審計實施方案15篇（推薦）
為了確保工作或事情有序地進行，時常需要預先制定一份周密的方案，方案的內容和形式都要圍繞著主題來展開，最終達到預期的效果和意義。寫方案需要注意哪些格式呢？下面是小編收集整理的審計實施方案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計實施方案1
根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。
一、整改內容
本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。
二、整改標準
以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、
長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的'進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領導
廠部成立審計整改工作領導小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務、審計以及各相關業務部門負責人
領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規
和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
�。ǘ┱穆鋵嶋A段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。
（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
�。ǘ┙∪M織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
�。ㄈ┱J真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，
指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
�。ㄋ模┘訌姸讲�，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業科學管理水平和嚴格規范水平。
審計實施方案2
今年下半年全鎮將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據上級有關文件精神，并結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
一、指導思想
村級財務審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學發展觀為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規按政策辦事的原則，嚴格執行各項法律法規和政策規定，弄清村級經濟實力，理順財務關系，明確村干部的經濟責任迎接村級換屆，保持農村社會穩定和經濟健康發展。
二、組織領導
本次村級財務審計工作由鎮人民政府負責領導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮成立聯合審計領導小組（領導小組另行文），在本次審計中發現問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關黨工委要及時以書面形式向縣聯審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財的單位和個人要依法追究主管人和直接責任人的責任。
三、審計的`范圍和方法
�。ㄒ唬┐寮壺攧諏徲嫷姆秶饕谴寮w經濟組織、
村委會及其下屬企事業單位。重點是審計202X年村委會換屆以來村級財務活動情況和主要負責人任期經濟責任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。
(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環節”。“三個重點”
一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產，采用直接盤點現金與實物的方法；
三是債權債務，包括承包合同結算兌現，采用核對、復核、查詢的方法。
“四個環節”：
一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項費用，是否有虛假開支；
三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問題；
四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。
村級財務審計工作在鎮黨委、政府的統一領導下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結合：審計查賬與走訪群眾相結合，審計查賬與核查實物相結合，審計與化解村級債務相結合，審計與處理問題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。
四、審計的主要內容和步驟
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1、村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真
實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業資金、土地補償費收入和政府有關部門下撥資金的管理使用情況；村財務收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產、資源、資金及專業項目管理情況。審查集體資產、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產、資源和專業項目的承包標的、期限、方式等是否經集體經濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產和資源的損失浪費。
3、村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規定的非生產性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業和外單位，有無擅自為個人、企業和外單位提供擔�；虻盅旱取�
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。
5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內的經濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經濟責任等群眾要求審計的問題。
(二)審計步驟
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。
2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務收支帳目和經濟活動及其有關事項，進行內查外核。
3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務帳目情況提出審計報告，報鄉(鎮)人民政府作出審計處理結論。
審計實施方案3
一、服務信息
目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。
二、主要工作
1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。
2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象。重點檢查：①工程進度。②合同實質多款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項目概算執行情況。
4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。
5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。
6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。
7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。
8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料月清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。
9、負責向業主單位，施工單位，監理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。
10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。
三、主要措施
工程實驗階段是整個項目建設過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。
�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會單內容進行造價評估，對于不合格的內容提出參考意見。
�。ǘ⿲κ┕そM織設計進行評估
對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的.內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。
�。ㄈ┕こ踢M度款支付控制
根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。
�。ㄋ模┕こ淘O計變更的審計與控制
1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行，最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對于工面層原設計不能保證質量，設計遺漏和錯誤以及與現場不符，無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。
B、對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠價產生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。
2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生。
3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景，變更產生的時間、參與人、工程部位、技術單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。
4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：
�、僭O計變更是否已全部實施。若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。
�、谌舭l生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。
�、厶貏e要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。
