審計實施方案

[優(yōu)]審計實施方案

　　為了確保工作或事情有序地進行，通常需要預(yù)先制定一份完整的方案，方案是計劃中內(nèi)容最為復(fù)雜的一種。那么優(yōu)秀的方案是什么樣的呢？以下是小編整理的審計實施方案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

審計實施方案1

　　一、 組織機構(gòu) 1、 機構(gòu)框圖

　　2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程

　　4、 項目組人員（含項目負責(zé)人）崗位職責(zé) 5、 審計工作的內(nèi)容、方法和措施

　　6、 有針對政府投資特點應(yīng)采取的重點控制方法和措施……

　　審 計 實 施 方 案

　　一、組織機構(gòu)：

　　1、機構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

　　委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項目的規(guī)模、特點，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時對所有項目組人員強調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認真按時寫好工作日記。

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工； 一般組成：

　　組長1人；負責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

　　專業(yè)小組長若干人；負責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

　　總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

　　現(xiàn)的技術(shù)問題；

　　專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

　　2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：

　　a、確定項目負責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負責(zé)人全面負責(zé)整個項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實施、項目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

　　①項目負責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責(zé)審計資料的'整理并歸檔。

　�、陧椖拷M成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項目負責(zé)人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價結(jié)算審定單。

　　二、方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度：

　　嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級復(fù)核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動；【財務(wù)審計實施方案】

　　b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

　　c、準(zhǔn)----計算、測量準(zhǔn)確，對政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；

　　d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。 2、審計工作進度計劃：

　　根據(jù)建設(shè)方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

　�、诠ぷ饕�(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

　　3、審計工作流程（詳見流程圖）

　　基本工作流程圖

審計實施方案2

　　一、審計工作的目的、范圍、內(nèi)容

　　1、審計項目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。

　　2、審計依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進行工程結(jié)算審核。

　　3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通過審計，確定建設(shè)項目結(jié)算造價的真實性、正確性、合規(guī)合法性。

　　5、審計范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。

　　6、審計的內(nèi)容：

　　對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結(jié)算是否真實合法。具體內(nèi)容如下：

　　①、工程價款結(jié)算情況審計，重點是工程量計量是否準(zhǔn)確，單價是否正確，變更設(shè)計批復(fù)手續(xù)是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；

　�、�、主要材料、設(shè)備的價格及價格簽證是否符合市場行情；

　　③、施工過程中索賠及索賠價款的合規(guī)性、合理性，索賠價款計算依據(jù)的完整性和數(shù)字的'準(zhǔn)確性；

　　④、核算實際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。

　　二、審計實施步驟和方法

　　1、審計步驟

　　1.1審計準(zhǔn)備階段

　�。�1）、主要是進行審前調(diào)查，熟悉項目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規(guī)模等。

　�。�2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。

　�。�3）、向被審計建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場，了解情況。

　　1.2審計實施階段

　　在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計查證工作。

　　1.3審計完成階段

　�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責(zé)人審查，同時整理審計工作記錄并對發(fā)現(xiàn)問題進行分類整理，編制審計工作底稿；

　　（2）、項目負責(zé)人審查結(jié)束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設(shè)單位匯報審計情況。

　　（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。

　　（4）、審計資料的整理歸檔。

　　2、審計方法

　　對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現(xiàn)場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：

　�。�1）、對建設(shè)項目的竣工結(jié)算進行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過實地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設(shè)計施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項工程的結(jié)算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對結(jié)算價款進行計算并核對。

　�。�2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標(biāo)清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。

　�。�3）、認真審核計算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；

　�。�4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；

　　（5）、檢查合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標(biāo)清單報價一致；

　�。�6）、檢查新增分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；

　�。�7）、核實新增工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；

　　（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；

　�。�9）、有關(guān)材料調(diào)價是否按規(guī)定進行調(diào)整；

　�。�10）、檢查結(jié)算項目是否與圖紙相符；

　�。�11）、審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象；

　�。�12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結(jié)算不一致的情況；

　�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場查勘核實，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。

