審計(jì)實(shí)施方案

時(shí)間：2025-05-25 09:08:50 實(shí)施方案我要投稿

審計(jì)工作實(shí)施方案推薦度：
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（實(shí)用）審計(jì)實(shí)施方案

　　為了確保事情或工作得以順利進(jìn)行，就需要我們事先制定方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等方面進(jìn)行安排的書面計(jì)劃。我們應(yīng)該怎么制定方案呢？下面是小編為大家收集的審計(jì)實(shí)施方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。

（實(shí)用）審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案1

　　一、被審計(jì)項(xiàng)目基本情況

　　*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對薄弱的是財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

　　二、審計(jì)目標(biāo)

　　通過對物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。

　　三、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

　　(一)審計(jì)的`范圍

　　針對物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。

　　(二)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

　　針對物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：

　　1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。

　　物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來源。而員工工資、采購費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對不完善，故針對各項(xiàng)目中心審核的工作量會相對增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。

　　2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。

　　通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。

　　另外由于報(bào)酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

　　根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場實(shí)地查勘和測試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。

　　3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

　　對部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問詢相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。

　　根據(jù)國家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。

　　四、重要事項(xiàng)的審計(jì)實(shí)施程序與步驟方法

　　(一)對貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：

　　1、對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對相符；

　　2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶開立的合規(guī)性；

　　3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；

　　4、驗(yàn)證貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。

　　(二)對應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：

　　1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；

　　2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確定應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在；

　　3、審查是否專款專用，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。

　　(三)對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：

　　1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)；

　　2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。

　　五、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期

　　20xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長審批并為董事會代擬審計(jì)決定書。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。

　　具體工作時(shí)間分配：

　　1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可能需要時(shí)間較多，約20天；

　　2、關(guān)于對內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項(xiàng)目較多為10個(gè)，故需七天；

　　3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。

　　六、編制人員：

　　七、編制日期：20xx年3月27日

　　調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。

審計(jì)實(shí)施方案2

　　一、組織機(jī)構(gòu) 1、機(jī)構(gòu)框圖

　　2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃 3、審計(jì)工作流程

　　4、項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé) 5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施

　　6、有針對政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施……

　　審計(jì) 實(shí) 施方案

　　一、組織機(jī)構(gòu)：

　　1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

　　委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；一般組成：

　　組長1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

　　專業(yè)小組長若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

　　總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

　　現(xiàn)的技術(shù)問題；

　　專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

　　2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：

　　a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

　　①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的.工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

　　②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

　　二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度：

　　嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級復(fù)核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動；【財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案】

　　b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

　　c、準(zhǔn)----計(jì)算、測量準(zhǔn)確，對政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；

　　d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：

　　根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

　　②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

　　3、審計(jì)工作流程（詳見流程圖）

　　基本工作流程圖

審計(jì)實(shí)施方案3

　　一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容

　　1、審計(jì)項(xiàng)目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。

　　2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。

　　3、計(jì)劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通過審計(jì)，確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。

　　5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。

　　6、審計(jì)的內(nèi)容：

　　對委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。具體內(nèi)容如下：

　　①、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確，單價(jià)是否正確，變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；

　　②、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場行情；

　　③、施工過程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性；

　　④、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。

　　二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法

　　1、審計(jì)步驟

　　1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

　　（1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及項(xiàng)目基本概況和工程規(guī)模等。

　　（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。

　　（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的`資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場，了解情況。

　　1.2審計(jì)實(shí)施階段

　　在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，根據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計(jì)查證工作。

　　1.3審計(jì)完成階段

　　（1）、各小組完成審計(jì)的初稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類整理，編制審計(jì)工作底稿；

　　（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。

　　（3）、出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。

　　（4）、審計(jì)資料的整理歸檔。

　　2、審計(jì)方法

　　對項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢、計(jì)算、現(xiàn)場測量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對審計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：

　　（1）、對建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對。

　　（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。變更新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。

　　（3）、認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；

　　（4）、對必須測量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量；

　　（5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致；

　　（6）、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；

　　（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

　　（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；

　　（9）、有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；

　　（10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；

　　（11）、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；

　　（12）、審核有無實(shí)際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況；

　　（13）、如有甲方直接分包的項(xiàng)目，會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。

　　三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見等全盤工作。

　　審計(jì)組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

　　四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制

　　1、建安工程審核重點(diǎn)

　　① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：

　　核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)