5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：
①若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。
�、谌粲捎诒O理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監理單位承擔一定費用。
�、塾捎谠O備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。
�、苡捎谑┕挝坏脑�，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。
�。ㄎ澹⿲こ毯炞C單進行計量與評估
為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：
1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導，合同中沒有約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。
2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。
3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。
4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。
真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。
審計實施方案4
根據xxx《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。
一、整改內容
本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計[內審網注:各類審計報告模板 干貨內容可關注公眾號內審網獲取]檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。
二、整改標準
以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。
一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳;
二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費;
三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;
四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理;
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查;
六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領導
廠部成立審計整改工作領導小組
組長：xxx
副組長：xxx xxx xxx
成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人
領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)
1.財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
2.各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規
和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。
3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)
廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的'問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內審網注:各類審計報告模板 干貨內容可關注公眾號內審網獲取]整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。
(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
(一)加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
(二)健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度建設及執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業合規管理水平。
附：審計問題及整改情況自查表(略)
審計實施方案5
首先，非常感謝能夠給我們為貴中心提供服務的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經驗。我公司擁有一批高素質、高效率、經驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務工作中秉承***“內審增值”的審計服務理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預、結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設造價與咨詢方面的服務。
我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規定，保質按期地完成審計、咨詢任務�，F根據貴單位對基建項目服務的要求，依據國家有關法規和財政部對建設資金管理的的有關規定，結合建設項目的實際情況，編制服務實施初步工作方案。
一、審計、咨詢目的
(一)合規性：通過對基本建設項目概(預)算、結算審核，規范建 設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業主和投資單位適時處理解決，避免出現重大的違規事件和現象，使項目順利建成。能經的起上級國家機關的審計、監督和考核，充分保障基建行為的合法、合規性，并充分維護國家和***有限公司正當的業主權益。
(二)經濟性：通過對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作， 節約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題，以節約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。
(三)提供技術支持：協助業主單位對基本建設資金進行管理和監督，審查和評價基本程序的合規合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時總結建設經驗，協助業主健全規章制度，促進和加強項目建設管理為，為業主提供技術支持和管理咨詢。
二、審計、咨詢依據
(一)《中國注冊會計師獨立審計準則》
(二)《國有建設單位會計制度》
(三)《國有建設單位會計制度補充規定》
(四)《基本建設財務管理規定》
(五)《基本建設財務管理若干規定》
(六)《財政投資項目審核操作規程》(試行)
(七)《國務院關于固定資產投資項目實行資本金制度的通知》
(八)《關于實行建設項目法人責任制的暫行規定》
(九)《財政部關于加強專項資金撥款管理的通知》
(十)《國家計委關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》
(十一)《關于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的通知》
(十二)財政部財協字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工 程預算、結算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監理合同、質監合同及其他有關合同、工程設計變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范
(十七)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息
(十九)其他法律法規
(二十)委托單位對于該項目審計的要求
三、審計、咨詢服務內容及重點
按“邀請函”對服務范圍和內容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務：
1、維修工程概(預)算審計；
2、維修工程結算審計；
3、工程造價咨詢。
要實現本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風險因素進行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩定、匯率波動、國家法規規范變更等不可控制因素，主要通過設置適當的合同條款，將部分風險實行轉移，從而降低造價控制風險。本次審計、咨詢服務內容細分為：
建設項目管理審核，咨詢：
1．檢查建設項目基本建設程序執行情況；
2．核實項目建設管理制度執行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監理制和施工安全、質量監督備案；
3．檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執行情況；
4．了解建設單位基建資料的'歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。
6．在實施過程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價的監控與管理，提供及時、全面的咨詢服務，力爭達到“事前控制’’的效果。
建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢：
1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據需要，提供咨詢服務；
2．審核已完成項目結算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據需要，提供咨詢服務；
3．根據工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預算執行情況；
4．其他與工程造價相關的咨詢服務。
根據審計項目的特點和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點：
(一)基本建設程序合規性審計
基建程序審計應以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內容：
1．重點檢查建設工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；
2．檢查項目開工手續是否齊全。重點審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過程， 以及業主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務項目。
3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經濟合同內容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。
審計實施方案6