　　三、審計組織機構(gòu)，人員配備及分工

　　項目負責(zé)人田軍岐，負責(zé)審計項目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進度，審計工作底稿復(fù)核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。

　　審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

　　四、審計項目中的重點分析與控制

　　1、建安工程審核重點

　　① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：

　　核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價

　�、� 管線工程，安裝設(shè)備、器具

　　管道，電路的長度計量是否正確

　　安裝設(shè)備、器具單價是否合理

　　重點審核工程變更簽證

　　③ 工程審核應(yīng)關(guān)注

　　隱藏工程的計算、簽證

　　工程變更設(shè)計單價的確定是否與招投標(biāo)要求一致

　　索賠費用

　　價格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價規(guī)定

　　五、審計項目的工作時間計劃

　　審計計劃在60天之內(nèi)完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：

審計實施方案3

　　根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

　　一、整改內(nèi)容

　　本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

　　二、整改標(biāo)準(zhǔn)

　　以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

　　長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的.監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。

　　三、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組 長：sss

　　副組長：ddd fff hhh

　　成 員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

　　四、工作安排

　　審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

　�。ㄒ唬┦崂砗藢﹄A段（4月20日—6月10日）

　　1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

　　2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

　　和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認并對自查結(jié)果負責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。

　　3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。

　�。ǘ�）整改落實階段（6月11日—7月31日）

　　廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

　　各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

　　廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

　　五、工作要求

　�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導(dǎo)，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

　�。ǘ�）健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

　�。ㄈ�）認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，

　　指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

　�。ㄋ模┘訌姸讲�，嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

審計實施方案4

　　一、指導(dǎo)思想：

　　為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的`歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

　　二、舉辦時間：

　　初步定于8月20日。

　　三、參展作品范圍：

　　反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

　　四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：

　　要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

　　五、參展地點：

　　參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

　　六、前期工作：

　　從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。

　　七、評比辦法：

　　采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實施方案5

　　今年下半年全鎮(zhèn)將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責(zé)任進行全面審計，為村級換屆工作作好準(zhǔn)備，制定本方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　村級財務(wù)審計工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經(jīng)濟實力，理順財務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟責(zé)任迎接村級換屆，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟健康發(fā)展。

　　二、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　本次村級財務(wù)審計工作由鎮(zhèn)人民政府負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負責(zé)具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要及時以書面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財?shù)膯挝缓蛡�人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

　　三、審計的范圍和方法

　�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)審計的范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、

　　村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計202X年村委會換屆以來村級財務(wù)活動情況和主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。

　　(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環(huán)節(jié)”�！叭齻�重點”

　　一是財務(wù)收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；

　　二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點現(xiàn)金與實物的方法；

　　三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對、復(fù)核、查詢的方法。

　　“四個環(huán)節(jié)”：

　　一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；

　　二是把牢各項費用，是否有虛假開支；

　　三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀(jì)問題；

　　四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對，是否與帳戶相一致。

　　村級財務(wù)審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結(jié)合：審計查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計查賬與核查實物相結(jié)合，審計與化解村級債務(wù)相結(jié)合，審計與處理問題相結(jié)合，審計與建帳建制相結(jié)合，確保審計工作取得明顯成效。

　　四、審計的主要內(nèi)容和步驟

　�。ㄒ唬�審計內(nèi)容

　　1、村集體財務(wù)收支情況。審查村級各項財務(wù)收支的真

　　實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無揮霍浪費；村內(nèi)各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務(wù)收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。

　　2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。

　　3、村級債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務(wù)，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)�；虻盅旱�。

　　4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的.情況存在。

　　5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟活動和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任等群眾要求審計的問題。

　　(二)審計步驟

　　1、準(zhǔn)備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。

　　2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務(wù)收支帳目和經(jīng)濟活動及其有關(guān)事項，進行內(nèi)查外核。

　　3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務(wù)帳目情況提出審計報告，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結(jié)論。