　　② 管線工程，安裝設(shè)備、器具

　　管道，電路的長度計(jì)量是否正確

　　安裝設(shè)備、器具單價(jià)是否合理

　　重點(diǎn)審核工程變更簽證

　　③ 工程審核應(yīng)關(guān)注

　　隱藏工程的計(jì)算、簽證

　　工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)的確定是否與招投標(biāo)要求一致

　　索賠費(fèi)用

　　價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定

　　五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃

　　審計(jì)計(jì)劃在60天之內(nèi)完成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表：

審計(jì)實(shí)施方案4

　　一、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的目標(biāo)

　　通過跟蹤審計(jì)一是摸清抗旱專項(xiàng)資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項(xiàng)資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問題；三是對有關(guān)部門或單位在抗旱專項(xiàng)資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對存在的主要問題，認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進(jìn)一步加強(qiáng)對抗旱專項(xiàng)資金的管理，提高資金的使用效益。

　　二、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的范圍及對象

　　20xx年縣財(cái)政、民政及有關(guān)部門和單位對抗旱專項(xiàng)資金和社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計(jì)財(cái)政、民政、接受社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的相關(guān)部門，以及具體使用抗旱專項(xiàng)資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會。

　　三、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的內(nèi)容

　　對抗旱專項(xiàng)資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

　　（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府安排的抗旱專項(xiàng)資金、社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價(jià)。

　　（二）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抗旱專項(xiàng)資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計(jì)抗旱專項(xiàng)資金在會計(jì)核算和管理方面內(nèi)控制度的健全性、有效性，財(cái)政、民政等有關(guān)部門分配抗旱專項(xiàng)資金是否公平、公正，是否按預(yù)算安排支出，按計(jì)劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專項(xiàng)資金的問題，具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時(shí)如數(shù)發(fā)放到位。

　　（三）社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計(jì)接受社會捐贈抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據(jù)；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項(xiàng)是否按規(guī)定存入財(cái)政專戶，捐贈的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。

　　（四）抗旱專項(xiàng)資金是否專款專用，并遵循重點(diǎn)使用原則。抗旱資金和社會捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過程中是否堅(jiān)持公平、公正原則；分配依據(jù)的正確性和分配標(biāo)準(zhǔn)的'合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規(guī)范，有無利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)補(bǔ)助等問題；有無擴(kuò)大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅(jiān)持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發(fā)放的程序，有無虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)問題。

　　四、組織與分工

　　為確保抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：

　　組長：段連毓（局長）

　　副組長：趙宏專（副局長）

　　成員：趙正堂（副局長）楊忠坤陳加國楊有恩

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)本次跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計(jì)科，辦公室主任由楊忠坤擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計(jì)科具體負(fù)責(zé)實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計(jì)工作。

　　五、相關(guān)要求

　　（一）高度認(rèn)識抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災(zāi)群眾的“救命錢”，審計(jì)人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

　　（二）切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對抗旱救災(zāi)款物的審計(jì)監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財(cái)政、民政、縣總工會等部門聯(lián)系，重點(diǎn)查清財(cái)政專項(xiàng)資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。

　　（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，注意工作方法，要通過扎實(shí)有效的監(jiān)管工作，保證抗旱救災(zāi)款物全部都用于受災(zāi)群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

　　（四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送抗旱救災(zāi)款物審計(jì)情況，審計(jì)局將向社會公告全縣抗旱救災(zāi)款物管理使用的審計(jì)結(jié)果。

　　（五）切實(shí)加強(qiáng)協(xié)作與配合，及時(shí)上報(bào)抗旱救災(zāi)款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門和單位,認(rèn)真安排專人負(fù)責(zé)，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書面材料報(bào)送縣審計(jì)局行政事業(yè)科，并相應(yīng)報(bào)送電子文檔。

審計(jì)實(shí)施方案5

　　一、指導(dǎo)思想：

　　為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計(jì)人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機(jī)關(guān)文化檔次和審計(jì)人員的攝影技能和審美情趣，強(qiáng)化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

　　二、舉辦時(shí)間：

　　初步定于8月20日。

　　三、參展作品范圍：

　　反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計(jì)人員一線工作時(shí)的場景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

　　四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：

　　要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

　　五、參展地點(diǎn)：

　　參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的瞬間攝影展”。

　　六、前期工作：

　　從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的'搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。