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據：
xxxx
五、人員安排
審計組長：xx
審計組員：xx
四、時間安排
檢查工作時間：xxx
五、檢查內容
1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：
�。�1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。
�。�2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。
（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。
�。�5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。
�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的`管理情況。重點關注以下內容：
�。�1）設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定；
（2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；
（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；
（4）變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；
�。�5）變更、簽證是否有重復申報的；
�。�6）變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：
�。�1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
（2）所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現場審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。
xxx
x年xx月xx日
審計實施方案7
一、抗旱專項資金跟蹤審計的目標
通過跟蹤審計一是摸清抗旱專項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問題；三是對有關部門或單位在抗旱專項資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項資金管理、使用情況進行綜合評價，對存在的主要問題，認真進行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進一步加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象
20xx年縣財政、民政及有關部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會捐贈抗旱救災款物的相關部門，以及具體使用抗旱專項資金和捐贈抗旱款物的有關部門、單位和鄉（鎮）及村民委員會。
三、抗旱專項資金跟蹤審計的內容
對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的.跟蹤審計，主要包括以下內容：
（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專項資金、社會捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進行綜合分析和總體評價。
�。ǘ�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專項資金在會計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關部門分配抗旱專項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進度及時、足額撥付資金和物資，有無不落實和欠撥、滯留抗旱救災專項資金的問題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時如數發放到位。
�。ㄈ┥鐣栀浛购稻葹目钗锏墓芾砗褪褂们闆r。主要跟蹤審計接受社會捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專戶，捐贈的款物是否及時分配，使用是否有效。
�。ㄋ模┛购祵ｍ椯Y金是否專款專用，并遵循重點使用原則�？购蒂Y金和社會捐贈款物的分配、使用和發放過程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規范，有無利用工作職務之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補行政經費、亂發補助等問題；有無擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發放的程序，有無虛報冒領、損失浪費問題。
四、組織與分工
為確�？购祵ｍ椯Y金跟蹤審計工作順利實施，經局領導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領導小組，其組成人員如下：
組長：段連毓（局長）
副組長：趙宏專（副局長）
成員：趙正堂（副局長）楊忠坤陳加國楊有恩
領導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協調、匯總和有關文件起草工作。辦公室設在行政事業審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業審計科具體負責實施此次抗旱資金跟蹤審計工作。
五、相關要求
�。ㄒ唬└叨日J識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災群眾的“救命錢”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質量。
�。ǘ┣袑嵚男袑徲嬄氊�，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財政、民政、縣總工會等部門聯系，重點查清財政專項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。
�。ㄈ﹪栏駡绦袑徲嫾o律，注意工作方法，要通過扎實有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關應有的貢獻。
�。ㄋ模┘皶r向有關部門報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。
�。ㄎ澹┣袑嵓訌妳f作與配合，及時上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門和單位,認真安排專人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書面材料報送縣審計局行政事業科，并相應報送電子文檔。
審計實施方案8
為了進一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據：
五、人員安排
審計組長：
審計組員：
四、時間安排
檢查工作時間：
五、檢查內容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的'違約責任處理方式執行。
2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：
(1)設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現場審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。
審計實施方案9
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
（一）確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；
2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對XX工程項目預算執行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。
六、審計內容和重點
（一）審計內容
1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。
2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
（二）重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序審計
收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過程是否對投標對象的.資格進行了審查，參加投標的單位是否
符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現場。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據。
3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
（一）審計準備階段
包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
�。ǘ⿲徲媽嵤╇A段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
八、總結反思
審計實施方案10
根據集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質量、實現工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核**同志離任時點**公司真實的財務狀況、任期內經營情況、現金流量情況；其中離任時點的財務狀況，核實企業20xx年底凈資產是審核重點。
2、審核任期內在經營管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經營模式是審計重點。
3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；
4、對**同志進行客觀評價、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時間范圍
***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關年度。資產負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。
2、資料范圍
20xx年納入報表合并范圍的全部企業。與此次離任審計相關的、有可能產生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；
財務資料；統計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實質性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：
⑴通過座談的形式對被審計單位內部控制制度進行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。