審計實施方案6

　　為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就我局推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責(zé)、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學(xué)治理、社會監(jiān)督、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進、逐項達標(biāo)”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)，進一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進全區(qū)經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

　　二、 創(chuàng)建目標(biāo)

　　20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。

　　三、實施步驟

　�。ㄒ唬�準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對工作的重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》。

　�。ǘ�）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的`創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。

　�。ㄈ�）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。

　　四、重點工作

　　1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。

　　2、認真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責(zé)街面進行衛(wèi)生大掃除。

　　3、全面落實“綠美亮工程”。

　�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

　�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。

　�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現(xiàn)有照明燈。

　　4、全面實施“建栽清工程”。

　�。�1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

　�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

　　（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。

　　五、保障措施

　　(一)提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。愛國衛(wèi)生月活動是促進愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴(yán)密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。

　　(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

　　(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。

審計實施方案7

　　根據(jù)集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。

　　一、審計目的

　　1、審核**同志離任時點**公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務(wù)狀況，核實企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點。

　　2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。

　　3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

　　4、對**同志進行客觀評價、出具審計報告。

　　二、審計范圍

　　1、時間范圍

　　***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。

　　2、資料范圍

　　20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

　　財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。

　　三、審計策略

　　根據(jù)本次審計目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細審計相結(jié)合的審計策略，具體如下：

　�、磐ㄟ^座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。

　�、聘鶕�(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點內(nèi)容，采取的`方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。

　�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負債項目。

　�、缺敬螌徲�，對截止20xx年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進行詳細審計。

　　四、審計重點內(nèi)容、審計分工。

　　本次審計小組負責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。

　�。ㄒ唬┓�合性測試階段的審計重點內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）

　　1、**公司機構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

　　2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。

　　3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

　　4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議

　　5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載

　　6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）

　　7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）

　　8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表）

　　9、重大擔(dān)保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）

　　了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計單位的會議紀(jì)要和決議；

　　了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；

　　分工：此項工作由**負責(zé)完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內(nèi)完成。

　�。ǘ�）實質(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容

　　本次審計，按具體審計目的逐項展開。

　　索取資料內(nèi)容：

　　1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

　　2、企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

　　3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）

　　4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

　　實質(zhì)性測試過程中，以20xx年末為重點審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的

　　工作底稿，格式可為：

　　項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額

　　通過審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進行抽盤，做好詳細記錄。

　　資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

　　2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考歷年審計報告。

　　3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。

　　4、近三年固定費用水平審核。

　　5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶使用情況。

　�、湃〉貌�審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關(guān)注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

　�、片F(xiàn)金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。

　　分工：以上由工作由**完成。

　　（三）工作時間安排

　　計劃現(xiàn)場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

　　整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

　　交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

　　總體計劃在4月20日前提交審計報告。

　　五、審計要求

　　1、審計時嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認真、準(zhǔn)確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料�，F(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負責(zé)人及時對其他人員的工作底稿進行復(fù)核。

　　2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進行小結(jié)，由項目負責(zé)人完成，統(tǒng)計審計進度，適時調(diào)整工作方案。

審計實施方案8

　　第一條、為了規(guī)范審計方案的編制、審核、調(diào)整和實施，實現(xiàn)審計目標(biāo)，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條、本準(zhǔn)則所稱審計方案，是指審計機關(guān)為了能夠順利完成審計任務(wù)，達到預(yù)期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。

　　第三條、審計機關(guān)在實施審計前，應(yīng)當(dāng)制定審計方案。

　　第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。 審計工作方案是審計機關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計組對部門、行業(yè)或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。 審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當(dāng)一個審計項目涉及單位多，財政收支、財務(wù)收支量大時，審計組為了完成審計實施方案所規(guī)定的審計目標(biāo)，可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。

　　第五條、審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計劃的安排和審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項作出規(guī)定，提出要求。