　　七、評比辦法：

　　采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計(jì)實(shí)施方案6

　　審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)出審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排。根據(jù)審計(jì)署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計(jì)實(shí)施方案不但是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而且也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實(shí)際審計(jì)工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)實(shí)施方案的編制質(zhì)量。

　　一、仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目，充分開展審前調(diào)查

　　審計(jì)實(shí)施方案是為審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)的，所以編制審計(jì)實(shí)施方案必須仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)目的、審計(jì)所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和要求，都是制定這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的依據(jù)。比如縣級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計(jì)實(shí)施方案的時(shí)候就要把當(dāng)年財(cái)政收支情況、資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性作為審計(jì)重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)才不會偏離中心而脫題，才能保證審計(jì)目的、達(dá)到審計(jì)效果。審計(jì)項(xiàng)目的要求決定審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容，項(xiàng)目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項(xiàng)目要求程度越高，一般涉及的審計(jì)內(nèi)容越多，反之，則相對審計(jì)內(nèi)容越少。項(xiàng)目審計(jì)也相應(yīng)要求審計(jì)實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專項(xiàng)資金使用和管理情況審計(jì)，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應(yīng)把它作為主要審計(jì)內(nèi)容。

　　審計(jì)實(shí)施方案是部署對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計(jì)單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過程，認(rèn)真編寫審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時(shí)間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運(yùn)用調(diào)查方式，多渠道收集被審計(jì)單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，將此線索作為一項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，果然在審計(jì)中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬，私設(shè)小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計(jì)單位的基本情況，熟悉涉及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定，不但是編寫審計(jì)實(shí)施方案的前提和基礎(chǔ)，也是提高審計(jì)實(shí)施方案編寫質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

　　二、力求突出審計(jì)重點(diǎn)，科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容

　　所謂審計(jì)重點(diǎn)就是指對實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。它是審計(jì)內(nèi)容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計(jì)，突出重點(diǎn)就是要求審計(jì)既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調(diào)查的資料進(jìn)行認(rèn)真分析，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋词欠裼挟惓＃醪酱_定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動中的重要問題和線索，在此基礎(chǔ)上評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。

　　另外還可以充分利用以前審計(jì)成果，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在問題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計(jì)單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計(jì)情況，對存在問題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋l(fā)現(xiàn)共性問題，作為編制審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容。

　　審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)實(shí)施方案的主要目的是利于審計(jì)事項(xiàng)的順利完成。要想切實(shí)提高審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計(jì)工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，而審計(jì)內(nèi)容分解則必須立足于審計(jì)目標(biāo)。分解審計(jì)內(nèi)容就是針對每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，細(xì)化每一審計(jì)事項(xiàng)。如果一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多，財(cái)政財(cái)務(wù)收支量大，審計(jì)內(nèi)容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會導(dǎo)致一是在具體實(shí)施中將無法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計(jì)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容，就是要把全部審計(jì)內(nèi)容加以科學(xué)分類并具體細(xì)化，以利于實(shí)際審計(jì)工作。比如我們在同級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)可以先將審計(jì)內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分解為：①財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的本級預(yù)算，向本級各部門批復(fù)、下達(dá)預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財(cái)政部門及其他部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此，審計(jì)實(shí)施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性，才能有效保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　三、明確落實(shí)人員分工，合理設(shè)計(jì)審計(jì)步驟

　　審計(jì)實(shí)施方案歸根結(jié)底是要靠審計(jì)人員來實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計(jì)資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計(jì)項(xiàng)目、保證審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。一是要對審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤考慮，再根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特長、專業(yè)水平，合理分配審計(jì)人員，以待項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，審計(jì)工作能協(xié)調(diào)鋪開，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據(jù)分解的具體審計(jì)內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計(jì)組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)組人員多來自各個(gè)被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組長，大大的減少了“說情風(fēng)”給審計(jì)工作帶來的'阻力。三是對能應(yīng)用新的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　審計(jì)實(shí)施方案不但要明確審計(jì)內(nèi)容，還要明確審計(jì)的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計(jì)步驟不但可以很好的對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問題線索等內(nèi)容，制訂出詳實(shí)完善的審計(jì)實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計(jì)事項(xiàng)的查證過程予以細(xì)化，并將責(zé)任落實(shí)到人，以增強(qiáng)實(shí)施方案的可操作性和指導(dǎo)性，達(dá)到運(yùn)籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計(jì)內(nèi)容尤其是重點(diǎn)內(nèi)容除明確規(guī)定審計(jì)步驟外還要明確應(yīng)采用的審計(jì)方法，保證審計(jì)實(shí)施得心應(yīng)手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計(jì)步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計(jì)人員隨意性帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　最后，在具體實(shí)施審計(jì)的過程中，要根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因?yàn)椋瑢徲?jì)實(shí)施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的，而審前調(diào)查核實(shí)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實(shí)施方案未必同審計(jì)實(shí)際相符合，所以在審計(jì)實(shí)施過程中要不斷完善和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，使之更適合審計(jì)工作，更具有指導(dǎo)意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計(jì)實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案某些計(jì)劃的保密性，因?yàn)閷徲?jì)實(shí)施方案是針對被審計(jì)單位情況制定的有針對性的審計(jì)工作計(jì)劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴(yán)格，使被審計(jì)單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計(jì)單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金這一情況，不但會使這一步驟的審計(jì)事項(xiàng)失去意義，所獲得的審計(jì)證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會因?yàn)閷?shí)質(zhì)性錯(cuò)誤帶來很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)實(shí)施方案7