�、聘鶕䞍炔靠刂茰y試情況確定審計的重點內容，采取的`方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關人員等。
�、前凑諛I務循環進行實質性測試，主要內容為資產、負債項目。
⑷本次審計，對截止20xx年末財務狀況審核的實質性測試要求進行詳細審計。
四、審計重點內容、審計分工。
本次審計小組負責人：**，參審人員：**、**、**。
�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點內容（對控制環境的了解）
1、**公司機構設置及各部門的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責人等）。特別要求關注人員結構。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協議書以及對項目部管理的相關制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯系人等情況。
3、公司執行的所有管理制度、規章
4、公司董事會、經理辦公會會議紀要和有關決議
5、公司公章、合同章、財務專用章等有關印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見所屬被投資企業及經濟實體表）
9、重大擔保訴訟事項、重大資產處置事項（見重要情況說明）
了解企業目前的經營狀況和存在的風險，查閱相關內部控制文件及執行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門的職責；關注被審計單位的會議紀要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協議是否經公司領導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關協議)；
分工：此項工作由**負責完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內完成。
�。ǘ⿲嵸|性測試階段的重點審計內容
本次審計，按具體審計目的逐項展開。
索取資料內容：
1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業的財務報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶明細表，包括已經注銷的帳戶。
3、實物資產盤點情況（見資產盤點表）
4、按年度統計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實質性測試過程中，以20xx年末為重點審核內容，兩個時點財務狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時做兩具時點的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額
通過審核確認：潛虧等資產損失、欠繳稅款情況、對外債務情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務情況，包括償還欠職工債務、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關注公司實物資產盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結等材料，對重要固定資產進行抽盤，做好詳細記錄。
資產負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。
2、任期內經營成果的審核。向財務索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。
3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實性，結合任期內利潤情況進行分析性復核。關注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。
4、近三年固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶使用情況。
⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調節表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
�、片F金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。
分工：以上由工作由**完成。
�。ㄈ┕ぷ鲿r間安排
計劃現場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復印原始憑據等相關資料�，F場審計過程中注意隨時溝通。項目負責人及時對其他人員的工作底稿進行復核。
2、工作過程中，1-2工作日應進行小結，由項目負責人完成，統計審計進度，適時調整工作方案。
審計實施方案11
為鞏固和深化城鄉環境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質，優化經濟社會發展和人民生活環境，助推我區創建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創建國家衛生城市指揮部關于印發<推進國家衛生城市創建工作實施方案>的通知》（宜市創衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實際，現就我局推進國家衛生城市創建工作提出以下實施方案：
一、指導思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協調、群眾動手、科學治理、社會監督、分類指導”的愛國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進一步整合創建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態宜居、優美宜業、文化宜游的濱江生態園林城市，促進全區經濟社會全面、協調、可持續發展。
二、 創建目標
20xx年11月底前，國家衛生城市創建工作力爭通過省愛衛會初檢，并向全國愛衛會申報；20xx年，通過全國愛衛會對我市創建國家衛生城市的'暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛會“國家衛生城市”稱號命名。
三、實施步驟
（一）準備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創建國家衛生城市指標任務分解表》，針對工作的重點和難點，制定創衛工作實施方案，全面推進我局國家衛生城市創建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。
（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創衛工作實施方案，全面推進愛國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環境衛生，環境美化，公共場所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創建工作。
（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛會專家及市、區愛衛主管部門對我局創建國家衛生城市創建工作的技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創建水平。力爭20xx年11月底前達到創建國家衛生城市要求，通過初檢。
四、重點工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環境舒適。
2、認真做好衛生管理與保持。一是重點治理辦公區域衛生環境，做好各辦公室環境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛生環境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛生大掃除。
3、全面落實“綠美亮工程”。
（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。
�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環境綜合整治要達到凈化、香化、生態化標準，力求人居環境與自然環境的和諧統一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。
4、全面實施“建栽清工程”。
（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。
�。�3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領導。愛國衛生月活動是促進愛國衛生工作和城鄉環境治理的助推器，是掀起城鄉環境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛生創建工作不走過場，真正落到實處。
(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發揮各自優勢，廣泛深入地開展衛生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環境整治工作。
審計實施方案12
一、審計工作的目的、范圍、內容
1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車庫工程。
2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關規定，和貴單位提供的相關資料，進行工程結算審核。
3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過審計，確定建設項目結算造價的真實性、正確性、合規合法性。
5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車庫工程。
6、審計的內容：
對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結算是否真實合法。具體內容如下：
�、�、工程價款結算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；
②、主要材料、設備的價格及價格簽證是否符合市場行情；
③、施工過程中索賠及索賠價款的合規性、合理性，索賠價款計算依據的完整性和數字的準確性；
④、核算實際完成工程量，審核竣工結算情況。
二、審計實施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準備階段
�。�1）、主要是進行審前調查，熟悉項目的有關招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。
（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。
（3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場，了解情況。
1.2審計實施階段
在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據專業分工，各司其職，開展審計查證工作。
1.3審計完成階段
�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時整理審計工作記錄并對發現問題進行分類整理，編制審計工作底稿；
（2）、項目負責人審查結束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設單位匯報審計情況。
（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
（4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監理單位相關財務收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：
�。�1）、對建設項目的竣工結算進行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過實地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價款進行計算并核對。
（2）、審核竣工結算的工程量是否真實、準確，合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。
（3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；
�。�4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；
（5）、檢查合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致；
�。�6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
（7）、核實新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；
（8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
（9）、有關材料調價是否按規定進行調整；
�。�10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；
（11）、審核設計變更和現場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現象；
（12）、審核有無實際施工中使用的材料的`品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；
�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關問題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時向有關人員了解，有關方應予協助配合。
三、審計組織機構，人員配備及分工
項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協調工作，安排工作進度，審計工作底稿復核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。
審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉
四、審計項目中的重點分析與控制
1、建安工程審核重點
�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價
② 管線工程，安裝設備、器具
管道，電路的長度計量是否正確
安裝設備、器具單價是否合理
重點審核工程變更簽證
�、� 工程審核應關注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設計單價的確定是否與招投標要求一致
索賠費用
價格的調整是否符合合同規定和調價規定
五、審計項目的工作時間計劃
審計計劃在60天之內完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：
審計實施方案13
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》第六條的規定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應當編制審計實施方案”。在審計項目質量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現審計目標的關鍵。
但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現在以下幾個方面：
一、重視不夠。在基層審計機關，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準確、科學地確定重要性水平和審計風險。大多數審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實施分析性復核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風險的評估，僅憑經驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導致不同項目的重要性水平和審計風險評估存在著千篇一律的現象，增加了審計風險。
四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導意義。
五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業特長，導致審計分工混亂。
為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個方面采取措施加以改進：
一、增強對審計實施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關應多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學習、領會《審計項目質量控制辦法》、《審計機關審計方案準則》、《審計機關審計重要性與審計風險準則》等規定的精神，采取多種多樣的方式，開展優秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的`審計實施方案。
二、深入細致地搞好審前調查。細致周密的審前調查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發現的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關注的內容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風險。在調查了解被審計單位的基本情況后，執行分析性復核，然后評估重要性水平和審計風險，以便確定審計的范圍、內容、重點和應采用的審計方法。把審計檢查風險確定在一個科學合理的水平。做到既能保證審計工作質量，降低審計風險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業水平、工作經驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現工作混亂的局面。
總之，科學全面的審計實施方案是提高審計質量、降低審計風險的基礎性的重要環節，只有深刻地認識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。
審計實施方案14
審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導實施過程、控制審計質量、實現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質量控制規范相比，準則對審計實施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動之一，從總體來看，這些規定適應審計工作的現實需求，各級審計機關普遍認可和接受這些規定是指導審計實施方案編制、調整、執行的至關重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質量不高、對實際執行指導性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質、質量管理、控制水平等影響，編制不及時、內容針對性不強等問題又逐漸顯現。審計實施方案編制和執行水平已經成為制約審計現場管理乃至審計項目整體質量提高的重要因素，需要予以進一步關注和研究。
一、審計實施方案編制和執行存在的主要問題
�。ㄒ唬┚幹茣r間滯后。隨著新舊準則更替，審前調查和審計實施的界限不復存在，審計實施方案不再強調要求審計業務會議審議，一般只要經審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關業務部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業務處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
�。ǘ┚幹七^程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執行方法及其范圍程度，就此作出職業判斷的依據、標準、重點，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規范從審計工作方案提出的審計目標出發，對調查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點和執行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在， 表現出一定的盲目性和無序性。
�。ㄈ┚幹苾热葆槍π圆粡姟１M管自20xx年以來，審計機關在提升審計實施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關已經得到公認和較為普遍的執行。但是，從更廣泛的領域來看，審計實施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實質性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業審計通用審查內容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。
�。ㄋ模⿲徲媽嵤┑闹笇圆蛔�。在審計實施方案的執行過程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統一明確的執行目標和行動綱領進行強調，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習慣實施審計，一些項目中盡管發現了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協調和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規模化的信息點，或者對相同問題執行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協作和聯動需求日益強調的背景下這一問題也越加凸顯。
二、影響審計實施方案編制和執行質量的主要因素分析
由于上述問題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領作用，并進而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導致上述問題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規范的認識和管理水平，也有外部質量控制過程演變和考核機制等制度環境。