　　第六條、審計工作方案的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬�審計工作目標(biāo)；

　�。ǘ�）審計范圍；

　�。ㄈ�）審計對象；

　�。ㄋ模�審計內(nèi)容與重點；

　�。ㄎ澹�審計組織與分工；

　　（六）工作要求。

　　第七條、審計工作方案由負責(zé)審計項目組織工作的審計機關(guān)編制，并下達到具體承擔(dān)審計任務(wù)的審計機關(guān)執(zhí)行。

　　第八條、審計實施方案的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┚幹频囊罁�(jù)；

　　（二）被審計單位的名稱和基本情況；

　�。ㄈ�）審計的目標(biāo)；

　　（四）審計的范圍、內(nèi)容和重點；

　　（五）重要性的確定及審計風(fēng)險的評估；

　�。�六）預(yù)定的審計工作起訖日期；

　�。ㄆ撸�審計組組長、審計組成員及其分工；

　�。ò耍┚幹频娜掌冢�

　�。ň牛┢渌�有關(guān)內(nèi)容。

　　第九條、審計實施方案由審計組編制，經(jīng)審計組所在部門負責(zé)人審核，報審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計組負責(zé)實施。

　　第十條、審計組編制審計實施方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：

　　（一）財政財務(wù)隸屬關(guān)系、機構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；

　�。ǘ�）職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；

　�。ㄈ�）銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會計資料；

　　（四）內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計機構(gòu)出具的'審計報告；

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)會計機構(gòu)及其工作情況；

　�。�六）相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；

　�。ㄆ撸┫嚓P(guān)的重要會議記錄和有關(guān)的文件；

　�。ò耍┡c審計工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；

　　（九）其他需要了解的情況。

　　第十一條、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。

　　第十二條、審計組對曾經(jīng)審計過的單位，應(yīng)當(dāng)注意查閱了解過去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。

　　第十三條、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)運用重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。

審計實施方案9

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金審計調(diào)查實施方案。

　　一、審計調(diào)查的目標(biāo)

　　圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的企業(yè)為基點，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會的作用。

　　二、審計調(diào)查的范圍和對象

　　此次專項審計調(diào)查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。

　　三、審計調(diào)查的內(nèi)容和重點

　　此次審計調(diào)查將重點關(guān)注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用目標(biāo)的實現(xiàn)。

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

　　1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

　　2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務(wù)賬本資料，重點調(diào)查市財政20xx年財政預(yù)算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。

　�。ǘ�）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。

　　1.市本級財政及相關(guān)管理部門分配專項資金的情況。根據(jù)《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：

　�。�1）專項資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報原則，檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點領(lǐng)域?qū)�向目錄》及其國�?wù)院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對應(yīng)的相關(guān)項目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項目；

　�。�2）檢查專項資金分配數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進行補助；

　�。�3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動作用；

　　（4）檢查專項資金申報管理是否規(guī)范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報冒領(lǐng)等問題。

　　2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。

　　3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。

　�。ㄈ�）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。

　　1.審計調(diào)查享受專項資金補貼的項目承擔(dān)企業(yè)使用專項資金情況。重點關(guān)注項目的真實性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報冒領(lǐng)，騙（套）取專項資金的問題。

　　2.調(diào)查專項資金的使用是否�？顚Ｓ�，有無擠占挪用、貪污私分等問題。

　　3.調(diào)查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達到預(yù)期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費的問題。

　　四、審計調(diào)查工作要求

　　1．準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

　　組成審計組，調(diào)查了解被審計項目基本情況，確定審計目標(biāo)和審計內(nèi)容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。

　　2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。

　　根據(jù)審計實施方案確定的審計內(nèi)容和重點開展審計調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的'分工，認真做好審計事項的取證和審計證據(jù)的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內(nèi)容編制好審計工作底稿。

　　3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。

　　由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計局提交審計報告等審計結(jié)果文書的代擬稿。

　　五、審計調(diào)查組成員及分工

　　本次審計調(diào)查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調(diào)查組長由高江強擔(dān)任，全面負責(zé)對審計項目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負責(zé)撰寫審計報告，并負責(zé)審計項目材料的歸檔工作。

