例的形式體現(xiàn)在內(nèi)部審計當中，甚至不符合當前時代的發(fā)展需求。其中，值得注意的是，理論和實務審計界已接受將內(nèi)部審計作為企業(yè)治理活動的核心內(nèi)容。然而，內(nèi)部審計的地位和作用在我國的《企業(yè)法》中并沒有被提到，這必然會導致公司效率的提高受到極大的影響，企業(yè)的治理無法得到有效的改善。
�。ㄈ┓梢�(guī)定和操作性缺位
對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計而言，需要得到法律和條例的支持，但有關立法并沒有對其產(chǎn)生積極的影響，其中，主要的缺點如下：第一，企業(yè)或行業(yè)無法通過自我管制組織對內(nèi)部審計機構(gòu)的工作進行管理的主要原因之一，以及缺乏類似的具體立法，造成了監(jiān)督制度的模糊性，內(nèi)部審計的審計效率無法得到良好的改善；第二，有關立法對國家審計工作作了規(guī)定，但沒有規(guī)定相應的內(nèi)部審計法律，也沒有規(guī)定內(nèi)部審計應接受國家審計監(jiān)督；第三，對企業(yè)內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督僅僅是宏觀角度上的管理，缺乏具體的規(guī)則和業(yè)務措施，這就意味著缺乏有效的內(nèi)部審計制度，在實踐中的無法完成。實際上，審計署必須根據(jù)審計法的規(guī)定對企業(yè)的內(nèi)部審計履行指導和監(jiān)督的職責，且必須充分行使這一權(quán)力。但是，審計署沒有為此目的設立一個相應的單位，結(jié)果造成缺乏執(zhí)行標準，有關實體無法適當行使其權(quán)力，審計署的工作人員和管理人員沒有充分履行其職責。
三、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計法律制度缺陷的改進對策
社會組織內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)變的先決條件從社會發(fā)展進程的角度來看，是具備權(quán)威性和完整性法律制度。然而，不可否認的是，我國中小企業(yè)內(nèi)部審計的作用和地位沒有得到適當?shù)姆从常煌髽I(yè)的內(nèi)部審計制度差別很大，內(nèi)部審計的作用和效力不足，不僅是因為我國企業(yè)內(nèi)部審計的作用和地位不一，還因為我國企業(yè)內(nèi)部審計的作用和效力不高，不僅阻礙了企業(yè)本身的發(fā)展，也影響了我國中小企業(yè)審計事業(yè)的進展。在這方面，必須建立一個多職能審計小組，一個完善的內(nèi)部審計法律框架，并制定和通過關于內(nèi)部審計的特別法律，以確保有利于審計和遵守內(nèi)部審計法的環(huán)境。
（一）針對內(nèi)部審計制定、頒布有針對性的法律法規(guī)
為了提高我國企業(yè)的內(nèi)部審計效率，現(xiàn)在和將來都必須制定和通過關于內(nèi)部審計的特別法律，根據(jù)具有約束力和權(quán)威性的法律進行內(nèi)部的審計，以便提供關于審計實體內(nèi)部審計制度的發(fā)展和運作的意見的必要解釋和指導。這類立法應當是全面的，涵蓋公營企業(yè)、私營企業(yè)、合資企業(yè)、與外資企業(yè)。只有這樣，公司內(nèi)部審計過程和程序的完整性、權(quán)威性和獨立性才能得到加強，業(yè)績才能得到改善，進而能夠監(jiān)測、評價、增值企業(yè)的內(nèi)部審計服務，實現(xiàn)有利的增長。
�。ǘ﹥�(nèi)部審計執(zhí)法環(huán)境的完善
完善改進公司內(nèi)部審計的法律制度是一個復雜的系統(tǒng)項目，需要為執(zhí)行內(nèi)部審計創(chuàng)造有利的環(huán)境。為此，有必要在以下幾點上不斷進行推進：第一，通過信息和通信技術等手段，向全社會傳播關于企業(yè)內(nèi)部審計的法律規(guī)定，審計部門將確保內(nèi)部審計工作的透明度和問責制，并確保確保審計員和企業(yè)管理人員有意識地遵守法律和條例，并積極地維護法律和條例的權(quán)威；第二，確保為內(nèi)部審計費用單獨編制的預算和賬戶得到充分利用，以履行內(nèi)部審計職能，對企業(yè)進行內(nèi)部審計，以便通過使用專用資金查明內(nèi)部審計中的缺陷和困難；第三，調(diào)節(jié)和優(yōu)化現(xiàn)代管理系統(tǒng)中企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保制度重要組成部分的結(jié)構(gòu)完整性。為了確保企業(yè)資產(chǎn)受到控制，企業(yè)利潤達到正常水平，減少違規(guī)行為和違法行為，需要進一步規(guī)范財務管理做法并對審計部門進行相關的監(jiān)督，以確保財務報表的完整性和可靠性，以盡量減少企業(yè)的審計風險，并為執(zhí)行工作創(chuàng)造有利的環(huán)境。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計法律規(guī)范體系的完善化構(gòu)建
為了提高審計效率，并有效的改進我國中小企業(yè)內(nèi)部審計法律制度，在審計方面，需要建立一個內(nèi)部審計的法律和規(guī)章制度，以便能夠開展以下內(nèi)容的工作：第一，提高企業(yè)內(nèi)部審計報告效力的法律清晰度，從而在發(fā)生沖突或經(jīng)濟糾紛時，企業(yè)可以作為內(nèi)部審計報告行事，并將其作為法律依據(jù)；第二，使企業(yè)和工作人員的權(quán)利和義務制度化，同時不斷完善內(nèi)部審計機構(gòu)和工作人員的法律地位。在達成這些條件的基礎上，企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務才能得到充分的進行，使內(nèi)部審計權(quán)力的行使依法規(guī)律的法律進行實施；第三，在采用國際內(nèi)部審計標準和規(guī)范的同時，還根據(jù)本國的具體情況，通過規(guī)范內(nèi)部審計管理制度和確保獨立性和質(zhì)量的法律，使內(nèi)部審計制度正式化。
四、結(jié)語
簡言之，分析我國中小企業(yè)審計法律框架內(nèi)的內(nèi)部審計、社會審計和國家審計問題對于完善我國企業(yè)內(nèi)部審計、社會審計和國家審計的法律制度的工作能夠提供一定的幫助，針對我國現(xiàn)有階段企業(yè)內(nèi)部審計存在的缺陷，需要全力的推動改革政策，構(gòu)建良好的內(nèi)部執(zhí)法體系，完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計法律法規(guī)，從而有效的推動中小企業(yè)的發(fā)展，進而推動我國社會的發(fā)展與進步。
參考文獻：
[1]楊旭．我國企業(yè)內(nèi)部審計法律制度的缺陷與改進[J]．市場研究，20xx(1)．
作者：王佳云 單位：東南大學法學院
內(nèi)部審計制度4
第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。
第三條：財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。
第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。
(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領導批準作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。
第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務審計、領導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。
第八條：內(nèi)部財務審計每兩年進行一次。
第八條：內(nèi)部財務審計的主要內(nèi)容
(一)財務收入是否真實、合法；
(二)財務支出是否遵循財務規(guī)定的開支范圍和標準，有無違規(guī)違紀行為，列支手續(xù)是否完備；
（三）銀行開戶是否符合有關規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關制度規(guī)定；
�。ㄎ澹┯嘘P財務收支的其他問題。
第九條：內(nèi)部財務審計的主要程序
(一)實施審計前10日向被審單位送達審計通知書；
(二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料；
（三）審計終了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。
第十一條：領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容
(一)財務、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任；
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；
(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；
(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；
(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序
(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的.任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領導審批后實施；
(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領導干部本人；
(三)被審計領導干部所在單位接到審計通知后，應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：
1、領導干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況；
3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說明的其他情況；
(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。
第十三條：專題審計是財務處根據(jù)管委會領導批示或有關部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。
第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計報告；
（二）領導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計意見；
�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計決定
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。
第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。
第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
第十八條：審計報告應當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領導審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。
第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領導批準，送達被審計單位執(zhí)行。
第二十一條：領導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖�，報�?jīng)管委會領導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關部門。
第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關實證資料）。
內(nèi)部審計制度5
摘要：在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展的當下，宏觀經(jīng)濟面臨著“換擋”和轉(zhuǎn)型，呈現(xiàn)出不同的特點和發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)面臨著的微觀經(jīng)濟環(huán)境也發(fā)生著較大的變化，這就要求企業(yè)在當下復雜的經(jīng)濟環(huán)境中積極適應，做好相應的對策和措施預案。房地產(chǎn)企業(yè)具有高風險、高投入、長周期的特點，其風險主要來源于政策風險、市場風險和內(nèi)部控制風險，因此，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)的當下面臨著更加復雜的局面，其風險管理能力的高低和效果的好壞直接決定著企業(yè)的運營狀況。我們在詳細闡述了當下房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計現(xiàn)狀之后，通過案例分析，總結(jié)了基于風險管理導向的內(nèi)部審計的措施和對策，以期能夠在房地產(chǎn)企業(yè)提升內(nèi)部審計水平和效果，在積極引入全面風險管理理念和措施的過程中起到積極的促進作用。
關鍵詞：風險管理；房地產(chǎn)；內(nèi)部審計
一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理的價值
當下經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變使得經(jīng)濟正在經(jīng)歷著換擋。在這樣的特殊階段，房地產(chǎn)企業(yè)的風險特別是資金風險變得越來越大，對其資金風險管理的能力要求越來越高。在企業(yè)的資金管理過程中，企業(yè)的內(nèi)部審計是重要的環(huán)節(jié)之一，是及時發(fā)現(xiàn)其資金風險點以及采取相應應對措施的重要基礎。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極改進自身的內(nèi)部審計方式和措施，引入全面風險管理理念，全面提升企業(yè)的資金管理能力，提升審計效果，規(guī)避企業(yè)風險。
二、當下房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計現(xiàn)狀
(一)制度方面