�。ㄒ唬┛刂乒濣c的適度前移使得審計組對審計實施方案的質量控制責任凸顯�！秾徲嫏C關審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領性作用。20xx年開始實行的準則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節就對審計實施方案作出專門而詳細的規定，同時，從順應審計實踐進一步改進審計質量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關業務部門備案；除了對審計目標、審計組組長、審計重點、現場審計結束時間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經審計機關業務會議審議、經主管領導審批的實施方案，現在基本上已經成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場實際負責人均是業務處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過程中的質量控制責任也落在了審計組。有些審計機關的審理部門盡管在項目執行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規范設定的控制節點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。
�。ǘ⿲徲嫿M對審計質量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實需求。一方面，審計組對審計質量管理的認識還不夠到位。在前準則時期審計質量控制的實質性工作大多是由法規部門承擔，審計組、業務處習慣于根據法規部門提出的要求和檢查內容來逐項安排控制事項，體現為一種“被動”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統規范。由于當前審計現場管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。
�。ㄈ┈F有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的'形式化風險。審計質量是規范執行質量和成果實現質量的統一，但是由于后者實現的難度更大，且無法后補，審計機關現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導向模式，審計組織從開始就要集中精銳優先突擊重大違法違規問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。
三、提高審計實施方案編制和執行質量的建議
審計項目的執行過程實質上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質量來說具有至關重要的作用。
�。ㄒ唬┰谡J識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔，反而是可以開發利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統一任務目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業務處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質量的實施方案與人員、技術、政策法規等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。
�。ǘ┰趫绦袑用�，著力突出系統論思維方式對實施過程的指導。積極創新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統籌管理和有序實施出發處理好計劃與實施、分工和協作的關系，一方面通過充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學性和可操作性，保證現場審計的高效有序，另一方面要時刻關注在實施中發現的新情況、新問題，及時調整和優化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協調和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質量，并根據已經發現的線索題材及時改進實施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
�。ㄈ┰谝幏秾用�，著力研究進一步細化準則相關規定的必要和實現途徑。可以自上而下明確界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關自行制定相關配套和補充性規范指南，構建和完善審計實施方案編制、執行、調整的過程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實現質量的考評，而且要強化和完善審計規范執行質量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質量意識。
審計實施方案15
根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求和金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目工程特點，制訂如下工程結算審計實施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場內，包含生活垃圾處置場、滲濾液處置站工程，設計規模：進水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專業的造價工程師組成工程結算審核組。即：由公司領導牽頭，項目審計組設項目經理1人，項目組長1人，土建專業造價人員1人，安裝專業造價人員2人。具體分工為
各專業的造價工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經理負責檢查復核工程審核質量及與外界一般聯系協調工作；總工程師負責對經項目經理審核后的結算審核報告、結算審核書等進行總體審核和技術把關，涉及造價爭議方面工作的協調管理等；結算報告初稿經總工程師審核無誤后出具并送審計局復核。
項目組人員及工作安排初步如下：
項目經理：劉 萍 工程師 全國造價工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長：代孟生 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專業造價人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。
安裝專業造價人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。
三、審計時間和質量控制
根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時間安排計劃如下：
我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書商榷意見稿。具體時間安
排：熟悉各項竣工資料3天，進行現場查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價）全部計算時間10天，請施工單位進行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見稿并送委托單位復審。
在審計中嚴格按照國家有關政策法規和工程造價管理部門及審計局有關規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發現的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。
四、工程審計地點和審計方法
1、審計工程量的地點和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。
2、審計方法及要求
1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結算。
2）、審計竣工結算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。
3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。
4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。
5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價，標外工程應嚴格審計量、價，標外工程的材料單價按相關規定及合同約定執行。
6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關造價規定嚴格執行。
7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價書》中由主管（安檢）部門所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。
五、審計目的及審計內容
根據委托單位有關要求，通過對項目工程造價的真實性、合法性、和效益性進行審計鑒證，保證建設工程造價真實、準確、為工程決算及審計固定資產價值提供依據。
工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書進行審計，重點是依據施工合同、補充協議、竣工圖紙、施工過程中監理與業主審批的簽證和變更文件，對各個分項工程的造價通過詳細的'工程量計算、定額套用及有關費用的計取，合理的確定工程造價，并與被審計單位人員進行核對，出具工程造價結算審計報告。
六、審計依據
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》；
2、建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；
3、財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》；
4、金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）
5、招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關資料；
6、施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規定等。
七、工程造價結算審計的重點
工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書、招標答疑、協議、會議紀要以及地質勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關的文件規定進行計算核實，重點及方法如下：
�。ㄒ唬� 項目相關資料審查
認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關資料，這項工作是開展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應予以高度重視。
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