　　朱國偉同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

　　高江強同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。

　　(三)朱佳同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。

　　審計組在實施審計過程中，可采取財務(wù)審計與績效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實施計算機審計。如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案中有不適應(yīng)實際需要的內(nèi)容時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進行修改和補充。

　　以上審計實施方案，請局領(lǐng)導(dǎo)審批。

審計實施方案10

　　一、審計依據(jù)

　　1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行）

　　2、xxx《關(guān)于對xx公司進行財務(wù)收支審計的通知》

　　二、審計目的

　　通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

　　審計方法

　　審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。

　　四、審計范圍

　　xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

　　五、審計內(nèi)容

　　1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

　　2、審查收入管理、成本開支、費用控制的`真實性、合法性。

　　3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。

　　4、審查會計核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實際情況。

　　5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。

　　6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。

　　7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

　　六、審計方式

　　就地審計（報送審計）

　　七、審計小組成員

　　審計組長：xxx

　　成員：xxxxxx

　　八、審計時間安排：

　　xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

審計實施方案11

　　審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據(jù)審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽嵤┓桨傅木幹瀑|(zhì)量。

　　一、仔細研究審計項目，充分開展審前調(diào)查

　　審計實施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實施方案必須仔細研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達到的標(biāo)準(zhǔn)和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據(jù)。比如縣級預(yù)算執(zhí)行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當(dāng)年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實性作為審計重點。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內(nèi)容，項目要求程度，關(guān)系到實施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內(nèi)容越多，反之，則相對審計內(nèi)容越少。項目審計也相應(yīng)要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應(yīng)把它作為主要審計內(nèi)容。

　　審計實施方案是部署對被審計單位進行審計的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實。一是在態(tài)度上要重視，不能走過程，認真編寫審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運用調(diào)查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進行審前調(diào)查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點審計內(nèi)容，果然在審計中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬，私設(shè)小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎(chǔ)，也是提高審計實施方案編寫質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

　　二、力求突出審計重點，科學(xué)分解審計內(nèi)容

　　所謂審計重點就是指對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項。它是審計內(nèi)容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點就是要求審計既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點的方向，尤其是要突出重點。如何突出重點?一是對審前調(diào)查的資料進行認真分析，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行初步測評，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進行橫向?qū)Ρ�，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動中的重要問題和線索，在此基礎(chǔ)上評估審計風(fēng)險，確定審計重點。

　　另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在問題的多發(fā)點。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問題進行分析評價，進行橫向?qū)Ρ�，發(fā)現(xiàn)共性問題，作為編制審計實施方案的重點內(nèi)容。

　　審計內(nèi)容是指為實現(xiàn)審計目標(biāo)所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標(biāo)，編制審計實施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導(dǎo)性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計內(nèi)容，并加以科學(xué)分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來區(qū)分審計內(nèi)容，而審計內(nèi)容分解則必須立足于審計目標(biāo)。分解審計內(nèi)容就是針對每一個審計項目確定所要達到的具體審計目標(biāo)，細化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內(nèi)容多時，如果不加以科學(xué)分解，就會導(dǎo)致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實審計責(zé)任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內(nèi)容，就是要把全部審計內(nèi)容加以科學(xué)分類并具體細化， 以利于實際審計工作。比如我們在同級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計中，根據(jù)審計目標(biāo)可以先將審計內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容和其他財政收支審計內(nèi)容，再對兩個方面進行層層分解，例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容分解為：①財政部門按照批準(zhǔn)的本級預(yù)算，向本級各部門批復(fù)、下達預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的.規(guī)定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性，才能有效保證審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　三、明確落實人員分工，合理設(shè)計審計步驟

　　審計實施方案歸根結(jié)底是要靠審計人員來實施的，所以科學(xué)編制審計實施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進行通盤考慮，再根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)特長、專業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協(xié)調(diào)鋪開，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時，要根據(jù)分解的具體審計內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計中，根據(jù)審計組人員多來自各個被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計人員擔(dān)任審計組長，大大的減少了“說情風(fēng)”給審計工作帶來的阻力。三是對能應(yīng)用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　審計實施方案不但要明確審計內(nèi)容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進行重點控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問題線索等內(nèi)容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細化，并將責(zé)任落實到人，以增強實施方案的可操作性和指導(dǎo)性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內(nèi)容尤其是重點內(nèi)容除明確規(guī)定審計步驟外還要明確應(yīng)采用的審計方法，保證審計實施得心應(yīng)手，進展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風(fēng)險。