在市場經(jīng)濟和現(xiàn)代管理理念的雙重作用下，內(nèi)部審計已經(jīng)成為眾多企業(yè)進行企業(yè)內(nèi)部控制和管理的標準手段之一。對于房地產(chǎn)企業(yè)來講，內(nèi)部審計的重要性不言而喻，企業(yè)的領導者和管理層都深知這一點，因此在內(nèi)部審計制度建設方面的動作比較頻繁。但是，在眾多的房地產(chǎn)企業(yè)中，都或多或少的存在著一些問題，主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面是制度本身的合理性和科學性；另外一方面是制度對于企業(yè)本身的適應程度。對于制度本身的合理性和科學性，當下的房地產(chǎn)企業(yè)由于受到自身知識水平、技能以及經(jīng)驗的限制，在制度設計的合理性和科學性方面存在著一定的不足和缺陷，制度的完整性方面缺乏事前審計和事后監(jiān)督評價，制度的更新頻次較低，導致制度的設計逐漸落后等等方面。對于制度對企業(yè)自身情況的`適應程度方面。房地產(chǎn)企業(yè)在進行制度設計的時候，或多或少會對先進企業(yè)的內(nèi)部審計制度和方式進行學習和借鑒，但是也正是這樣的借鑒可能會導致其脫離企業(yè)自身的實際情況，形成沒有實際效果和實踐意義的“空制度”。
(二)人才方面
良好的人才資源和儲備是科學的制度建立的基礎。房地產(chǎn)企業(yè)在制度建立的過程中，通常受到人才技術的限制。總體來看，當下房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人才問題主要集中在質(zhì)量上面。由于經(jīng)濟環(huán)境的變化，導致企業(yè)在面臨新的經(jīng)濟環(huán)境時需要及時的調(diào)整相關的管理方式和策略，同時，隨著管理本身的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計的管理理念及方式也在不斷的更新和進步，這幾點要求企業(yè)的內(nèi)部管理人才就需要具備較強的學習能力以及持續(xù)不斷學習的意識，只有這樣，才能使自己企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)和人才所帶來的知識和技能不會落后，也就從基礎上防治制度和執(zhí)行方面的不科學合理以及脫離實際。我國房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人才結(jié)構(gòu)就存在著一定的落后的問題，一方面是企業(yè)的人才更迭機制不足，另一方面也是人才自身的惰于學習，以至會導致并使得在經(jīng)濟環(huán)境和管理目標變化時，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人才顯得較為落后和能力不足。
(三)激勵和控制方面
在激勵和控制方面，這是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計制度切實落地的過程，是內(nèi)部審計發(fā)揮其應有效果的過程。在房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計執(zhí)行過程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)項目復雜度和周期交錯度較高，其建造的設計、材料等價格具有一定的隱蔽性，內(nèi)部審計結(jié)果可能涉及相關人員利益等，這就給內(nèi)部審計增加了很大的難度，也是房地產(chǎn)企業(yè)亟待提升內(nèi)部審計能力的重要原因�？傮w來看，當前的房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部審計的執(zhí)行和監(jiān)督方面，有一些流程化的東西，發(fā)揮著重要的作用，但是也存在著“形式重于實質(zhì)”的現(xiàn)象。針對房地產(chǎn)企業(yè)項目的地域跨度大、信息不流暢的問題沒有著手解決，對經(jīng)營過程中可能存在較為隱蔽的舞弊行為沒有提前預判，導致企業(yè)的內(nèi)部審計流于形式，達不到預期的效果。
三、案例淺析
作為中國房地產(chǎn)企業(yè)集團——恒大地產(chǎn)，其在經(jīng)營過程中顯示出來的前瞻性和穩(wěn)定性是毋庸置疑，其在內(nèi)部審計完善和優(yōu)化方面也必然有值得借鑒和學習的地方。在今年的年度工作會議上，恒大集團董事局主席許家印先生發(fā)表講話，其在談到20xx年的重點工作時，就以單列的形式強調(diào)了內(nèi)部監(jiān)管和約束機制的建立，而在內(nèi)部監(jiān)管和約束中，內(nèi)部審計就是一個重要的環(huán)節(jié)。由此可見，盡管恒大集團擁有很強的資金管理能力以及內(nèi)部控制能力，但是仍然將以內(nèi)部審計作為重要環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制和約束作為工作重點。具體來看，恒大集團今年在內(nèi)部審計方面的工作主要由以下幾個方面。一是加強內(nèi)部審計部門自身的建設，這包括制度建設、流程建設、隊伍建設等等；二是加強巡視和專項檢查力度，最后是強調(diào)相關人員要加強自身學習，打鐵必須要自身硬。從恒大集團的相關措施來看，對于內(nèi)部審計工作的完善和健全，主要從制度完善，強力執(zhí)行和人才學習等方面進行。房地產(chǎn)企業(yè)也可根據(jù)自身情況，借鑒和學習其適合自己的地方，提升企業(yè)內(nèi)部審計能力。
四、基于風險管理導向的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計措施
(一)制度方面
針對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計制度科學合理性以及切合實際兩方面的不足，企業(yè)應該著力從制度入手，建立和不斷完善內(nèi)部審計制度和流程，提供通暢的運行通道和流程。具體來講，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極把握當下經(jīng)濟形勢下的管理目標和方向，在國家抑制房地產(chǎn)泡沫的大背景下積極加強自身內(nèi)部控制，提升管理水平。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)應該和具有良好關系的兄弟企業(yè)建立起良好的合作關系，相互探討和研究關于風險管理的制度設計和執(zhí)行工作，并且在此基礎上根據(jù)自身的具體情況，遵循自身企業(yè)發(fā)展規(guī)律，因時因地制宜，建立起本地化的內(nèi)部審計制度。另一方面，企業(yè)應該深刻認識到房地產(chǎn)業(yè)務過程中的資金信息隱蔽性，做好各個環(huán)節(jié)的公開和可追溯，建立起追溯體系及追溯責任制，使得相關的審計工作能夠在“可查”的基礎上進行，提升內(nèi)部審計的效率和效果。
(二)人才方面
“打鐵要自身硬”，這是恒大集團內(nèi)部控制管理針對人才培養(yǎng)和優(yōu)化方面給我們的重要啟示。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計工作由于行業(yè)特性，顯得較為復雜和多變，一方面需要扎實的專業(yè)知識技能，另一方面也需要豐富的實踐經(jīng)驗。因此，房地產(chǎn)企業(yè)除了在人才引進方面做好工作外，還要加強內(nèi)部的學習、交流和培訓，營造進步氛圍，打造相關的學習體系，保持人才結(jié)構(gòu)和人才知識的新鮮度。一方面企業(yè)可以與本地高校相關學院建立良好的溝通交流機制，做好人才和知識儲備；另一方面，企業(yè)可以與關系良好的企業(yè)建立合作關系，取長補短，共同培養(yǎng)內(nèi)部審計人才，達到內(nèi)部審計能力提升的共贏。
(三)激勵和控制方面
在激勵和控制方面，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極踐行相應的內(nèi)部審計制度，并且在實踐中不斷的總結(jié)和摸索，逐步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度。具體來講，一方面企業(yè)應該建立相關的執(zhí)行和時間流程，做好各個環(huán)節(jié)的責任制下放，環(huán)環(huán)相扣，做好監(jiān)督和審查，獎懲并舉，做好激勵工作；另一方面，企業(yè)要結(jié)合人才方面的措施，著力提升執(zhí)行人員的業(yè)務水平，增強執(zhí)行和實踐的效果以及反饋能力，為后期的總結(jié)和優(yōu)化奠定良好的基礎。
五、練好內(nèi)功任重道遠
在房地產(chǎn)市場深入發(fā)展的今天，經(jīng)濟增長方式發(fā)生著較大的改變，房地產(chǎn)市場面臨著較大空間的泡沫抑制以及政策調(diào)控，各家房地產(chǎn)企業(yè)需要審時度勢，根據(jù)自身的具體情況積極適應這樣的大情勢、大背景，在做好外部轉(zhuǎn)變的同時積極進行內(nèi)部管理的優(yōu)化和完善，進一步練好內(nèi)功。內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)部管理重要的一環(huán)，總體來講，企業(yè)應該立足內(nèi)部審計制度的建立和優(yōu)化，逐步探索和研究相關課題，為后續(xù)的制度完善提供理論和經(jīng)驗支撐。同時，企業(yè)應該做好人才方面的優(yōu)化，在做好人才引進的同時逐步建立內(nèi)部培訓體系，達到企業(yè)的長期人才戰(zhàn)略和短期人才戰(zhàn)略的并行和融合，促進人才資源的可持續(xù)發(fā)展。最后，企業(yè)應該做好后續(xù)的執(zhí)行和監(jiān)督工作，以期達到總結(jié)經(jīng)驗和激勵執(zhí)行的效果，為房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展進一步練好內(nèi)功作出應有的貢獻，這是一項十分重要的任務，我們要不懈的努力，任重而道遠。
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內(nèi)部審計制度6
1 企業(yè)集團內(nèi)部審計的重要性
企業(yè)的內(nèi)部審計工作是綜合性、的全面性的，作用范圍比較廣，不是企業(yè)各部門審計工作的單純相加，而且在整體的高度上來把握全局的審計情況，有利于推動企業(yè)的科學進步，防止企業(yè)內(nèi)部危機的出現(xiàn)。通過系統(tǒng)的掌握企業(yè)內(nèi)部審計的工作內(nèi)容，明確具有創(chuàng)新性的審計觀念，保障內(nèi)部審計的獨立性和原創(chuàng)性等方法，推動企業(yè)內(nèi)部審計工作的進行，進一步證明內(nèi)部審計的實踐意義。
2 我國企業(yè)集團內(nèi)部審計存在的問題
2.1 內(nèi)部審計范圍狹窄形式單一
由于我國內(nèi)部審計受外部環(huán)境和自身發(fā)展的程度制約，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容仍然側(cè)重于傳統(tǒng)的財務審計，并且多數(shù)以事后審計為主。對企業(yè)進行管理審計和效益審計還不夠深入，更缺乏對企業(yè)風險管理方面的審計。而且內(nèi)部審計形式比較單一，一般是事后的監(jiān)督檢查，事中的監(jiān)督調(diào)控比較薄弱，不重視事前的預防和預警。
2.2 內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性
就當下的發(fā)展形勢而言，大部分公司的內(nèi)部審計并不是獨立存在的，一般會附屬于另一個部門，由公司的會計完成相關工作，很少有一些公司的審計部門是建立在審計委員會之下的。這種情況就會造成審計結(jié)果的客觀性降低，審計結(jié)果不科學，因為附屬于其他部門的審計機構(gòu)通常會受到各種方面的.影響，從而失去其原先的作用力。
2.3 內(nèi)部審計的審計方法落后
我國很多企業(yè)的內(nèi)部審計還處于制度基礎審計階段，毫無風險意識，這根本不能適應經(jīng)濟發(fā)展對審計的要求。當前國際上審計方法已逐步轉(zhuǎn)變，以量化的風險水平為重點，在確定風險水平的基礎上，決定實質(zhì)性測試的程度和范圍，最顯著特點是把審計力量用在高風險領域，力求提高審計效率。
2.4 內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，技術手段落后
目前我國的審計人員并沒有掌握比較系統(tǒng)的知識，真正意義上同時具有會計、審計等專業(yè)素養(yǎng)的員工較少，缺乏現(xiàn)代內(nèi)部審計工作所要求的公司治理、風險管理、內(nèi)部控制自我評估、信息技術、管理溝通等所具有的勝任能力。在實施審計的過程中，手段不高，靠一只筆、一個計算器和幾張紙進行工作，很少使用高效率的現(xiàn)代電子計算機開展工作。
3 我國企業(yè)集團內(nèi)部審計發(fā)展對策
建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計結(jié)構(gòu)，這是一個循序漸進的過程，這是一個長遠的發(fā)展方向，需要在具體操作中不斷試用和完善。
3.1 企業(yè)內(nèi)部審計目標的擴大
明確公司的未來發(fā)展方向，將審計工作的重點轉(zhuǎn)移到提高經(jīng)濟效益上來，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計的職能，由單一性走向多元化，傳統(tǒng)意義上的審計工作已經(jīng)不能適應時代發(fā)展要求。內(nèi)部審計的主要目標是提高經(jīng)營管理水平，增加經(jīng)濟效益。所以，審計的重點落在了內(nèi)控制度和收益方面，這樣就能客觀準確的概括企業(yè)當下的運轉(zhuǎn)情況，從而制定出具有針對性的策略，怎樣進一步保證生產(chǎn)、經(jīng)營等過程的質(zhì)量，是審計機構(gòu)需要考慮的問題。所以，審計工作要具有系統(tǒng)性，從各個時間點來把握審計工作的進行。
3.2 推動內(nèi)部審計職業(yè)化
第一，重新確立審計機構(gòu)在公司中所處的地位。要想充分發(fā)揮內(nèi)部審計的效用，就必須要設計相應的內(nèi)部審計機構(gòu)，并且這一機構(gòu)要保持自身的獨立性和嚴肅性，不與其他的責任部門相交叉，對審計委員會負責。選拔專業(yè)的審計人才，負責審計工作，保證其工作的嚴肅性，不與其他工作相混合，從而保證審計者不直接承擔經(jīng)營管理責任。在員工地方上，要盡量提高審計者的員工地位，因為地位越高的員工，他的威信度越高。針對審計者的選取方面，還要考慮到該審計者的重點工作內(nèi)容，防止出現(xiàn)多種工作內(nèi)容并存的狀況，要保持其工作內(nèi)容的獨立性，這樣才能夠保證審計者的工作質(zhì)量。
第二，要重新規(guī)劃內(nèi)部企業(yè)的各個部門，主要責任人應該將內(nèi)部審計作為一項非常重要的的任務來處理，從而確保內(nèi)部審計工作的獨立性和嚴肅性。內(nèi)部審計部門審計結(jié)果的質(zhì)量與審計部門的獨立性和嚴肅性等有著十分緊密的聯(lián)系。嚴肅性體現(xiàn)在審計機構(gòu)附屬于比較權(quán)威的部門，獨立性體現(xiàn)為工作內(nèi)容的利益相關的獨立性。但是，實際工作中很難兩者同時兼顧。
3.3 增強內(nèi)部審計的獨立性