　　為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計(jì)形象，增強(qiáng)群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實(shí)施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)就我局推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實(shí)施方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅(jiān)持“政府組織、地方負(fù)責(zé)、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學(xué)治理、社會監(jiān)督、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進(jìn)、逐項(xiàng)達(dá)標(biāo)”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強(qiáng)和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

　　二、創(chuàng)建目標(biāo)

　　20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報(bào)；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。

　　三、實(shí)施步驟

　　（一）準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達(dá)到《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》。

　　（二）組織實(shí)施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的`創(chuàng)衛(wèi)工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。

　　（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見，逐項(xiàng)整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達(dá)到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。

　　四、重點(diǎn)工作

　　1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。

　　2、認(rèn)真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點(diǎn)治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點(diǎn)治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時(shí)保潔，垃圾及時(shí)清理。三是定期到我局的負(fù)責(zé)街面進(jìn)行衛(wèi)生大掃除。

　　3、全面落實(shí)“綠美亮工程”。

　　（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點(diǎn)，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

　　（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達(dá)到凈化、香化、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。

　　（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護(hù)好現(xiàn)有照明燈。

　　4、全面實(shí)施“建栽清工程”。

　　（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

　　（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

　　（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。

　　五、保障措施

　　(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。愛國衛(wèi)生月活動是促進(jìn)愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時(shí)機(jī)，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴(yán)密組織，精心策劃，重點(diǎn)突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實(shí)處。

　　(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

　　(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負(fù)責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。

審計(jì)實(shí)施方案8

　　為切實(shí)加強(qiáng)對集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。

　　一、審計(jì)目的

　　通過專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，推動我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進(jìn)行。

　　二、審計(jì)對象

　　村干部財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作的主要對象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟(jì)活動決策的村兩委成員。

　　三、審計(jì)內(nèi)容

　　1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)決算;

　　3、財(cái)務(wù)收支;

　　4、生產(chǎn)經(jīng)營;

　　5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理;

　　6、集體的債權(quán)、債務(wù);

　　7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

　　8、物資使用;

　　9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)(包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng));

　　10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問題。

　　四、審計(jì)依據(jù)

　　主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。

　　五、審計(jì)范圍

　　審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

　　六、審計(jì)方式

　　主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對公示結(jié)果無異議的，維持原審計(jì);

　　若對公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。

　　七、審計(jì)時(shí)間

　　從20xx年9月10日開始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。

　　八、審計(jì)要求

　　1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

　　2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。

　　3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對象見面，征詢審計(jì)對象的意見。如審計(jì)對象提出不同意見的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對象作出解釋。

　　4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。

　　九、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　根據(jù)縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計(jì)小組開展村委會換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開展專項(xiàng)審計(jì)。縣成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

　　在審計(jì)過程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范審計(jì)操作程序。在對村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問題，又要肯定成績，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;

　　涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的'法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開。

　　十、工作安排

　　(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)

　　1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)

　　為切實(shí)加強(qiáng)對全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。

　　2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案

　　各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級離任審計(jì)小組辦公室。

　　(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)

　　根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開展審計(jì)工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計(jì)的由縣級組織人員進(jìn)行審計(jì)。

　　1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;

　　2、總體評價(jià)村級財(cái)務(wù)運(yùn)行情況;

　　3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù);

　　4、做好審計(jì)工作記錄;

　　5、整理匯總審計(jì)工作底稿;

