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企業(yè)所得稅課后練習(xí)題
多選
1、以下使用25%稅率的企業(yè)有( )
A在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)
B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)
【答案】AC
【解析】25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè);20%的低稅率適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元
B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人
C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人
D.資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
【答案】ABD
【解析】小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
⑴工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)(即小于等于)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。
3、按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有( )。
A.應(yīng)收票據(jù)
B.固定資產(chǎn)
C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資
D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資
【答案】BC
【解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。
4、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有( )
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)。
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
D.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【答案】BD
【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
5、下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項(xiàng)目有( )。
A.債務(wù)重組收入 B.補(bǔ)貼收入
C.違約金收入 D.視同銷售收入
【答案】ABC
【解析】D選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法中的特殊收入(特殊情形的銷售收入)。
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