企業(yè)集團通過一系列的委托―代理關系聯(lián)系起來，股東作為委托人將財產(chǎn)交由董事會代理，董事會將擁有的法人財產(chǎn)權(quán)委托經(jīng)理層進行經(jīng)營管理，在此基礎上建立了比較系統(tǒng)的縱向管理的多等級公司結(jié)構(gòu)。采用多等級人員共同監(jiān)管的模式，資源控制權(quán)與使用權(quán)相互獨立，假如需要有利用兩種權(quán)力的情況下，同一等級的管理者不能實現(xiàn)這一要求，因此在很大程度上會阻礙工作的下一步進行，而且企業(yè)自身的監(jiān)督體系需要加以完善，否則將會導致其作用力降低。在股東會、董事會之下還需要成立監(jiān)事會、委員會以及內(nèi)部審計機構(gòu)，保持這三者之間的等級聯(lián)系，從而構(gòu)建一套完整的體系。
3.4 提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)
要豐富內(nèi)部審計成員的專業(yè)素養(yǎng)，積極選拔具有經(jīng)濟學和管理學知識的工作人員，主要包括有內(nèi)部控制人員、風險監(jiān)測人員、公司治理人員和信息技術人員等，從而確保內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)，并且實現(xiàn)各專業(yè)間的平衡。除此之外，內(nèi)部審計人員還應該掌握好相關的業(yè)務知識，除了必須掌握的財務和審計等內(nèi)容，還要在一定程度上了解管理、金融、統(tǒng)計、計算機等方面的資料，這些在平時的工作中都會很頻繁的應用，只有了解了這些知識才能適應新形勢下的發(fā)展要求;內(nèi)部審計人員還要定期參加員工培訓，提升自己的專業(yè)水平;除了要掌握以上的各種知識，審計人員還應該處理好同其他工作人員的關系，保持
機構(gòu)內(nèi)部的和諧，從而保證審計機構(gòu)的良好運轉(zhuǎn)。
3.5 完善企業(yè)集團內(nèi)部審計制度
建立集團內(nèi)部審計部門。將管轄范圍內(nèi)的審計部門從原單位中分離出來，交由審計中心監(jiān)管，各級審計機構(gòu)的管理人員由總部統(tǒng)一規(guī)定，這種模式具有較強的控制力。審計部門采用任務與規(guī)劃相一致的原則，并且定期進行業(yè)績核查，建立系統(tǒng)的審計工作層級負責體系，保證審計部門同董事會以及監(jiān)事會等管理部門的關系，從而確保各部門之間的信息交流，推動總體審計機構(gòu)的發(fā)展。
內(nèi)部審計制度7
第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強內(nèi)部控制，維護股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。
第二章 審計機構(gòu)和人員
第三條 公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)(暫掛靠計劃財務部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事會負責并報告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的`，應當回避。
第五條 當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關部門業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>
第六條 內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構(gòu)人員應保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會及主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應當積極配合內(nèi)部審計工作。
第九條 對審計工作認真負責成績顯著部門和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權(quán)謀私者，應給予紀律處分。
第三章 審計范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)對各部門和分公司的財務及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：
(1)財務計劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預)結(jié)算的真實、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財務制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門）主要領導人或重要經(jīng)濟崗位責任人離任的經(jīng)濟責任；
(7)董事會交辦的其他審計事項。
內(nèi)部審計制度8
第一章總則
第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
第三條公司貫徹依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實的方針，堅持全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。
第四條公司至少應當關注涉及內(nèi)部審計的下列風險：
(一)公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。
(二)內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導致內(nèi)部審計失敗。
(三)內(nèi)部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。
(四)內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。
第二章機構(gòu)設置
第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部
對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構(gòu);達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計;
(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構(gòu)或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。
第四章職責和權(quán)限
第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第十條公司審計部的職責是：
(一)按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。
(二)制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。
(三)獨立進行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。
(四)負責對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。
(五)負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。
(六)負責對公司及下屬各單位財務收支、經(jīng)營成果及其有關的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。
(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。
(八)負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責任進行審計。
(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。
(十)負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關部門進行專項檢查。
(十一)負責委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。
(十二)負責對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。
(十三)其他有關審計工作。
第十一條公司審計部的主要權(quán)限是：
(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。
(二)檢查經(jīng)營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。
(三)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。
(四)對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和
經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。
(五)對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進行的，有權(quán)通報批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機關。
(六)對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵;對違反法規(guī)和公司制度的'行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。
(七)對企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權(quán)力。
(八)對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權(quán)力。
(九)根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動公司相關部門專家及技術人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內(nèi)容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權(quán)力。
第五章審計工作程序
第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。
第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。
第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。
第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。
第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的
審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。
第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。
第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告;對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。
第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。
第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。
第六章審計人員
第二十一條內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應事先征求內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的意見;內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。
第二十二條內(nèi)部審計人員原則上應持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。
第二十三條內(nèi)部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學習、培訓或進修。
第二十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。
第二十五條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。
第二十六條內(nèi)部審計人員依法獨立行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章內(nèi)部管理
第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。
第二十九條公司審計部應根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內(nèi)部審計人員的工作。
第三十條公司審計部應建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。
第三十二條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會批準，不得向外披露。
第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。
第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。
第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。
第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
內(nèi)部審計制度9
第一章 總則
第一條 為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 公司所屬各內(nèi)部機構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第四條 公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>
第五條 公司在審計委員會下設內(nèi)審部，負責公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領導下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構(gòu)，是審計人員的日常辦事機構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條 內(nèi)審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務、打擊報復審計人員。