　　(三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)

　　各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評價(jià)，撰寫和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。

審計(jì)實(shí)施方案9

　　審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條，中華人民共和國審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》，年工作計(jì)劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價(jià)，提高資金使用效益；4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強(qiáng)對單位經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。

　　一、審計(jì)目標(biāo)

　　通過對某單位20xx年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì)，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題，規(guī)范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護(hù)人民群眾利益。

　　二、審計(jì)范圍、對象

　　審計(jì)范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)

　　費(fèi)收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。

　　審計(jì)對象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。

　　三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對措施

　　（一）審計(jì)重點(diǎn)：20xx年某單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權(quán)、固定資產(chǎn)、材料等）負(fù)債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規(guī)合法性情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況，特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況；內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。

　　（二）審計(jì)內(nèi)容和方法

　　1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

　　（1）收入審計(jì)。審查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。具體是：

　　①檢查審計(jì)期各收入項(xiàng)目、收入金額是否真實(shí)？有無虛列收入？

　　②收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為？收費(fèi)票據(jù)是否合法？有無使用無效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費(fèi)或作廢收據(jù)）收費(fèi)？依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜[20xx]73號）。

　　③各種收入是否按規(guī)定及時(shí)、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題？

　　方法步驟：

　　a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。

　　b提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對并取證。如存在問題，進(jìn)行審計(jì)查詢。

　　c列表清理該單位在審計(jì)期的收入項(xiàng)目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

　　d檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)許可證及收費(fèi)情況：檢查收費(fèi)許可證年檢情況；將收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核對。

　　e提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)票據(jù)的.領(lǐng)購、保管、使用情況。

　　f根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。

　　（2）支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：

　　①單位職工工資、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。 ②支出票據(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？

　　③審計(jì)期賬面實(shí)際支出項(xiàng)目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報(bào)表一致，有無虛增支出行為？

　　④有無虛開套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫等違法違紀(jì)行為？

　　方法步驟：

　　a 檢查現(xiàn)金日記賬，是否逐筆登記，日清月結(jié)，摘要是否準(zhǔn)確，對重要性進(jìn)行評估，檢查原始憑證。

　　b提取會計(jì)賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計(jì)期預(yù)算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報(bào)表數(shù)核對。將結(jié)果與年末決算報(bào)表比對。

　　c查閱單位審計(jì)期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎(jiǎng)金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的）支出票據(jù)，重點(diǎn)檢查：一是報(bào)賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經(jīng)辦人、報(bào)銷人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗(yàn)收報(bào)告、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會計(jì)科目處理正確情況。

　　d結(jié)合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費(fèi)用包括汽車費(fèi)用、會議費(fèi)、招待費(fèi)的支出規(guī)模。（必要時(shí)列表統(tǒng)計(jì)或取證）。

　　e檢查單位的基本建設(shè)支出情況：一是專款專用的情況（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目的決策、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等各個(gè)程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

　　2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計(jì)

　　審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設(shè)立小金庫行為？有無違規(guī)侵占國家財(cái)產(chǎn)的行為？有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)的行為？

　　（1）貨幣資金審計(jì)

　　檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確？

　　方法步驟：

　　① 結(jié)合現(xiàn)金日記賬，突擊盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現(xiàn)象；有則應(yīng)登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)

審計(jì)實(shí)施方案10

　　為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計(jì)的工作實(shí)施方案。

　　一、大數(shù)據(jù)審計(jì)思路

　　（一）樹立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。

　　（二）充實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的`數(shù)據(jù)資源；

　　積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；

　　推動大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫的構(gòu)建，使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

　　（三）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)動員全局力量，而不僅僅局限在計(jì)算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計(jì)實(shí)務(wù)；

　　加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。

　　二、提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的措施

　　（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查

　　對全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口，審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

　　（二）積極配合項(xiàng)目組

　　在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，對審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計(jì)思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調(diào)整審計(jì)方法和思路，并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。

　　（三）參與重點(diǎn)項(xiàng)目

　　年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后，確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計(jì)內(nèi)容，熟悉財(cái)務(wù)知識、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計(jì)。

　　（四）編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法

　　在審計(jì)項(xiàng)目完成后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，并編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例，為以后的審計(jì)項(xiàng)目開展打好基礎(chǔ)。

　　（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力

　　一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計(jì)較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項(xiàng)目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計(jì)思路，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，閱讀計(jì)算機(jī)審計(jì)案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。