　　最后，在具體實施審計的過程中，要根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整審計實施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的，而審前調(diào)查核實審計過程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調(diào)整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導(dǎo)意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計實施方案的合理性和科學(xué)性。同時也要加強審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴(yán)格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進駐日突擊盤點現(xiàn)金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會因為實質(zhì)性錯誤帶來很大的審計風(fēng)險。

審計實施方案12

　　根據(jù)xxx《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

　　一、整改內(nèi)容

　　本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權(quán)審計)，外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

　　二、整改標(biāo)準(zhǔn)

　　以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

　　一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳;

　　二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費;

　　三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回;

　　四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;

　　五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;

　　六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。

　　三、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組長：xxx

　　副組長：xxx xxx xxx

　　成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

　　四、工作安排

　　審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

　　(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

　　1.財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的'審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

　　2.各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

　　和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認并對自查結(jié)果負責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。

　　3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。

　　(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

　　廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

　　各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

　　廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

　　五、工作要求

　　(一)加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

　　(二)健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

　　(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

　　(四)加強督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度建設(shè)及執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。

　　附：審計問題及整改情況自查表(略)

審計實施方案13

　　一、服務(wù)信息

　　目前該項目前期工作正在進行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

　　二、主要工作

　　1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購，價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。

　　2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

　　3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

　　4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。

　　5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。

　　6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。

　　7、負責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

　　8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生�，F(xiàn)場資料月清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

　　9、負責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

　　10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。

　　三、主要措施

　　工程實驗階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。

　　（一）參與施工圖紙會審

　　了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會單內(nèi)容進行造價評估，對于不合格的內(nèi)容提出參考意見。

　�。ǘ�）對施工組織設(shè)計進行評估

　　對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。

　�。ㄈ�）工程進度款支付控制

　　根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

　　（四）工程設(shè)計變更的審計與控制

　　1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行，最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

　　A、對于工面層原設(shè)計不能保證質(zhì)量，設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符，無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。

　　B、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠價產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

　　C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

　　2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生。

　　3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。

　　4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

　�、僭O(shè)計變更是否已全部實施。若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。

　�、谌舭l(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的`成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

　�、厶貏e要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。

　　5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任�？赡艿那闆r有以下幾種：

　�、偃粲捎谠O(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的設(shè)計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。

　　②若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成的設(shè)計變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。

　�、塾捎谠O(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責(zé)。

　　④由于施工單位的原因，施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。

　　（五）對工程簽證單進行計量與評估

　　為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。

　　在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：

　　1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導(dǎo)，合同中沒有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。

　　2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。

　　3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。

　　4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。

　　5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。

　　真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。

審計實施方案14

　　首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務(wù)工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計服務(wù)理念，嚴(yán)格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預(yù)、結(jié)算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設(shè)造價與咨詢方面的服務(wù)。

　　我們將力求在公正合理、實事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿?wù)�，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和財政部對建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項目的實際情況，編制服務(wù)實施初步工作方案。

　　一、審計、咨詢目的

　　(一)合規(guī)性：通過對基本建設(shè)項目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和***有限公司正當(dāng)?shù)?業(yè)主權(quán)益。

　　(二)經(jīng)濟性：通過對建設(shè)項目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。

　　(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設(shè)項目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。

　　二、審計、咨詢依據(jù)

　　(一)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》

　　(二)《國有建設(shè)單位會計制度》

　　(三)《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》

　　(四)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》

　　(五)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》

　　(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)