第三章 內(nèi)部審計基本原則
第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領導之下，不與財務部門合署辦公。
第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關系的，應事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應有職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的。
第十三條 審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第四章 審計范圍及審計時限
第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的范圍及時限。
(一) 公司本部(包括各職能部門);
(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機構(gòu)；
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
(六) 當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
第五章 內(nèi)審部職責
第十五條 內(nèi)審部應當履行以下主要職責：
(一) 對公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評價；
(二) 對公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績報告、自愿披露的預測性財務信息等；
(三) 協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域，關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；
(四) 對公司和控股子公司的工程項目管理進行檢查監(jiān)督，對工程項目的預決算內(nèi)容和工程進度款的支付進行審計；
(五) 內(nèi)審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
(六) 內(nèi)部審計應涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
(七) 內(nèi)審部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)控設計的合理性和實施的有效性進行評價。
(八) 至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃及其執(zhí)行情況，審計工作小結(jié)、內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題等；
(九) 內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責。
第六章 內(nèi)審部的權(quán)限
第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
(一) 有權(quán)要求公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等；
(二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
(三) 有權(quán)參與有關業(yè)務部門研究制定和修改公司有關的規(guī)章制度并督促落實。
(四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
(五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
(六) 對被審計單位就審計事項進行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關人員進行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會批準的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關資料具有暫時封存權(quán)。
(八) 對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關人員，具有提請相關上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權(quán)。
(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權(quán)。
第十七條 董事會授予的履行審計職責所需的其他權(quán)限。
第七章 審計工作程序
第十八條 內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后執(zhí)行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內(nèi)部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后實施。
(二) 審計準備：內(nèi)審部應當充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內(nèi)審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的.資料，由各部門相關負責人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
(三) 實施審計：
1、內(nèi)部審計人員在實施審計工作時，首先應與各部門的主要負責人及主要事項相關人員進行交流，介紹審計目的及主要審計內(nèi)容，并了解各部門的基本情況；
2、在對各部門基本情況了解后，審計人員應根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司相關制度，嚴格實施具體審計；
3、內(nèi)部審計人員應通過初步調(diào)查和內(nèi)部控制檢查及進一步測試，運用審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性審計程序等方法，收集充分、可靠、相關有用的信息，以實現(xiàn)審計目標；
4、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
(四)審計結(jié)果
1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應當根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達審計意見。
3、 被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內(nèi)審部備查。
4、 內(nèi)審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條 審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第八章 監(jiān)督管理
第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發(fā)現(xiàn)重大風險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟效益的，公司審計委員會應當給予表彰或獎勵。
第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應當給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關資料或者提供虛假資料的行為；
(二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
(四) 打擊報復內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
(五) 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關的資料的行為；
(六) 截留、挪用公司資金的行為；
(七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
第九章 附 則
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計制度10
第一章總則
第一條為了規(guī)范本xx建設投資經(jīng)營集團有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《內(nèi)部審計準則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，控制風險，促進廉政建設，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高工作效率為目的。
第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規(guī)定，自覺接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計組織機構(gòu)職責
第四條公司設監(jiān)察審計部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計機構(gòu)，負責公司內(nèi)部監(jiān)察審計工作，向董事會報告工作。
第五條監(jiān)察審計部應當保持獨立性，公司各內(nèi)部機構(gòu)部門、子公司應當積極主動配合監(jiān)察審計部依法履行職責，不得妨礙監(jiān)察審計的工作。
第三章內(nèi)部審計的范圍及權(quán)限
第六條內(nèi)部監(jiān)察審計的范圍：
監(jiān)察審計部應根據(jù)公司各階段工作重點和董事會的部署，組織安排監(jiān)督審計工作。主要負責對公司的財務管理、工程管理、工作作風建設的執(zhí)行情況等進行監(jiān)督審計，具體內(nèi)容如下：
（一）財務監(jiān)督：對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行和決算情況；與財務收支相關的經(jīng)濟活動及公司經(jīng)濟效益；財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
�。ǘ┕こ添椖勘O(jiān)督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結(jié)算執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，參與工程招投標、合同簽訂的有關會議，參與工程變更、工程驗收現(xiàn)場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進行核實簽字。
（三）合同審核：由法律專業(yè)技術人員對公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對合同內(nèi)容的合法性,合規(guī)性,有效性進行的法律審核把關，并簽署意見。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督；參加公司經(jīng)營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規(guī)章制度；對重大經(jīng)營決策和投資方案執(zhí)行情況審計監(jiān)督。
�。ㄎ澹⿲ψ庸镜闹卮笞h事規(guī)則及重大經(jīng)濟決策事項、大宗物品采購、財務、工程建設情況進行監(jiān)督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進行監(jiān)督審計。
�。┡浜暇C合辦對公司員工工作作風進行監(jiān)督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進度進行監(jiān)督考核。
（七）對公司大宗物品采購進行監(jiān)督審核。
�。ò耍⿲ｍ棻O(jiān)督審計：對與公司經(jīng)濟活動有關的'特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
（九）董事會、董事長交辦的其他監(jiān)督審核事宜。
第七條內(nèi)部審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳伞⒎ㄒ�(guī)、政策。
�。ǘ┕疽�(guī)章制度，董事會決議。
（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。
第八條審計機構(gòu)的主要權(quán)限：
�。ㄒ唬┱匍_與內(nèi)部審計事項有關的會議。
�。ǘ⿲徍斯緯嫅{證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查。
（三）內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。
�。ㄋ模┫蚨麻L會反映其他相關情況。
第四章內(nèi)部審計工作程序
第九條根據(jù)集團公司具體情況，擬定內(nèi)部審計項目計劃，報董事長批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計部室、子公司(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。每季度至少對各部室、子公司進行監(jiān)察審計一次，不定期對各部室、子公司進行專項監(jiān)察審計。根據(jù)監(jiān)察審計情況出具監(jiān)察審計報告向董事會報告。
第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事長匯報。
第五章審計人員及管理
第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。公司在內(nèi)審人員不足時，由內(nèi)部審計負責人提出建議，報經(jīng)董事長同意批準，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章審計檔案管理
第十三條監(jiān)察審計部門應當建立建全監(jiān)察審計檔案管理制度，監(jiān)察審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計人員負責。
第十四條審計檔案管理范圍：
(一)監(jiān)察審計通知書和監(jiān)察審計方案;
(二)監(jiān)察審計報告及其附件;
(三)監(jiān)察審計記錄、監(jiān)察審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
(五)董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批復和意�?