審計(jì)實(shí)施方案11

　　一、編制依據(jù)

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。

　　二、被審計(jì)單位基本情況

　　按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

　　三、審計(jì)目標(biāo)

　　通過審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

　　四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

　　（一）確定重要性水平

　　本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為元。

　　（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

　　本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

　　根據(jù)對被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

　　通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

　　根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

　　對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的'主要是以下兩個(gè)方面：

　　1. 資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響；

　　2. 審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。

　　五、審計(jì)范圍

　一、組織機(jī)構(gòu)：

　　1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；

　　一般組成：

　　組長1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

　　專業(yè)小組長若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

　　總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

　　現(xiàn)的技術(shù)問題；

　　專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

　　2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：

　　①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

　　二、方法內(nèi)容措施

　　1、審計(jì)工作制度：

　　a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動；

　　b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

　　c、準(zhǔn)----計(jì)算、測量準(zhǔn)確，對政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；

　　d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：

　　根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃：

①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

　　3、審計(jì)工作流程

審計(jì)實(shí)施方案12

　　根據(jù)成都市金堂縣審計(jì)局委托，由我公司承擔(dān) “金堂縣三星垃圾處置場二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)”工作。根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書（20xx年13號）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場二期工程項(xiàng)目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。

　　一、工程概況

　　金堂縣三星垃圾處置場二期工程項(xiàng)目位于四川省成都市金堂縣三星鎮(zhèn)星月村垃圾處置場內(nèi)，包含生活垃圾處置場、滲濾液處置站工程，設(shè)計(jì)規(guī)模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區(qū)內(nèi)部分設(shè)施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結(jié)合的處理工藝，處理后的出水含達(dá)到《生活垃圾填埋場污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB16889-20xx）表2中的排放標(biāo)準(zhǔn)。工程內(nèi)容：垃圾場內(nèi)的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設(shè)備安裝施工、設(shè)備間的建筑、裝飾以及設(shè)施施工、門衛(wèi)室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設(shè)備安裝施工等。

　　二、人員組織與分工

　　根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級復(fù)核制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織經(jīng)驗(yàn)豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結(jié)算審核組。即：由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，項(xiàng)目審計(jì)組設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理1人，項(xiàng)目組長1人，土建專業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為

　　各專業(yè)的'造價(jià)工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核書等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報(bào)告初稿經(jīng)總工程師審核無誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。

　　項(xiàng)目組人員及工作安排初步如下：

　　項(xiàng)目經(jīng)理：劉萍工程師全國造價(jià)工程師手機(jī)：xxxxxxxxxxx 項(xiàng)目組長：代孟生工程師全國造價(jià)員（審）手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩工程師全國造價(jià)員（審）手機(jī)：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊工程師全國造價(jià)員（審）手機(jī)：xxxxxxxxxxx 唐德華工程師全國造價(jià)員（審）手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建專業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設(shè)備間、門衛(wèi)室的建筑、裝飾項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。

　　安裝專業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)總平、處理工藝、綜合用房、設(shè)備間、門衛(wèi)室的管道敷設(shè)、電纜敷設(shè)、設(shè)備安裝、系統(tǒng)集成、調(diào)試等工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。

　　三、審計(jì)時(shí)間和質(zhì)量控制

　　根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書（20xx年13號）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。據(jù)此，工程結(jié)算審核時(shí)間安排計(jì)劃如下：

　　我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎(chǔ)上25天內(nèi)完成所有工程結(jié)算審計(jì)工作并出具審核報(bào)告書商榷意見稿。具體時(shí)間安

　　排：熟悉各項(xiàng)竣工資料3天，進(jìn)行現(xiàn)場查勘1天，完成工程量計(jì)算及上機(jī)（包括新增組價(jià)）全部計(jì)算時(shí)間10天，請施工單位進(jìn)行工程量核對5天，工程量核對完成后上機(jī)調(diào)整3天，我公司內(nèi)部復(fù)審2天，最后出具審核報(bào)告的商榷意見稿并送委托單位復(fù)審。

　　在審計(jì)中嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策法規(guī)和工程造價(jià)管理部門及審計(jì)局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；認(rèn)真閱讀招投標(biāo)文件、合同，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題或資料不齊應(yīng)及時(shí)向委托單位作書面反映，決不能與被審計(jì)方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補(bǔ)必須由委托單位確認(rèn)后轉(zhuǎn)交給我公司。