　　(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》

　　(八)《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》

　　(九)《財政部關(guān)于加強專項資金撥款管理的通知》

　　(十)《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》

　　(十一)《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

　　(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；

　　(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單

　　(十五)工程施工圖紙

　　(十六)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范

　　(十七)項目立項有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息

　　(十九)其他法律法規(guī)

　　(二十)委托單位對于該項目審計的要求

　　三、審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點

　　按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務(wù)：

　　1、維修工程概(預(yù))算審計；

　　2、維修工程結(jié)算審計；

　　3、工程造價咨詢。

　　要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標(biāo)，首先需對工程造價控制的風(fēng)險因素進行分解，其中對于工程設(shè)計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風(fēng)險。本次審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容細分為：

　　建設(shè)項目管理審核，咨詢：

　　1．檢查建設(shè)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

　　2．核實項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標(biāo)管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；

　　3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；

　　4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

　　5．了解工程項目的組織管理模式，結(jié)合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。

　　6．在實施過程中，針對建設(shè)項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。

　　建設(shè)項目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢：

　　1．檢查項目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；

　　2．審核已完成項目結(jié)算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；

　　3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況；

　　4．其他與工程造價相關(guān)的咨詢服務(wù)。

　　根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設(shè)項目主要確定以下審計重點：

　　(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計

　　基建程序?qū)徲嫅?yīng)以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：

　　1．重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；

　　2．檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項目。

　　3．審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。

審計實施方案15

　　為切實加強對集體財務(wù)管理和監(jiān)督，正確評價村干部的任期經(jīng)濟責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計工作落到實處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財務(wù)管理工作實際，特制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過專項審計，進一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民切身利益，進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，推動我鄉(xiāng)農(nóng)村財務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進一步提高農(nóng)村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

　　二、審計對象

　　村干部財務(wù)專項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村兩委成員。

　　三、審計內(nèi)容

　　1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

　　2、財務(wù)預(yù)決算;

　　3、財務(wù)收支;

　　4、生產(chǎn)經(jīng)營;

　　5、項目建設(shè)的.發(fā)包管理;

　　6、集體的債權(quán)、債務(wù);

　　7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

　　8、物資使用;

　　9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);

　　10、農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點問題。

　　四、審計依據(jù)

　　主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規(guī)進行審計。

　　五、審計范圍

　　審計時限為20xx年1月1日以來的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動，必要時可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

　　六、審計方式

　　主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進行審計，并將審計結(jié)果進行公示，五天內(nèi)對公示結(jié)果無異議的，維持原審計;

　　若對公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計小組報縣審計小組重新進行審計。

　　七、審計時間

　　從20xx年9月10日開始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。

　　八、審計要求

　　1、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據(jù)，做到嚴(yán)肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

　　2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計事項，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計工作。

　　3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復(fù)核，復(fù)核屬實的應(yīng)予糾正，復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲媽ο笞鞒鼋忉尅?/p>

　　4、審計小組審計結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或?qū)徲嬕庖�，�?月23日前將審計工作總結(jié)及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。

　　九、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　根據(jù)縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時部署開展專項審計�？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

　　在審計過程中，要嚴(yán)格審計工作紀(jì)律，規(guī)范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經(jīng)濟責(zé)任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問題，又要肯定成績，分清前任與現(xiàn)任、個人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;

　　涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計結(jié)束后，審計結(jié)果要向全體村民公開。

　　十、工作安排

　　(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)

　　1、建立審計領(lǐng)導(dǎo)工作機構(gòu)

　　為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機構(gòu)負責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責(zé)人的聯(lián)系電話。

　　2、制定具體審計實施方案

　　各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

　　(二)實施階段(9月15日——9月21日)

　　根據(jù)審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

　　1、進行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;

　　2、總體評價村級財務(wù)運行情況;

　　3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動，收取有關(guān)審計證據(jù);

　　4、做好審計工作記錄;

　　5、整理匯總審計工作底稿;

　　(三)總結(jié)、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

　　各鄉(xiāng)在審計工作結(jié)束后，要對審計工作進行全面總結(jié)，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結(jié)和審計情況統(tǒng)計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。

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