(六)監(jiān)察審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關領批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長期。
第七章附則
第十六條本制度應用解釋權(quán)歸屬于審計部。
第十七條本制度自發(fā)布起生效施。
內(nèi)部審計制度11
一、什么是內(nèi)部審計
內(nèi)部審計是指被審計單位內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計有助于強化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)風險管理、完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
二、民營企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀
目前，建立內(nèi)部審計制度的民營企業(yè)還比較少，即使建立的也因機構(gòu)設置模式等問題未能形成內(nèi)部審計氛圍。主要原因有：對那些沒有建立內(nèi)部審計制度企業(yè)，主要是認識上有問題或自身管理上存在問題，一種是仍然認為內(nèi)部審計可有可無，他們認為設置了財務管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內(nèi)部控制、經(jīng)營決策服務的，內(nèi)部審計部門不是創(chuàng)造價值的部門，作用不明顯，不用設置或可有可無；
另一種是認為有了社會審計組織，不用設置內(nèi)部審計，他們認為已聘請了專業(yè)的社會審計組織對企業(yè)的財務報表及有關會計資料進行公允性的鑒證，而設置內(nèi)部審計需要支付一筆機構(gòu)和人員的費用，在經(jīng)濟效益上不劃算；
再就是因為內(nèi)部管理機構(gòu)及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內(nèi)部制衡靠的是血緣和親情，沒有科學的監(jiān)督機制，甚至于沒有充足的力量設立單獨的內(nèi)部審計機構(gòu)。
三、民營企業(yè)建立內(nèi)部審計的必要性
民營企業(yè)做大做強了，有了相當積累和發(fā)展之后，開始向集團化方向發(fā)展，隨之也出現(xiàn)了各種矛盾。一方面涌現(xiàn)出大量相當規(guī)模的子（孫）企業(yè)、分支機構(gòu),經(jīng)營層次增多,地域不斷擴大, 企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進入到企業(yè)的管理層，兩權(quán)分離使產(chǎn)權(quán)所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內(nèi)部隨時可能引發(fā)信任危機。
另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動分工越來越細，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)及有關的經(jīng)濟活動，從而導致內(nèi)部管理失控,導致漏洞增多,風險加大,效益下降。在企業(yè)信息不對稱情況下，建立內(nèi)部審計就很必要，因為內(nèi)部審計可以在會計管理之后進行再監(jiān)督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權(quán)人提供真實可靠的財務信息，使他們對企業(yè)的盈利水平、償債能力和營運能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營決策。
同時，企業(yè)制定的各項內(nèi)部控制制度能否得到有效的執(zhí)行，也應該有一個公正的評判部門，通過監(jiān)督與檢查促使這些內(nèi)控制度得以順利實施，這項工作由內(nèi)部審計部門完成是最合適的。
內(nèi)部審計作為民營企業(yè)內(nèi)部一個具有超脫性、獨立性特點的職能部門，為企業(yè)發(fā)展擔當著“經(jīng)濟衛(wèi)士”的獨特職能，可以通過獨立、公正地審查企業(yè)財務報表及其他有關會計資料，評價企業(yè)財務信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟活動建立在真實、可靠的財務信息基礎上，保證民營企業(yè)經(jīng)濟健康有序地運行。
再者，從公司治理結(jié)構(gòu)來看，建立和完善內(nèi)部審計制度也是民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在需要。
因此，在企業(yè)中建立和完善內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用也就顯得尤其重要。
四、如何建立民營企業(yè)的內(nèi)部審計制度
如何建立一套行之有效的內(nèi)部審計制度，對我國大多數(shù)民營企業(yè)來講確實還是一個難題，我們認為在民營企業(yè)建立內(nèi)部審計制度不外乎如下幾個環(huán)節(jié)：
首先，在企業(yè)內(nèi)部設立專門審計機構(gòu)，設立內(nèi)部審計機構(gòu)要據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規(guī)模而定，要明確審計機構(gòu)獨立于經(jīng)營管理層，一般應直接受董事會等企業(yè)權(quán)力機構(gòu)領導，直接向權(quán)力機構(gòu)匯報審計結(jié)果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計委員會制度，內(nèi)部審計人員直接受審計委員會的領導，審計報告直接提交委員會。對下屬企業(yè)以是否具有法人資格來確定派出專職審計人員或設立審計派出機構(gòu)，以便進行日常審計監(jiān)督。當然，內(nèi)部審計機構(gòu)的設立也要考慮經(jīng)濟監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的精簡性。
其次，根據(jù)企業(yè)規(guī)模及生產(chǎn)特點來配備相應的審計人員，審計人員既要通曉會計、審計、稅務、統(tǒng)計、計算機信息系統(tǒng)等專門知識，同時又要具有更新(綜合范文 http://)
知識和運用新技術的能力，具有誠實的品德和不斷進取的精神。審計機構(gòu)負責人（審計委員會主任）選用應由股東大會（董事會）提名和任免，對一般審計人員選用應由審計機構(gòu)（審計委員會）聘用或選用，對主要的內(nèi)部審計人員還應該要求有一定的實踐積累。另外，隨著計算機網(wǎng)絡與多媒體技術的高速發(fā)展，很大程度上改變了財務資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內(nèi)部審計機構(gòu)還要配備具有一定計算機水平的審計人員。
再次，制定和頒布《企業(yè)內(nèi)部審計條例》及《實施辦法》等規(guī)章，以對內(nèi)審工作制度、行為準則和報告制度，和對內(nèi)審機構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計工作在制度上得以保障，以便有規(guī)可偱，有規(guī)必偱。國家的發(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計發(fā)展同樣也要靠制度來管理，一個制度管理不健全的內(nèi)部審計機構(gòu)是很難對下屬部門、單位進行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設較弱的民營企業(yè)。只有通過建立健全各項內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證內(nèi)部審計在民營企業(yè)中發(fā)揮應有的作用。
最后，還應結(jié)合民營企業(yè)各自的經(jīng)營特點，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計條例》等規(guī)章制定具體審計程序和方法，審計程序應貫穿于審計立項、審計組織、審前準備、審計查賬、審計報告、審計處理、執(zhí)行反饋、檔案管理以及后續(xù)審計等全過程，由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同,采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長,成本增加；也可能會遺漏一些重要的審計內(nèi)容
《建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計制度》出自：
，未能覺察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據(jù)，導致審計結(jié)論與實際不符，因此審計程序和方法的制定要有可操作性。
五、如何進一步完善現(xiàn)有的民營企業(yè)內(nèi)部審計制度
現(xiàn)在，部分民營企業(yè)出于維護自我產(chǎn)權(quán)和自身發(fā)展的需要，已經(jīng)開始自覺地建立起內(nèi)部審計制度。但已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的民營企業(yè)很多未能良好運行，主要原因有：內(nèi)部審計機構(gòu)模式不合理或是內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)不高的約束。這種民營企業(yè)要不是設置的內(nèi)部審計機構(gòu)置于總經(jīng)理甚至財務部門的.領導之下，結(jié)果造成了內(nèi)部審計倒成了總經(jīng)理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨立性和權(quán)威性，沒有起到審計監(jiān)督的作用，結(jié)果事與愿違；要不就是內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)限制，一方面工作能力不足，面對復雜多變的審計內(nèi)容，束手無策，另一方面有的內(nèi)部審計人員缺乏應有的職業(yè)道德觀念，循私情或害怕?lián)斬熑危室夥艞墝χ卮髥栴}的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結(jié)論。如浙江省有一家大型民營紡織企業(yè)，雖然年營業(yè)收入已達幾十個億，業(yè)務范圍涉及紡織、房地產(chǎn)、物流、醫(yī)療等多個領域，但企業(yè)的主要管理人員還是家族內(nèi)部成員，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人更是家族骨干，這實際上就形同虛設，無實際審計監(jiān)督權(quán)，使企業(yè)經(jīng)營的透明度不高，生產(chǎn)、管理、財務等數(shù)據(jù)信息可靠性極差，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。這類企業(yè)往往會不自覺中陷入困境，甚至走向衰敗。針對當前民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的這些問題，我們認為已建立或正在建立的民營企業(yè)應在以下幾個方面加以完善內(nèi)部審計工作：
第一、從思想上提高民營企業(yè)對內(nèi)部審計的認識，讓他們真正看到內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務的作用。要他們明白內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，不僅僅指對國家政策、法規(guī)的遵循情況進行審計，還包括對本企業(yè)各項規(guī)章、制度、計劃的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的監(jiān)督、檢查等等。這種內(nèi)部審計具有強大的服務功能：可以通過調(diào)查、了解、評價、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進管理，提高效益，發(fā)揮參謀與助手的功能；可以通過參與某些項目的有關規(guī)章制度、計劃方案的制訂，發(fā)揮提供相關的審計建議的建設功能；可以通過查錯糾弊，發(fā)揮為本企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護航的保護功能；
此外，更重要的是，內(nèi)部審計還具有企業(yè)內(nèi)部制衡的功能，“信任不等于監(jiān)督”，只有超脫、獨立的內(nèi)部審計才能實施有效制衡、監(jiān)督。這些作用和功能不是其他管理部門可以代替的。而且內(nèi)部審計還具有經(jīng)常性、及時性和針對性的內(nèi)向服務特點，內(nèi)審人員對本企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務等情況都比較熟悉，可隨時了解企業(yè)經(jīng)濟動態(tài)和信息，針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時地、有針對性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進。而這種隨機的服務和監(jiān)督，恰恰是社會審計組織所不能代替的。
第二、加強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。獨立性和權(quán)威性是內(nèi)部審計機構(gòu)充分發(fā)揮職能作用的重要保證，內(nèi)部審計機構(gòu)要不受企業(yè)經(jīng)營管理層的制約，獨立客觀地開展工作。具體的做法可以建立由股東會（或董事會）等企業(yè)權(quán)力機構(gòu)直接領導的內(nèi)部審計機構(gòu)（或?qū)徲嬑瘑T會）來全面負責企業(yè)的內(nèi)部審計工作，明確規(guī)定審計工作不得受其他機構(gòu)（或人員）干預，同時還要保證在人員、工作和經(jīng)費方面的獨立性，從而改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀,提高審計工作質(zhì)量。
第三、將內(nèi)部審計納入企業(yè)管理的規(guī)范化和制度化的軌道。明確規(guī)定內(nèi)部審計的職權(quán)、責任、工作范圍、行為規(guī)范等，使審計工作的開展有章可循。規(guī)范化和制度化以后，才能淡化人際關系，內(nèi)部審計工作才能做到客觀公正。建立內(nèi)部審計處理處罰標準，建立審計機構(gòu)和審計人員職責、內(nèi)審人員崗位責任制及考核激勵制度等。
第四、加強內(nèi)部審計隊伍建設，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。搞好內(nèi)部審計工作要有一支作風優(yōu)良、技術過硬的內(nèi)部審計隊伍，要建立一套行之有效的內(nèi)部審計工作自身考核辦法，接受上級領導和企業(yè)員工的監(jiān)督。同時，一方面要搞好內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育，另一方面要搞好內(nèi)部審計人員的業(yè)務能力培訓，包括網(wǎng)上培訓及參加國家舉辦的資格考試等。以提高內(nèi)部審計人員的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識技能、經(jīng)驗、計算機水平、審計職業(yè)道德和工作責任等綜合素質(zhì)。
第五、加強企業(yè)文化建設，營造良好的內(nèi)部審計環(huán)境。當前民營企業(yè)要改造家族制的企業(yè)文化，建設現(xiàn)代企業(yè)文化，關鍵一點是要對財富進行重新認識，使人人樹立社會責任感。民營企業(yè)財產(chǎn)盡管記在企業(yè)主名下，但它是社會財富的一部分，為企業(yè)創(chuàng)造財富，也就是為社會創(chuàng)造財富。有了這樣的認識，企業(yè)才有凝聚力，企業(yè)主與員工之間、“內(nèi)部人”與“外部人”之間才會建立起一種相互信任的關系，營造一個良好的內(nèi)部審計環(huán)境。
第六、積極拓展內(nèi)部審計業(yè)務領域。為適應民營企業(yè)發(fā)展的需要，除繼續(xù)搞好傳統(tǒng)項目審計外,還要不斷拓展新的業(yè)務領域，要增加經(jīng)濟合同審計、內(nèi)控制度審計、資產(chǎn)重組審計、經(jīng)濟責任審計、績效審計等等。內(nèi)部審計的工作內(nèi)容要從財務收支審計向富有建設性的經(jīng)營審計和管理審計轉(zhuǎn)變,突出風險評估。