　　四、工程審計(jì)地點(diǎn)和審計(jì)方法

　　1、審計(jì)工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計(jì)，每天作好審計(jì)記錄及工作進(jìn)展情況，審計(jì)中爭議較大的問題及時(shí)以書面形式向委托單位反映。審計(jì)完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會審，會審后由再通知被審計(jì)方，終審結(jié)果必須由被審計(jì)方、審計(jì)方簽字認(rèn)可，作為最終審計(jì)報(bào)告。

　　2、審計(jì)方法及要求

　　1）、核對合同條款及招投標(biāo)文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標(biāo)文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標(biāo)文件相符。工程造價(jià)的核定應(yīng)與招投標(biāo)文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結(jié)算。

　　2）、審計(jì)竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)核對隱蔽驗(yàn)收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復(fù)等。

　　3）、設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結(jié)算。

　　4）、竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，并按國家統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。

　　5）、嚴(yán)格按招投標(biāo)文件及合同，標(biāo)內(nèi)工程嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)清單單價(jià)，標(biāo)外工程應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)量、價(jià)，標(biāo)外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規(guī)定及合同約定執(zhí)行。

　　6）、工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按施工單位取費(fèi)證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

　　7）、施工組織措施費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程項(xiàng)目施工安全評價(jià)書》中由主管（安檢）部門所評定、核定的分值計(jì)取施工組織措施費(fèi)率。

　　五、審計(jì)目的及審計(jì)內(nèi)容

　　根據(jù)委托單位有關(guān)要求，通過對項(xiàng)目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計(jì)鑒證，保證建設(shè)工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、為工程決算及審計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)。

　　工程結(jié)算審計(jì)的主要工作內(nèi)容：對建設(shè)單位移交的工程結(jié)算書進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是依據(jù)施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙、施工過程中監(jiān)理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對各個(gè)分項(xiàng)工程的造價(jià)通過詳細(xì)的工程量計(jì)算、定額套用及有關(guān)費(fèi)用的計(jì)取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計(jì)單位人員進(jìn)行核對，出具工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

　　六、審計(jì)依據(jù)

　　1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》；

　　2、建設(shè)部（149）號令《工程造價(jià)咨詢單位管理辦法》；

　　3、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；

　　4、金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書（20xx年13號）

　　5、招投標(biāo)書、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場簽證單及工程結(jié)算的計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；

　　6、施工同期國家有關(guān)工程造價(jià)和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。

　　七、工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)

　　工程結(jié)算的審計(jì)，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎(chǔ)上結(jié)合合同、招投標(biāo)書、招標(biāo)答疑、協(xié)議、會議紀(jì)要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：

　　（一）項(xiàng)目相關(guān)資料審查

　　認(rèn)真閱讀本項(xiàng)目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規(guī)、政策性文件和工程設(shè)計(jì)圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項(xiàng)工作是開展工程結(jié)算審計(jì)的法規(guī)性依據(jù)，往往是審計(jì)過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應(yīng)予以高度重視。

審計(jì)實(shí)施方案13

　　第一條為加強(qiáng)對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，核實(shí)其任期財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。

　　第二條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

　　(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任： 1直接違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;

　　2授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為; 3失職、瀆職行為;

　　4其他違反國財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

　　(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。

　　第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分為屆中審計(jì)、屆滿審計(jì)和離任審計(jì)。屆中審計(jì)是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；屆滿審計(jì)是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；離任審計(jì)是指對領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　離任審計(jì)應(yīng)遵循：先審計(jì)后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計(jì)，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。

　　第四條根據(jù)審計(jì)工作需要，公司審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

　　第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括：

　　(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況；

　　(三)資產(chǎn)保值增值情況；

　　(四)財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和利潤的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況；

　　(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；

　　(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財(cái)務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

　　(七)有無重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)題；

　　(八)有無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的題；

　　(九)對外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況；

　　(十)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

　　審計(jì)人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計(jì)的不同情況確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。屆中審計(jì)側(cè)重于審查、評價(jià)企業(yè)現(xiàn)有狀況、財(cái)務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)

　　經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計(jì)側(cè)重于界定評價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績評價(jià)等。

　　第六條由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計(jì)項(xiàng)目。

　　第七條在接受審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)確定審計(jì)人員，做好實(shí)施審計(jì)前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計(jì)工作方案，并于實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書。