總之，民營企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須更新觀念，自立自強，自我約束，自我完善，與時俱進,自覺開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)科學管理，只有這樣，民營企業(yè)的道路才會越走越寬。
內(nèi)部審計制度12
第一章、總則
第一條、為加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章，提高管理水平和經(jīng)濟效益，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關法律、法規(guī)，結(jié)合、XX、街道實際，制定本制度。
第二條、本制度所稱的內(nèi)部審計是XX街道實施內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)和村居及部門運行狀況，監(jiān)督財務收支真實性、合法性、效益性的活動。辦事處依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部控制管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，維護合法權(quán)益，促進改善社會穩(wěn)步發(fā)展。
第三條、本制度對、XX、街道審計機構(gòu)的審計人員、審計對象和職責權(quán)限、審計工作基本程序、附則等方面的內(nèi)容進行了規(guī)范，是辦事處開展審計管理工作的依據(jù)和標準。
第四條、本制度適用于、XX、街道各居委會（集體經(jīng)濟、合作社）、辦事處下屬各部門、各單位的審計工作。
第二章、內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員
第五條、成立、XX、街道內(nèi)部審計工作領導小組及辦公室（下稱“辦事處內(nèi)審工作領導小組”），辦事處內(nèi)審工作領導小組作為審計工作的領導機構(gòu)，負責組織實施辦事處范圍內(nèi)的審計工作，指導、監(jiān)督審計工作，依照國家法律、法規(guī)和有關政策規(guī)定，對各居委會及辦事處下屬各部門、各單位的財政、財務收支、資產(chǎn)負債和有關經(jīng)濟活動以及財務的真實性、合法性進行檢查和評價。辦事處內(nèi)審工作領導小組辦公室負責審計執(zhí)行和具體業(yè)務操作。涉及到具體審計項目，領導小組辦公室抽調(diào)專人組成審計項目組。
第六條、審計工作在辦事處領導下獨立開展，行使審計職權(quán)，并對其負責。
審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，與其他職能部門保持相對獨立性，不受其他部門、社會團體和個人的干涉。
根據(jù)工作所需，可以在授權(quán)下委托社會審計機構(gòu)或者與社會審計機構(gòu)合作開展審計工作。
第七條、審計人員應相對穩(wěn)定，為符合審計工作要求的專職或者兼職人員。
第八條、審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務技能，專職人員要具有審計上崗證書，并積極參加相關審計機構(gòu)組織的業(yè)務技術培訓及其他教育培訓活動，其中每年至少參加一次審計教育培訓。
第九條、審計人員應當依照法律法規(guī)及辦事處有關制度審計，忠于職守、堅持原則，做到獨立客觀、廉潔奉公、保守秘密。
審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理或者財務工作；與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當遵守有關回避規(guī)定；對其在執(zhí)行職務過程中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密義務。
第十條、審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復。
第三章、內(nèi)審職責
第十一條、辦事處內(nèi)審工作領導小組對下列單位的財政、財務收支和有關經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：
�。ㄒ唬┍窘值老聦俑鞑块T、各單位；
�。ǘ┺k事處所屬各居委會及下屬集體經(jīng)濟組織；
（三）上級審計機關授權(quán)審計的有關單位。
第十二條、鎮(zhèn)內(nèi)審工作領導小組對下列事項進行審計監(jiān)督：
（一）對辦事處下屬獨立核算的各類企事業(yè)單位財務收支情況及其相關的經(jīng)濟活動進行財務審計或配合中介機構(gòu)進行審計；
�。ǘ⿲k事處財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金或上級通過辦事處下?lián)艿膶ｍ椯Y金管理使用情況審計；
（三）對辦事處組織實施的財政專項資金建設項目的財務決算審計；
�。ㄋ模⿲ο聦俨块T的經(jīng)濟活動及個人報酬情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
�。ㄎ澹⿲k事處及所屬單位的內(nèi)部控制、風險管理進行審計和對重大經(jīng)濟合同簽訂的規(guī)范性進行審核；
（六）配合中介機構(gòu)對辦事處及下屬單位實施的、50、萬元以下的小額投資項目的工程竣工決算進行審計；
�。ㄆ撸⿲k事處組織實施的、200、萬元以下的小額公共資源交易項目的預算進行審核；
�。ò耍⿲k事處組織實施的、50、萬元以上辦事處投資項目的工程竣工決算資料初審和報送；
（九）對辦事處組織實施的重大辦事處投資項目的跟蹤審計事項進行組織管理：
（十）辦事處或者縣審計局交辦的其他審計事項。
第四章、內(nèi)審的權(quán)限
第十三條、內(nèi)審工作領導小組和內(nèi)部審計人員有權(quán)依法檢查被審計單位審計期間內(nèi)所有有關經(jīng)營管理的財務、資料，包括：
�。ㄒ唬┮蟊粚徲媽ο蟀磿r提供有關財政，財務收支計劃，預算執(zhí)行情況，決算，會計賬簿、憑證、報表及相關經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)；
�。ǘz查有關財政、財務收支或者相關經(jīng)濟活動的全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約和計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場清查、盤點與審計事項有關的全部實物資產(chǎn)和有價證券等；
�。ㄈ┚蛯徲嬍马椀挠嘘P問題向被審計單位和個人調(diào)查取證；
（四）對需要相關業(yè)務部門的專業(yè)技術人員配合進行的內(nèi)控流程記錄和測試工作，有權(quán)要求相關業(yè)務部門負責人指派專人協(xié)助內(nèi)部審計工作。被審單位應對評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進行完整記錄和報告，及時與內(nèi)審工作領導小組溝通，并提出解決方案和實施改善措施；
（五）要求被審單位有關責任人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。
�。⿲ψ钃稀⒎恋K審計工作，以及拒絕提供有關資料的部門或個人，經(jīng)主管審計負責人批準，可采取封存有關賬冊、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應急措施，并提出追究有關人員責任的建議；
�。ㄆ撸⿲φ谶M行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)主管審計負責人批準后，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；
�。ò耍⿲徲嬋藛T發(fā)現(xiàn)被審計單位規(guī)章制度和管理存在缺陷，應向被審計單位提出改進管理、提高效益的合理化建議；
�。ň牛┫蜣k事處反映日常工作中發(fā)現(xiàn)的其他情況。
第十四條、XX、街道辦事處在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授權(quán)內(nèi)審工作領導小組作出下列處理：
（一）責令退還非法所得；
（二）責令限期繳納應當上繳的收入，因拒不繳納，依法給予處理；
（三）責令被審計單位限期調(diào)整賬務；追繳被審計單位或個人違法違規(guī)所得和被侵占的資產(chǎn)；
�。ㄋ模⿲`反財經(jīng)法律、法規(guī)有關規(guī)定的行為予以制止，提出處理建議，對造成重大經(jīng)濟損失的居委會(集體經(jīng)濟組織)和個人追究法律責任；對遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的'單位和個人，提出表彰和獎勵的建議；對經(jīng)濟管理中存在的問題提出意見與建議；
（五）經(jīng)相關負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，內(nèi)審工作領導小組成員有權(quán)對重大緊急事項有關財政、財務收支或者相關經(jīng)濟活動的資料予以暫時封存或申請其他部門采限保全措施后報相關領導。
第五章、內(nèi)審工作基本程序
第十五條、審計工作計劃：內(nèi)審工作領導小組應當制定年度審計工作計劃，根據(jù)年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組，指定審計項目審計組組長和組員。
第十六條、審計方案及審計通知書：根據(jù)被審單位具體情況，審計組制定審計項目實施方案，經(jīng)內(nèi)審工作領導小組批準后組織實施。內(nèi)審工作領導小組在實施審計前將審計通知書送達被審計對象。
第十七條、實施審計：審計人員進駐被審計單位后，被審計單位應當配合，并提供必要的工作條件。審計組通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，取得加蓋單位公章的證明材料，并形成審計記錄單。審計組就有關事項應征求被審計對象的意見，被審計對象應當按照審計組的要求反饋意見，并形成審計簽證單。
第十八條、審計報告：被審單位應按審計報告及時做出處理，并在審計報告規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告內(nèi)審工作領導小組和審計組。對審計意見和決定有異議，可以向、XX、街道黨工委、辦事處作出匯報。
第十九條、審計檔案：審計工作完成后，審計組應當對辦理的審計事項，整理審計資料、裝訂成冊，形成審計檔案，按照規(guī)定管理。
第二十條、后續(xù)審計：內(nèi)審工作領導小組在必要時應當開展后續(xù)審計，一般在審計決定下達執(zhí)行一定時期后進行，檢查審計報告的執(zhí)行情況，并及時向辦事處作出匯報。
第六章、內(nèi)審備案制度
第二十一條、內(nèi)審工作領導小組應及時向泗洪縣審計局報送由辦事處主要負責人簽發(fā)的年度審計項目計劃和調(diào)整計劃，年度工作總結(jié)等材料必須按時上報，審計報告應及時上報泗洪縣審計局備案。
第二十二條、內(nèi)審工作領導小組相關內(nèi)部審計人員，在每年年初應將上年度所有審計項目的資料收集整理、匯編成冊、裝訂在案。
第七章、罰、則
第二十三條、對違反本制度，有下列行為之一的被審計單位和個人，由辦事處根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或提請有關部門處理：
�。ㄒ唬┚芙^向?qū)徲嬋藛T提供有關文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�，隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計意見書和審計處理決定的；
（五）打擊報復審計工作人員的。
第二十四條、對違反本制度，有下列行為的，審計工作組將依法、依紀向紀檢監(jiān)察、公安等相關部門提供線索。
（一）濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；
（二）玩忽職守，泄露機密和被審計單位的商業(yè)秘密，給辦事處或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的。
第八章、附則
第二十五條、本制度根據(jù)上級文件精神和辦事處實際情況制定。
第二十六條、本制度自發(fā)布之日起實施，本制度由、XX、街道內(nèi)審工作領導小組辦公室負責解釋。
內(nèi)部審計制度13
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標準化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進公司經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各內(nèi)部機構(gòu)的與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)所進行的內(nèi)部審計工作。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列控制活動：
�。ㄒ唬┳袷貒曳�、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；
（二）遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；
�。ㄈ┨岣吖窘�(jīng)營的效率和效果；
�。ㄋ模┐_保財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；
�。ㄎ澹┍Ｕ腺Y產(chǎn)的安全完整；
第五條內(nèi)審部具有獨立性，在工作中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機構(gòu)應當配合內(nèi)審部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第六條內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會委托進行審計，并向監(jiān)事會報告工作。
第二章機構(gòu)設置與一般規(guī)定
第七條公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會工作細則。
審計委員會全部由董事組成，其中獨立董事占半數(shù)以上，并擔任召集人，其中至少一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
第八條公司設立內(nèi)審部，負責對公司及下屬子公司的財務管理、內(nèi)部控制制度的建設與執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
內(nèi)審部在董事會審計委員會指導下獨立開展審計工作，對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第九條內(nèi)審部應配備具有必要專業(yè)知識的審計人員，專職人員不少于三人，必要時可聘請專家和相關技術人員。
內(nèi)審部負責人必須專職，由董事會審計委員會提名，董事會任免，公司及所屬子公司的財務部門負責人不得擔任內(nèi)審部負責人。
公司應當按照相關法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯(lián)關系等情況。
第十條內(nèi)審部應當保持獨立性，不得置于財務部的領導下，也不得與財務部合署辦公。
第十一條內(nèi)部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內(nèi)部審計人員。
第十二條公司內(nèi)部審計實行回避制度，與所審計事項有牽連或親屬關系的人員不得參與相關事項的內(nèi)部審計工作。
第十三條內(nèi)部審計人員應當依照法規(guī)及公司有關制度審計，忠于職守、堅持原則、勤奮工作，做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀守法、保守秘密。
第十四條公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務計劃、會計報表或者其他相關資料應當按照內(nèi)審部的要求及時提供給審計人員，保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息，應當按照法律、法規(guī)和公司相關制度的要求承擔保密責任。
第十五條內(nèi)審部履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入公司預算，并由公司予以保證。
第三章內(nèi)審部的職責與權(quán)限
第十六條董事會審計委員會在指導和監(jiān)督內(nèi)審部工作時，應當履行以下主要職責：
�。ㄒ唬┲笇Ш捅O(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施。
�。ǘ┲辽倜考径日匍_一次會議，審議內(nèi)審部提交的工作計劃和報告等。
（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。
（四）協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計師事務所等外部審計單位之間的關系。
第十七條內(nèi)審部應當履行以下主要職責是：
（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。
�。ǘ⿲Ρ竟靖鲀�(nèi)部機構(gòu)的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等。
�。ㄈ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。
（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
�。ㄎ澹﹥�(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交次年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
年度工作計劃應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等重要事項作為的必備內(nèi)容。
�。﹥�(nèi)審部應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況對與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。
�。ㄆ撸⿲徲嫻ぷ鲬敽w公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的.所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。
�。ò耍┓e極與外部審計機構(gòu)溝通，配合其對本公司及下屬公司進行年度審計及其他事項審計。
第十八條內(nèi)審部還具有以下職權(quán)：
�。ㄒ唬⿲矩攧沼媱潯⒇攧疹A算執(zhí)行情況和決算情況，與財務收支相關的經(jīng)費活動及公司經(jīng)濟效益，財務管理內(nèi)控執(zhí)行情況，公司資金和財產(chǎn)管理情況，專項資金的提取、使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督；
（二）對固定資產(chǎn)投資項目、在建工程項目的實施情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督；
�。ㄈ⿲局卮蠛贤膱�(zhí)行情況、存在問題進行內(nèi)部審計監(jiān)督；
�。ㄋ模⿲静块T經(jīng)理級別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督；
（五）對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門和特定個人進行專項審計；
第十九條內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
內(nèi)審部應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
第二十條內(nèi)審部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
內(nèi)審部負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十一條內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十二條內(nèi)審部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲ν馔顿Y是否按照有關規(guī)定履行審批程序；
�。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥�(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
�。ㄈ┦欠裰概蓪Ｈ嘶虺闪ｉT機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；
�。ㄋ模┥婕拔欣碡斒马椀模P注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。
第二十三條內(nèi)審部應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當重點關注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┵徺I和出售資產(chǎn)是否按照有關規(guī)定履行審批程序；
�。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥�(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
�。ㄈ┵徣胭Y產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；
�。ㄋ模┵徣胭Y產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限
制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十四條內(nèi)審部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲ν鈸Ｊ欠癜凑沼嘘P規(guī)定履行審批程序；
�。ǘ⿹ｏL險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；
�。ㄈ┍粨７绞欠裉峁┓磽�，反擔保是否具有可實施性；
�。ㄋ模┆毩⒍潞捅Ｋ]人是否發(fā)表意見（如適用）；
�。ㄎ澹┦欠裰概蓪Ｈ顺掷m(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。
第二十五條內(nèi)審部應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┦欠翊_定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；
�。ǘ╆P聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；
（三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；
（四）關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務及法律責任是否明確；
�。ㄎ澹┙灰讟说挠袩o設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
�。┙灰讓κ址降恼\信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；
�。ㄆ撸╆P聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十六條內(nèi)審部對募集資金的存放與使用情況應當每季度進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。
審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內(nèi)容：
（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
�。ǘ┦欠癜凑瞻l(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；
�。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
（四）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。
第二十七條內(nèi)審部應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。
在審計業(yè)績快報時，應當重點關注以下內(nèi)容：
（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定；
�。ǘ⿻嬚吲c會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
�。ㄈ┦欠翊嬖谥卮螽惓Ｊ马�；
（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設；
�。ㄎ澹┡c財務報告相關的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
第二十八條內(nèi)審部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)的信息報告制度；
（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
�。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任；
（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權(quán)利和義務；
（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
�。┬畔⑴妒聞展芾碇贫燃跋嚓P制度是否得到有效實施。
第二十九條內(nèi)審部在審計過程中擁有以下權(quán)限：
（一）提請召開與審計有關的工作會議；
�。ǘ└鶕�(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關部門按時報送或提供計劃、預算、報表和有關文件資料等，審核有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，檢測財務會計軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關文件和資料等；
�。ㄈ⿲徲嬌婕暗挠嘘P事項，向有關部門和人員進行調(diào)查并索取材料；
�。ㄋ模└鶕�(jù)工作需要列席有關例會和參加經(jīng)營會議。
�。ㄎ澹┮蟊粚彶块T有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。
�。┏鼍邔徲嬕庖姇�?qū)徲嫑Q定書，對被審部門提出改進管理的建議，并檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
�。ㄆ撸⿲φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并向有關部門提出處理建議。
�。ò耍┳防U被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)，并建議有關部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責任。
（九）對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計工作的，有權(quán)采取封存帳冊、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施，下達追究領導和直接責任人員責任的意見書。
第三十條根據(jù)審計結(jié)果，內(nèi)審部具有下列處理權(quán)：
（一）責令限期按照有關規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用；
�。ǘ┴熈钕奁谕诉�違法所得；
�。ㄈ┴熈钔诉�被侵占的公司資產(chǎn)；
（四）沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關賬目；
�。ㄎ澹└鶕�(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第四章審計工作程序
第三十一條內(nèi)審部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報公司審計委員會批準后實施，年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。
內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
內(nèi)審部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。
第三十二條審計項目的立項，由內(nèi)審部負責人確定，或由公司相關部門、分公司、下屬子公司提出報內(nèi)審部負責人批準。
審計項目確定后，其實施工作計劃應包括以下主要內(nèi)容：
1、審計項目名稱；
2、審計目的和范圍；
3、審計主要方式和步驟；
4、審計工作組的成員構(gòu)成及其分工；
5、其他應事先明確的內(nèi)容。
第三十三條審計項目立項后，由負責審計的人員制定審計工作方案報內(nèi)審部負責人批準，并應當在實施審計三日前，向被審計單位或個人送達審計通知書（特殊審計項目除外）。通知書內(nèi)容應包括：
1、被審計單位或部及項目名稱；
2、審計范圍、內(nèi)容和時間；
3、對被審計單位配合審計工作的要求；
4、審計機構(gòu)的其他工作要要求。
第三十四條審計主要步驟：通過核對財務會計帳簿、報表、憑證及相關的各類資料，查核實物，調(diào)查訪問有關單位和人員等方法，核實有疑問的事項，編寫審計工作底稿，聽取被審計單位意見，有審計工作底稿上簽署明確意見。
審計過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性，工作底稿應備查和存檔。
第三十五條審計終結(jié)后，應在15日內(nèi)出具審計報告。被審計者應當自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交內(nèi)審部，被審計者未提出書面意見，視為對審計報告無異議。審計機構(gòu)應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司，經(jīng)審計核準的審計報告是下達審計意見書和審計決定的有效依據(jù)。 《審計報告》應包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嫊r間、內(nèi)容、范圍、方式；
（二）被審計單位或個人的基本情況；
�。ㄈ┩ㄟ^審計揭示的有關事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；
（四）對審計事項的評價。概述已審計項目內(nèi)容，對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內(nèi)控制度等進行評價。
（五）依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行責任界定，提出糾正、改進意見和建議；對違規(guī)違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。
第三十六條《審計處理決定》應包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲媰�(nèi)容、范圍、方式和時間；
�。ǘ⿲徲媹蟾嬲J定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；
�。ㄈ⿲`規(guī)違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
�。ㄋ模┬枰M行整改的事項；
�。ㄎ澹┨幚�、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條審計報告和審計處理決定送達被審計單位后，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議，可向內(nèi)審部負責人提出，內(nèi)審部負責人根據(jù)實際情況，安排其他內(nèi)部審計人員復審。但未作出新的審計處理決定之前，不停止審計處理決定的執(zhí)行。