　　第八條被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：

　　(一)組織財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；

　　(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報(bào)告；

　　(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料；

　　(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計(jì)劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會議紀(jì)要及年度工作總結(jié)；

　　(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的述職報(bào)告，主要內(nèi)容與本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容一致；

　　(六)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后的報(bào)告、處理意見及糾正情況資料；

　　(七)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。

　　被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對其做出必要的懲罰。

　　第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，有權(quán)依照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

　　對非法干預(yù)、阻擾審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計(jì)公司董事會、監(jiān)事會對有關(guān)人員采取必要的'組織措施，保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。

　　第十條被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請有關(guān)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。

　　第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。

　　第十二條審計(jì)工作組按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤┚偷貙徲?jì)，聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告，審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的件資料，召開座談會或向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。

　　第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實(shí)施，審計(jì)機(jī)構(gòu)予以配合。

　　第十四條審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評價(jià)，寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

　　(一)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)圍和審計(jì)方式；

　　(二)企業(yè)的基本情況；

　　(三)本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容；

　　(四)對審計(jì)查出題的處理意見和建議；

　　(五)審計(jì)組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；

　　(六)綜合評價(jià)。

　　第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)附審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表，重大投資項(xiàng)目情況表，主要財(cái)務(wù)狀況分析表及審計(jì)工作組認(rèn)為必要的其他附表。

　　第十六條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，將初步審計(jì)報(bào)告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)單位的意見，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計(jì)報(bào)告上簽署意見、單位蓋章。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計(jì)報(bào)告。

　　第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告審定后，出具審計(jì)意見書或做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，一并報(bào)總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計(jì)單位執(zhí)行。

　　第十八條審計(jì)法律責(zé)任分別按以下原則處理：

　　(一)被審計(jì)單位違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)按國有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)處理決定；

　　(二)對于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理；

　　(三)對領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十九條被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)書面上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。如對審計(jì)處理決定有異議，自收到審計(jì)處理決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向所在公司董事會申請復(fù)議，并由董事會做出裁決。復(fù)議期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。

　　第二十條本實(shí)施辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。

審計(jì)實(shí)施方案14

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。

　　一、審計(jì)調(diào)查的目標(biāo)

　　圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財(cái)政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會的作用。

　　二、審計(jì)調(diào)查的范圍和對象

　　此次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。

　　三、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)

　　此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價(jià)專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

　　1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

　　2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過查閱財(cái)務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。

　　（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。

　　1.市本級財(cái)政及相關(guān)管理部門分配專項(xiàng)資金的情況。根據(jù)《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用管理辦法（試行）》重點(diǎn)檢查：

　　（1）專項(xiàng)資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報(bào)原則，檢查享受補(bǔ)貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項(xiàng)目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰鴦?wù)院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對應(yīng)的相關(guān)項(xiàng)目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目；

　　（2）檢查專項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助；

　　（3）檢查專項(xiàng)資金分配重點(diǎn)是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動作用；

　　（4）檢查專項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范，企業(yè)申報(bào)材料是否齊全，管理部門審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項(xiàng)目實(shí)施評審及公示，專項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項(xiàng)資金績效評價(jià)制度，有無審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問題。

　　2.市本級財(cái)政撥付專項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無專項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問題；擠占專項(xiàng)資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動或未按期完工，以及未正常運(yùn)營等問題。

　　3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。

　　（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績效情況。

　　1.審計(jì)調(diào)查享受專項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的.主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報(bào)冒領(lǐng)，騙（套）取專項(xiàng)資金的問題。

　　2.調(diào)查專項(xiàng)資金的使用是否專款專用，有無擠占挪用、貪污私分等問題。

　　3.調(diào)查專項(xiàng)資金使用績效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問題。

　　四、審計(jì)調(diào)查工作要求

　　1．準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

　　組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案,擬寫審計(jì)通知書。

　　2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。

　　根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開展審計(jì)調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。

　　3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。

　　由審計(jì)組長歸集審定審計(jì)工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作；并撰寫審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書的代擬稿。

　　五、審計(jì)調(diào)查組成員及分工

　　本次審計(jì)調(diào)查由朱國偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成，審計(jì)調(diào)查組長由高江強(qiáng)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)對審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)撰寫審計(jì)報(bào)告，并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。

　　朱國偉同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

　　高江強(qiáng)同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。

　　(三)朱佳同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績效情況。

　　審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

　　以上審計(jì)實(shí)施方案，請局領(lǐng)導(dǎo)審批。