第三十八條審計機構(gòu)對重要的審計項目，應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章信息披露
第三十九條內(nèi)審部應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦�，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。審計委員會應當根據(jù)內(nèi)審部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應當包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；
（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；
�。ㄈ└倪M和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關措施；
（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；
�。ㄎ澹┍灸甓葍�(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。
第四十條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告，深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。
第四十一條如會計師事務所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬╄b證結(jié)論涉及事項的基本情況；
（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
�。ㄈ┕径聲�、監(jiān)事會對該事項的意見；
�。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
第四十二條公司應當在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。
第六章審計檔案管理
第四十三條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
第四十五條公司內(nèi)審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。對審計工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料至少保存十年。
第四十六條審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
（二）審計報告及期附件；
（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲媶挝缓蛡�人業(yè)務活動的書面文件；
（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批復和意見�?/p>
�。⿲徲嬏幚頉Q定以及執(zhí)行情況報告；
（七）申訴、申請復審報告；
（八）復審和后續(xù)審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴馁Y料。
第四十七條內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意，不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
第七章監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第四十八條公司應當建立內(nèi)審部的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關規(guī)定追究責任，處理相關責任人，并及時向有關部門報告。第四十九條內(nèi)審部對遵守財經(jīng)法紀、經(jīng)濟效益顯著的部門和認真維護財經(jīng)法紀的個人，可提出表彰和獎勵的建議。第五十條公司及相關人員違反本審計制度的，視情節(jié)輕重給予相應處分。
有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，由公司董事會給予處分并追究經(jīng)濟責任，或提請有關部門處理：
�。ㄒ唬┚芙^或者拖延提供與審計有關的資料；
�。ǘ┳钃蠈徲嫻ぷ魅藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┺D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料；
�。ㄎ澹┚懿粓�(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的；
（六）打擊報復審計工作人員和檢舉人的。
上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
第五十一條違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，構(gòu)成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任，未構(gòu)成犯罪的給予行政處分：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)、謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�、造成審計報告嚴重失真的；
�。ㄋ模┬孤侗粚徆旧虡I(yè)秘密的。
第八章附則
第五十二條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五十三條本制度由董事會負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施，修改亦同。
xx有限公司董事會
xx年xx月xx日
內(nèi)部審計制度14
第一章 總則
為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財務審計工作的組織實施。
第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)
審計機構(gòu)及職責
�。ㄒ唬┴攧詹渴枪緝�(nèi)部財務審計工作的主管部門，負責公司內(nèi)部審計的組織實施。
（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；
5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的'具體實施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；
3、具體實施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權(quán)力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：
�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
（五）對有關事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關部門/單位和個人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；
（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
�。ò耍⿲乐剡`反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲嬋藛T必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。
（三）審計人員應對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據(jù)
審計對象一般包括
（一）公司各職能部門、員工；
（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
（一）與財務收支有關的經(jīng)濟活動；
�。ǘ┴攧疹A算執(zhí)行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
（四）開發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動的合規(guī)性；
（七）其他認定應當審計的事項。
審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、政策；
（二）公司規(guī)章制度；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關規(guī)定；
�。ㄎ澹┕緝�(nèi)部材料價格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；
（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。
�。ㄈ⿲０笇徲�。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
（四）其他專項審計
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)濟效益指標等有關經(jīng)濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內(nèi)容
審計的內(nèi)容包括：
（一）全面預算執(zhí)行情況；
（二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
�。ㄋ模┙�(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領導離任審計；
（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞嫞⿴熓聞账鶎�、有關部門的審計；
�。ㄊ┕绢I導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
（一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲嫴块T/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
（四）提出審計報告，經(jīng)公司領導層審核同意后做出審計結(jié)論。
（五）下達審計決定。
�。⿵蛯彙１粚徲嫴块T/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M行后續(xù)跟蹤審計。
審計過程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊埃瑧虮粚徲媶挝�/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
（三）復審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖聲⒈O(jiān)事會備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨福�
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�；
（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；
（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批復和意見�?/p>
�。⿲徲嫑Q定以及執(zhí)行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m(xù)審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴膶徲嬙假Y料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
（一）利用職權(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷兀o公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門
編制人
審核
批準
財務部
內(nèi)部審計制度15
為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全單位內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，提高經(jīng)營管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本規(guī)定。
一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員負責，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責并報告工作。
三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關對醫(yī)院審計。
四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：
(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。
(二)與醫(yī)院財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
(七)審計內(nèi)部有關管理制度的落實及其他審計事項。
(八)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關委托的其他審計事項。
五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
六、醫(yī)院其他科室應全力配合內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計科室應按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。
七、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關文件資料。
(二)參加有關的會議。
(三)對審計的有關事項，進行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的`建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關反映。
九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。
十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：
(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施。
(二)實施審計時，應當事前通知被審計相關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件。
(三)實施審計，應取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認。
(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。
(五)被審計的相關科室對審計結(jié)論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組，也可以直接向院長提出申訴。
(六)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應定期向院長提交工作報告。
(七)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果。
十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。
十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。
十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關部門處理。
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